浅析事业单位内控制度的完善

山西省农业科学院作物科学研究所　高伟　赵成林　古晓红　张丽娜

浅析事业单位内控制度的完善

山西省农业科学院作物科学研究所高伟赵成林古晓红张丽娜

摘要:事业单位的内部控制的不断完善对其发展至关重要，本文从事业单位内控制度存在的问题及解决方两个方面展开论述，希望能对其内控制度的完善提供帮助。

关键词:内部控制事业单位完善

一、事业单位管理内部控制存在的问题

(一)内部控制不够全面且存在疏漏

在事业单位的内部控制中全面性原则体现不够，很多环节和流程出现漏洞。全面性原则不够,一方面是在事业单位是实际管理过程中，基本资料不够完整准确，导致资料缺失，工作人员在实际工作的过程中资料的保存不全，整理不及时并且没有合理的分类和整理，导致检索和查阅的不便。另一方面主要是指内部控制的范围也不够全面。这样就会导致各个环节和流程存在漏洞，影响内部控制的效果。

(二)制度落实不到位

事业单位各项规章制度很多，但落实不到位，一则是制度本身有缺陷，二是人为因素。例外情况较多，微调变成了常态。在实际的事业单位管理制度中，办公机构与财政部门的管理制度缺乏落实，在会计内部控制方面也存在着核算不规范、账目处理随意、财务管理不严格不规范的作用。

(三)经济业务存在问题

1、经费收支方面

事业单位的经费收支也存在着一定的问题。事业单位对于经费的管理缺乏统一的管理体系、绩效考核以及相关的监督体系。

2、财务管理方面

在财务管理方面，事业单位一方面缺乏详细的预算计划，制度预算方案不合理，或者在预算方案制定后执行不到位，缺乏相关的全程监控和绩效考核体系。

3、岗位设置方面

事业单位在岗位设置上也存在一定的问题，单位内部缺乏专门的内控监督管理的部门，员工对于内部控制制度的态度多为应付检查，而不是真正的进行落实和严格执行。

(四)财务部门与其他部门缺乏沟通

财务部门与其他业务部门沟通不够，缺乏对其在财务方面的要求，内控不够。财务部门在制定财务制度时对业务的运行不了解，单纯靠自己的想象来进行财务制度的制定，各个部门并没有真正参与到财务制度的制定中来，他们在制定制度时没有提出相关的建议，这便导致制度的制定与执行出现差异。这必然会导致财务部门与其他部门之间的矛盾，导致财务制度的执行困难，而这些矛盾正是由于沟通不畅引起的，需要财务部门与其他部门进一步沟通。

二、事业单位管理内部控制改善建议

(一)加强内部控制制度的落实

首先，应提升工作责任心和道德观念，严格执行内控制度。员工对于事业单位单位来说是最重要的财富和资源，员工素质和专业技能的高低直接关系到单位的发展和竞争软实力，是单位内控制度实施的主要动力和源泉。只有当其中的每一个成员都能够重视内控制度，自觉主动的严格执行制度，那么内控制度才算是真正的实施，内控制度的科学性和有效性才能进一步促进事业单位的健康管理。

(二)树立制度的权威和监管机制

良好的制度是以权威性和良好的监管体系为保证的，如果没有这些，难以使内控制度得以长效的发展。因此，单位的领导者应树立起内部控制制度的权威，在日常的工作中对于制度要严格执行，任何人无论权利的高低都应遵循制度的规定，对于违反制度的行为绝不姑息，坚决打击和惩罚，有效树立起事业单位内控制度的权威。同时领导者应在日常的工作中起到到头执行和示范的作用，以自己的行动带动员工共同执行制度规定，营造良好的事业单位氛围与和谐有竞争力的团队，让内控制度上升为事业单位文化和团队精神，将执行制度作为一种习惯。其二，要设立相应的监管机制，有效在工作的实施过程中进行监管，确保内控制度的实施。在内控制度实施的过程中应坚持全过程全员参加，全程控制保证执行质量。在监督中不断发现问题和短板，做到统筹兼顾和系统完善。要做到责任到人的权责发生制，使得在监控的过程中人人有责任，执行效果的高低直接关系到个人的考核标准与薪资水平，提升员工遵守制度的积极性，提升员工的责任性，在执行的全过程中进行统筹管理，严把质量关。其三，要设立专门的机构独立于领导的管理来专门督导单位内控制度的执行。这种独立性的机构能够确保内控执行的有效性、独立性与权威性，以风险审计、制度执行情况、流程审计和经营管理与经济效益审计几个方面为重点展开监督和审计，有效的进行权利制衡并保证内控制度的有效实施。

(三)应建立科学的评价体系

应定时对单位资金管理内控制度的执行状况进行科学评价，以及时发现执行过程中的设计缺陷和运行缺陷，并采取适当的措施进行改进。应以内部人员组成内部评价人员，进行全面客观评价。并将评价结果与员工的绩效考核相挂钩，有效的激励机制和科学的绩效考核标准是调动员工积极性的源泉，在合理的物质激励和精神激烈下能够充分激发员工的工作积极性，只有科学合理公平的薪酬制度才能有效稳定员工的队伍，从根本上和员工的需求上激励其主观能动性，建立差别化薪资标准，使得员工间有工资差，从而引导工资较低的员工自主的提升工作技能和专业素质，激活其工作的积极性，提升竞争力。

(四)加强财务部门与其他部门的沟通

建立有效的沟通机制，事业单位可以通过正式和非正式的多种沟通渠道加强财务部门与其他部门的沟通，事业单位上级与下级的沟通交流。正式的沟通渠道可以采取月会、周会、座谈会、事业单位内刊、公告栏等方式促进各部门以及上下级的有效沟通。非正式的沟通渠道可以通过电子邮件、微信平台、QQ群、周末旅游和小型聚会，这样可以不局限于传统的沟通的方式，有利于为员工的沟通提供和谐轻松的环境，促进沟通效果的提升，有效保证员工建言献策的积极性，并促进事业单位内控制度的完善。

总之，事业单位内部控制是十分重要的，只有不断发现内部控制中的问题，并加以改进，才能不断提升事业单位的效益，促进其健康发展。

参考文献:

[1]王秀清.论现代事业单位内控制度存在的问题及其改革建议[J].现代商业，2011

[2]卢五洲.浅谈事业单位内控制度改革[M].经济科学出版社,2011