中小企业财务管理存在问题与解决对策

2015-03-24徐莹

中国乡镇企业会计 2015年6期

关键词：中小企业财务管理问题

徐莹

中小企业财务管理存在问题与解决对策

徐莹

摘要：中小企业是我国的经济的重要组成部分，在我国市场经济发展中具有重要地位。但由于历史原因，中小企业的财务管理都存在着一些先天不足与后天缺陷，不利于中小企业的可持续发展，急需采取有效措施解决。

关键词：中小企业；财务管理；问题；对策

我国改革开放30余年来，中小企业在数量与质量上得到了迅猛的发展，成为我国市场经济的中坚力量。在当前经济全球化与信息化时代，中小企业更是在“走出去”的世界竞争战略中发挥了巨大的作用。作为企业经营和决策者，需要高瞻远瞩、审时度势，对企业财务管理的重要性和迫切性引起足够重视。财务管理不仅是中小企业管理的关键环节，而且是企业获取经济效益的不竭源泉。

一、中小企业财务管理的财务管理现状分析

（一）财务管理意识与人员配置不到位

由于中小企业在成本方面、人员方面的制约，导致财务管理的意识跟不上现代企业治理的相关要求。一方面是企业高层和企业员工都普遍认为财务就是做账、报账，因此财务本身不受重视，财务人员自身对于财务职能与定位都缺乏正确的认识，也更谈不上财务管理的高度。另一方面，由于财务人员本身可能是企业管理者的亲属或者关系密切的人，或者由于人力成本的考虑，没有招录较高水平的人员，使得企业财务管理本身就受到诸多技术力量的限制。

（二）预算管理流于形式

财务部门对项目预算精细化程度不足，资金预算流于形式。例如，财务部对项目资金预算仅进行总额管理，未落实到分项的控制，分项超预算但总额不超的情况下，只要造价部门提供分项超预算的情况说明，审批流程仍按照预算内支付执行。财务部门对项目资金预算缺乏必要的管控，仅仅通过预算总额进行控制，最终影响项目的成本控制。

（三）不具备财务预警等现代化财务管理职能

就中小企业而言，财务管理重点还是在于做账、算账、报账，企业财务没有现代财务的相关功能与职责。对于企业的发展战略、财务预警等方面还做得很不够，财务部门在监督过程仅对于偏离标准值的指标进行亮灯，相关部门未对提示风险进行反馈，致使预警只起到提示作用，跟踪及反馈机制缺失。即使建立有财务预警体系的中小企业，其体系也缺乏可操作性，员工不具备执行的意识，最终导致财务预警体系无法发挥作用。

（四）资金缺陷是中小企业无法回避的“硬伤”

客观上讲，无论是银行等金融机构，还是信托等非银行金融机构，在选择债权人时都是非常谨慎的。由于中小企业本身资金实力较弱，同时也不具备较多的抵押物，所以在金融机构等方面并不是最受欢迎的客户群体。而对于急需扩大生产规模的中小企业来说，资金又是非常急需的，这就给中小企业带来了巨大的矛盾。另一方面，由于中小企业管理受企业主要管理者的思维影响非常大，而这些企业家在发展过程中往往过于乐观而采用“激进型”的资金策略，摊子铺开很大、很快，但如果遇到市场不顺或者短期的资金问题，则往往会产生连锁反应，把整个企业拖向绝境。

二、中小企业改进财务管理的对策

（一）提升财务管理意识，完善人员配置

一方面，企业管理者要做好相关意识的提升，有意识地参加一些财务管理与企业管理方面的讲座、培训，提升对于企业财务管理重要性的认识。同时企业内部也要定期进行财务知识、报销知识等方面的讲座，使企业全员对于财务工作本身“既敬畏又尊重”，才能够有规则、有方圆。另一方面，企业要加大人力资源投入，摆脱“任人唯亲”的错误方式，通过公开、公平、公正的原则，同时给予合理的人力成本预算，引入具有相应专业技术技能与丰富实践经验的财务管理人员。引入具备专业的管理经验和金融专业知识和技能的综合素质人才，对于不合格的财务人员，要勇于淘汰。

（二）做好中小企业的财务预算管理

根据相关研究表明，在美国、日本、英国和荷兰四个国家的企业的中实行预算管理的比重分别为91%、93%、100%和100%，可见预算管理是国外企业管理不可缺少的部分。在此方面，中小企业首先要克服公司至上而下的“业务部门负责成本管理，财务部门负责项目资金的支付和核算”的观念。建议财务部门严格按照预算管理制度和资金管理制度，结合市场考虑执行的调整，即营销部把握市场行情，再反馈至业务部确定合同履行情况。在此过程中，财务部要发挥预算的总揽全局作用。其次，不但要编好预算，更要执行好预算。预算的关键重在分析与执行。财务部作为预算执行的分析与监督部门，必须定期、定时对预算的情况与同期、预算指标进行分析对比，并结合行业、市场情况加以分析，找出企业发展中存在的原因，实现财务对于决策的支撑作用。

（三）做好财务预警等现代化财务管理职能

企业财务预警体系的核心是具有高效的风险分析机制，通过风险分析可以迅速对影响财务的因素做出判断，从而可以把主要精力放在有可能造成重大影响的警情上。中小企业在完善财务预警指标时，考虑将项目管理指标，包括项目进度、项目成本等核心指标也包含在预警指标，提升财务预警体系的风险预警能力，同时完善预警分析机制，设立预警指标的临界点并制定应急计划，保证一旦评测指标超过临界点，应急计划则应马上启动。许多中小公司开始探索全面预算管理的使用，并且以此建立相应的管理制度增强公司的凝聚力和绩效。从一定程度上这种新的方法给公司带来初步改良效果的同时仍然有很多地方需要改进。

（四）中小企业应对资金困境的对策

中小企业要摆脱“资金依赖症”，首先就要解决企业家的“扩张冲动”。要转变企业家企业规模越大越好的观念，中小企业只要专长于市场某一领域，并不急于很短的时间内实现企业在规模上的领先。企业只有先解决好生存问题才能考虑发展问题。其次，企业要多渠道解决资金来源。除了内源融资外，在外源融资方面，尽量考虑融资成本低的渠道，坚决避免高息借入款项，给企业带来不必要的财务风险。三是要做好成本资金控制。强化资金的授权和授额管理,按规定审批,按计划支出,所有的计划外项目、大额支出都要经班子集体研究决定，严把计划审查、审批关,管住花钱的源头。