企业集团资金集中管理研究

付兴国

企业集团资金集中管理研究

付兴国

本文针对企业集团的资金集中管理，首先分析了企业集团资金集中管理的概念及其优势，进而分析了当前我国企业在资金集中管理中存在的一些问题，并就提高企业资金集中管理水平提出几项管理措施。

企业集团；资金；集中管理

市场经济的不断发展下，越来越多的企业逐步发展壮大，走上了集团化的经营发展道路，成为我国经济持续增长的重要动力，对于国民经济生活水平的提高发挥了重要的作用。但是企业在资金管理方面的发展速度却未能赶上企业自身发展速度，资金管理工作中的各种问题，资金短缺、使用效率不高、资金闲置、资金周转不畅等问题，已经成为现阶段企业经营管理中的重要瓶颈制约，也是我国企业集团实现自身发展壮大需要重点解决的问题。资金集中管理作为现代化的资金管理模式，对于提高企业集团资金运作水平，强化集团对资金的管控能力，以及实现资金的集约化管理具有重要的意义。

一、企业集团资金集中管理作用及其优势分析

1.资金集中管理有利于提高企业集团的投资效率。实施企业集团资金的集中管理，企业集团总部将财权上收，统一进行集团的投资决策，如果分公司单独有投资计划，需由集团总部进行审核批准，因而可以提高企业的投资效率，并控制集团成员企业和集团总部之间的信息不对称问题，避免成员企业出于私利而进行不合理的投资。

2.资金集中管理可以强化对下属成员企业的控制管理。通过企业集团的资金集中管理，企业集团总部能够强化对下属成员企业资金动向的掌控，充分了解成员企业的营运状况，避免成员企业坐收坐支以及私设小金库的问题，进而确保企业集团资金的安全。

3.资金集中管理有助于强化企业的抗风险能力。实行企业集团资金的集中管理，企业集团总部资金实力整体规模大大增加，而且集团总部的财务管理实力更强，可以通过专业进行财务风险分析控制，提高企业集团整体抗风险能力。

4.资金集中管理可以提高企业资金的结算效率。在企业集团资金的集中管理模式中，集团总部通过结算中心、财务公司或者是内部银行办理结算业务，相比于成员企业各自在银行进行结算效率更高，而且由于资金实力提高，资信等级提升，融资借款也更加直接方便。

二、我国企业集团资金集中管理存在的问题分析

1.企业集团的资金归集率不高。当前一些企业在资金的集中管理上，没有充分的发挥资金集中管理在提高资金管理效率方面的作用，在资金集中管理上存在着资金归集率偏低的问题，一些集团内部资金的闲置与短缺问题得不到有效的平衡与调节，没有充分的发挥企业集团资金管理“现金池”的作用，导致了资金归集管理不均衡的问题。

2.企业集团资金集中管理缺乏完善的预算考核体系。预算控制管理是提高企业资金集中管理水平的关键措施与有效手段。但是现阶段，我国企业集团在资金的预算管理上仍然是较为粗放，尤其是在预算的编制、执行与考核方面缺乏有力的控制措施，造成在企业资金的集中管理上资金超支以及不合理使用问题频发，导致企业资金集中管理水平不高。

3.企业集团资金管理平台建设不规范。现阶段部分企业集团在资金集中管理过程中，虽然制定了资金集中管理制度，但是却没有完善的资金集中管理信息平台，造成了企业在资金管理过程中，财务状况、资金结算、投资融资等相关的信息无法及时准确的进行收集整理与分析反馈，导致企业集团由于缺少对资金流动信息与财务状况的掌握，对资金集中管理和控制能力不足，现金流量预算执行力较差，甚至是出现了账外资金运行的情况。

三、完善企业资金集中管理措施研究

1.强化企业资金集中管理理念，适当提高企业集团的资金集中度。首先，企业集团管理部门应该充分认识到企业集团资金集中管理的作用，在管理层面树立“大财务”管理理念，充分发挥财务资金集中管理在融资、投资以及自身发展上的重要推动作用，在集团内部采取有力措施大范围、大深度的开展资金集中管理。其次，在提高企业资金的归集率方面，如果将所有成员企业全部纳入资金集中范围可能并不会产生较高的效益，甚至是会出现资金成本浪费与资金效率较低的问题，适得其反。因此，在企业的资金集中管理上，应该根据全资子公司、资金规模大的子公司以及非绝对控股子公司等不同情况，决定资金集中管理范围与管理程度，通过资金集中政策设计的差异化，提高资金的使用效率。

2.提高企业资金集中预算管理水平。预算计划就是企业集团财务计划的年度反映，预算计划体现了集团企业的经营理念、经营目标与决策，因此应该站在企业战略发展的角度提高企业的资金集中管理水平，必须完善企业的预算管理制度。首先，在企业资金预算的编制上，应该将企业的总资金计划分解到企业的各个子公司与职能部门，采取自上而下与自下而上相结合的方式，实现企业内部资金配置的合理规划与量化。在资金预算计划的执行上，应该借助企业的资金信息管理系统，分别在企业资金的数量、金额等几方面定期进行总结分析，准确的了解预算执行情况，并及时查明企业集团资金流量异常原因，并通过相应的解决措施，确保企业的资金集中管理严格按照预算计划执行。

3.完善企业集团资金集中管理平台的建设。提高企业资金集中管理的使用效率，实现资金运作管理的规范化，必须在企业内部建立规范完善的资金集中管理平台。首先，应该逐步的将企业集团总部与成员企业的财务报表合并，并统一会计核算体系、全面预算管理以及绩效考核体系，形成集团企业整体的财务管理系统，而后由集团企业通过资金平台将资金归集到“现金池”，对整个集团的资金平台的资金收支以及结余进行掌握，形成统一结算管理的模式。其次，应该将资金管理平台与全面预算管理有机结合，依靠预算管理的方式实现资金调配以及投资、融资的平衡性，优化资金在集团企业内部的配置。此外，企业集团在资金的集中管理平台的建设上，应该注意确保资金配置等基本功能的及时、准确实现，以收支两条线的管理方式，对集团成员企业的收入资金自动归集，并完成资金结算与会计对账，同时根据资金需求计划完成资金的调拨，确保收支的顺畅。

结语

资金是企业的命脉，是企业所有业务活动开展的基础，提高企业的生存发展能力，必须深入的挖掘企业资金的活力。这就要求企业在资金管理工作中，必须完善资金集中管理机制，强化预算控制与风险管理，进而在确保企业集团资金安全可靠的前提下，充分发挥企业集团资金的价值，提高企业集团的生存发展能力。

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（作者单位：山东华鲁恒升集团有限公司）