基于商业银行集中运营业务风险的内控研究

中国建设银行广东省分行 黄潮玩

一、商业银行集中运营业务风险内控工作的价值

商业银行内部控制体系是由内部稽核、自行查核及遵守法令主管制度三种功能所形成的一种管理工具系统。其中遵守法令主管制度，是银行整体体系（包括总行管理部门与分行）的执行作业或管理阶层均应遵守的法令规章及制度。自行查核与内部稽核两种功能是相互辅助的稽核体制及其功能。这三种稽核制度，针对是银行各项业务在办理前后的所有管理作业过程（活动）。这种过程活动是一项“系统工作”的前提，且范围涵盖整个作业体系，可以实现银行目标与绩效。在查核过程中，弥补缺失、补救活动可增加资产安全性，确保银行交易系统正常，业务数量与质量并重，达到较好的效果与效率。因此，内部控制就是要运用稽核检视，并以策略来实现交易风险规避，并防止或违法舞弊发生，这对商业银行健全经营与未来发展的重要性不言可喻。

内部控制是一种透视镜，其具体作用，在于利用内控机会，进行检视、评估与管理相关风险。内控控制的整体架构与内控业务若构建得当，则会让商业银行业务在健全营运下，得到预期的盈利与绩效目标。尤其对集中运营的内部控制，有关内控查核能够做到合理、正确的检测时，则更能够确保商业银行集中运营业务的稳定及可靠性，而资产的安全与质量也可得以提升，或是可减低不良债权的预测，达到实际成放。

二、商业银行集中运营业务风险内控措施

(一)明确商业银行集中运营业务风险内控的业务项目

内部控制是针对整个商业银行业务而进行检验与管制，因此，在设计内控控制活动中，要注意不同“风险因子”的“风险度”，尤其是针对信用风险、市场风险与作业风险的评估与策略应对可能要做某种程度的修正。这些内控工作的基本前提，就是减少资产、债权损失（风险）与提升营运品质。

就商业银行集中运营业务风险而言，内控工作应包含如下范围：组织结构体系配置得否，是否有效做好管理运作?股权管理规范与作业管理是否健全；组织体系各类人员、专业、升迁、制度是否健全；利益相关者交易规范的健全是否合理，会计制度是否建立，健全与否，财务管理、牵制制度是否明确；组织体系是否构建起银行治理结构与制度，股东与管理阶层之间关系，以及权责配置是否合理、明确?两者之间的制衡关系合理性如何；整体营运风险管理体系是否建立?风险缺口的控制策略如何；整体资产与负债帐目制度是否配置得当，资本充足率是否符合标率；组织、分层授权制度、组织职业规划等是否划分与构建适当；作业规章、法令是否齐全，遵守法令主管是否专业与构建；组织信息系统的传输、处理与管制作业是否完善；针对与提供可靠信息的预警系统功能是否可靠；整体经营效率与达成目标的检测与考核。

(二)建立有效的绩效管理机制

绩效管理是通过设定科学合理的组织目标、部门目标和个人目标，为企业员工指明了努力方向。通过绩效沟通及时发现商业银行集中运营业务员工工作中存在的问题，给员工提供必要的工作指导和资源支持，员工通过工作态度以及工作方法的改进，保证绩效目标的实现。在绩效考核评价中，对员工的阶段工作进行客观公正的评价，明确员工对组织的贡献，通过多种方式激励高绩效部门和员工继续努力提升绩效，督促低绩效的部门和员工找出差距改善绩效。通过绩效考核的促进作用，帮助员工分析工作中的长处和不足，鼓励员工扬长避短，促进员工个人得到发展；对绩效水平较差的员工，组织帮助制定详细的绩效改善计划和实施举措，并就下一阶段工作提出新的绩效目标并达成共识。在正常情况下，员工的目标应超出前一阶段目标，激励组织和员工个人进一步提升绩效，经过这样绩效管理循环，组织和员工个人的绩效就会得到全面提升。另一方面，绩效管理通过对员工进行甄选与区分，保证优秀人才脱颖而出，同时淘汰不适合的人员。商业银行通过绩效管理能使内部人才得到成长，同时能吸引外部优秀人才，使人力资源能满足组织发展的需要，促进组织绩效和员工个人绩效的提升，以防范和控制集中运营业务操作风险。

三、结束语

内部控制是商业银行管理业务运营的重要管理工具。所隐含的力量，就是在帮助商业银行达到预期绩效及获利目标。内部控制的活动是深植在商业银行内部作业运作中。因此，内部控制是一项营运活动的过程，也是一种程序。如果可以控管得当或是依据内部控制制度本身的功能进行辨认、执行，那么将令商业银行在集中运营过程中减少很多业务风险，经营管理的失败率也会降低。也即在积极方面会提升竞争力，提升经营效率，消极方面也会减少或防止违规违法风险事件发生。

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