论财务集中管控模式下会计机构及职能设置

史斌

论财务集中管控模式下会计机构及职能设置

史斌

随着经济的快速发展，企业的发展也呈现出集团化的趋势，这就要求各个企业在监管的力度上要大力加强，尤其是企业中的财务监管。通过建立财务集中管控的模式，能够使财务管理的工作职能得到优化，有利于财务工作得到顺利的开展，并有效管理财务支出，使会计核算得到规范，从而保障会计信息的科学性和准确性，提高企业资金的使用效率。但是就目前看来，财务集中管控模式中也存在着诸多的问题，如何在这个模式下设置会计机构及其职能，是本文将要论述的重点。

财务集中管控模式；会计机构；机构职能

随着经济的发展，市场竞争也日趋激烈，各个企业的经营和生存环境也愈发艰难。所以企业必须加强对整体的监管，将财务监管作为企业监管的重点，整顿企业内部会计工作的秩序，成为了工作的重中之重。但是有部分企业仍然存在无视规章制度、弄虚作假的违规违法的现象，究其原因，根本还是在于企业的财务管理太过分散、财务的监督相对薄弱。而随着企业体制改革的推进，大部分企业都建立起了财务集中管控的模式，这一模式有效加强了企业的财务管理，提高了企业资金的使用效率，规范了会计核算并保证了会计信息的准确性。

一、财务集中管控模式

（一）财务集中管控模式的定义

随着经济的快速发展和科技的进步，全球的一体化脚步也在不断地加快当中，在这样的背景下，传统的财务管理模式已经无法适应企业发展的要求，企业的财务管理也必须进行改革。而财务集中管控模式由于其现代化的管理理念受到了越来越多的企业的认可，通过建立财务集中管控的模式，企业中的财务管理工作和会计的核算进行了有机的结合，保证了财务管理工作的高效和会计核算的准确，成为了目前新的财务组织形式。

（二）财务集中管控模式的特点

所谓集中管控就是将分散的部分进行集中的管理和控制，表现在财务管理上，就是将企业的财务管理进行统一集中的管控。在这样的模式下，企业的各项指令或者反馈情况都必须通过层层传达，这样有利于管理的集中化。在企业的财务管理方面，就能够有效实现资金管理的统一、财务制度的统一、财务决策的统一以及会计核算的统一。

（三）财务集中管控模式的类型

财务集中管控相关的模式有许多中，其中最为典型的模式就是财务公司模式。这样的模式下的财务管理为企业的发展提供了更多的金融服务，也为企业发展要制定的决策提供可靠的依据。财务公司模式能够帮助企业更加轻松经济地进行资金的控制和整合，帮助企业提高财务管理的水平。作为财务集中管理的典型，财务公司模式能够使企业加快资金周转速度，并在一定的程度上减少企业对资金的需求，使企业的产品购销问题得到有效解决。企业的融资也是企业发展较为关键的一个环节，通过财务的集中管控，可以增加企业的融资渠道，使其资金成本得到最大程度上的降低，与此同时，将企业中的闲置资金加以利用，比如投资在高回报的项目上，让资金的使用效率得到提高。

（四）财务集中管控模式建立的重要性

1.使会计核算更加的科学、准确。传统的财务管理模式让企业中的各个子公司、分公司各自进行独立的会计核算，这样分散的财务核算很容易让财务人员的水平或者企业领导对财务管理产生较大的影响，从而无法保证会计核算中数据的透明和准确，会计核算的过程也无法规范和统一。而财务集中管控模式就能够有效地提高企业会计核算的真实性和准确性，子公司或者分公司的财务状况一有变动，企业都能及时的掌握。

2.帮助企业加强对财务风险的管理。随着企业经济活动的增多，企业所要面临的风险也在不断地增加。在财务风险方面，资产管理、资金安全、税务政策等等当中都会存在着风险。通过财务集中管控模式，可以使企业的财务管理更加集中，财务管理的手段也逐渐信息化，财务管理的职权也更加明晰，财务管理的权限也更加严格，从而加强了企业对财务风险的抵抗力。

3.使财务分析的数据更加完整、真实，具有更高的价值。财务分析的数据可以真实地反映出企业发展的现状，并为企业的决策提供可靠的依据。一旦财务分析出现问题，或者存在虚假数据，那么将影响到企业的健康发展。通过建立财务集中管控模式，就能够使会计核算更加的规范和统一，从而保证了财务分析中数据的真实性和准确性，让财务分析的数据更有价值，为企业的发展提供更科学可靠的数据支撑。

二、财务集中管控模式下设置的会计机构

在财务集中管控的模式下，企业的财务管理体制必须进行改革，企业内部的会计机构也必须得到优化。财务集中管控模式的起点就是财务预算的管理，其基础是会计核算，而核心则是资金的管理，首要前提就是会计机构的合理设置。

（一）设置企业中财务管理组织机构的原则

要保证企业中财务集中管理组织机构在设置时更加的科学合理，就必须遵循以下几个原则：第一，财务管理组织机构在设置时要全面充分地考虑企业中的集权程度和分权程度，这样才能明确财务管理机构所能享有的权利以及机构所要承担的责任。第二，财务管理组织机构在设置上要与企业整体的组织机构相一致，并服从于企业整体的发展战略，严格按照企业整体的财务规划进行设置，从而更好地为企业的发展服务。

（二）企业财务管理机构的职能划分

企业中财务管理机构只有将职能进行细致分解，才能保证权、责、利的明晰。

1.企业财务管理机构要划分出会计处。会计处负责的是审查企业相关的会计工作，并管理企业整体的会计核算工作，对分公司、子公司相关的会计核算进行监督和指导。在企业中财务管理的信息系统建设中占据着至关重要的地位。

2.企业财务管理机构要划分出资金处。资金处负责起草和修订企业中资金的管理制度和办法，负责筹措和规划企业发展所需的资金，并帮助企业防范和抵御资金风险的产生。企业中对外抵押、对外担保、短期投资以及长期投资等工作都由资金处负责。

3.企业财务管理机构要划分出预算处。预算处要负责制定企业的财务目标，通过对企业预算管理体系的细致研究和分析来起草和制定企业预算管理中相关的措施和制度，并对企业未来运营所需的资金进行合理地、科学地预算，保证企业的稳定健康发展。

三、财务集中管控模式下会计机构的职能

（一）会计核算的职能

会计机构负责企业内部的会计核算等相关的管理工作，包括企业的档案管理、会计报表的编制、财务管理的信息化以及各项综合事务。企业要根据会计机构的要求，并结合实际的情况来制定符合企业发展的财务会计和财务管理的相关制度，该制度会随着企业的变化或者上级的相关指示进行修改，使其更加符合企业发展的要求。

（二）投资管理的职能

企业的会计机构将对分公司、子公司当中进行的投资实行全程监管，对于固定资产的投资要由企业进行统一规划，然后再让分公司、子公司以项目负责制或者项目承包制来进行实施，使企业的投资管理水平得到有效的提高。

（三）基金管理的职能

会计机构要对企业的资金进行管理、控制和调配，分公司、子公司的收入和运营资金都由企业进行统一的管理和调配，并对分公司、子公司的生产活动及经营活动实施动态的监控，各项活动中收支情况也要进行科学的监管，保证企业中资金的均衡和流动，使企业的财务计划得到顺利实施。

（四）预算管理的职能

会计机构会根据国家相关的经济政策和企业本身的实际情况来制定企业总体的生产经营的计划，编制年度预算的相关方案，这对下属公司进行生产经营活动具有指导性。但分公司、子公司在实际的生产活动中要结合具体的情况对年度预算方案进行调整，经总公司的审核后成为下属公司的考核依据。

（五）管控财务风险的职能

会计机构要对企业投资、经营管理中潜在的风险进行有效的预防和控制，能够及时地发现财务风险并进行防范。此外，要对分公司、子公司经营活动中的财务风险进行定期的分析和研究，要建立起财务风险的预警机制，制定防范财务风险的相关制度，这样才能有效地降低财务的风险，保证企业的资金和财产安全。

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（作者单位：富阳申能固废环保再生有限公司）