降低资金成本，提升企业资金运营能力

2015-03-20洛阳铜加工集团有限责任公司杨玉芳

财经界(学术版) 2015年8期

洛阳铜加工集团有限责任公司　杨玉芳

降低资金成本，提升企业资金运营能力

洛阳铜加工集团有限责任公司杨玉芳

摘要:2015年3月，国务院总理李克强在十二届全国人大三次会议上作政府工作报告。报告中指出，新的一年中国经济发展进入新常态，进一步深化改革工作刻不容缓。政府一方面会继续积极实施财政政策及稳健的货币政策，注重预调微调、定向调控，用好增量，盘活存量；另一方面将以微观活力支撑宏观稳定，以供给创新带动需求扩大，以结构调整促进总量平衡，确保经济运行在合理区间。然而，我国经济运行仍面临不少困难和挑战，经济下行压力较大，结构调整阵痛显现，企业生产经营困难增多，部分经济风险凸显，因此就导致企业在银行筹资方面变得比较困难，企业发展资金问题越来越严重。在这种情况下，企业就应当加强资金运营管理，科学合理的使用和分配企业资金，以此来降低企业资金成本，从而提升企业资金运营能力。本文针对降低企业资金成本，提升企业资金运用能力进行分析，并推出相应措施以供参考。

关键词:企业管理资金筹措资金成本资金运营能力

企业资金运营是指在保证企业资产不变质的情况下对企业资金进行扩展和增值的目的，主要是围绕资金为中心，通过资金的运作和流转等行为，借助融资、支配以及控股等一系列的手段来对企业进行重组、兼并以及融合的运营过程[1]。现代企业运营和管理的中心工作还是对资金以及资本进行增值控制，通过资金的运营来对资金的流向、空闲资金的数量以及资金成本进行科学合理的管理，从而实现资金运营的目的，促使企业资本的保值和增值，最终提升企业的经济效益，有效的推动企业的发展。

一、企业资金运营管理的不足之处

企业资金的运营管理直接影响到企业发展战略的实施以及企业未来的发展前景，企业在资金运营管理过程存在以下几个方面的不足：

(一)企业资金使用不规范

企业资金使用的不规范主要表现在：企业对于内部资金随意使用。具体的来说，一些企业集团在没有充分了解市场需求以及企业发展方面需求时就草率的制定好资金的使用规划，因此就直接导致企业集团资金的盲目使用，在资金计划上也显得过于随意，这种行为存在严重的弊端；企业制定的计划可操作性低，有一些类型的企业在制定详细的资金使用计划之后，通常由于其所制定计划缺乏一定的可操作性，因此在计划的真正实施过程中经常会出现一些无法预料的突发事件，导致资金计划很难正常的执行，促使企业在银行内的账户过多，一些集团的资金分布也变得较为广泛，并且相关的随意性比较强。同时严重影响了企业的长远发展，导致企业在资金使用方面的效率和质量难以提升。

(二)缺乏完善的资金管理制度

资金管理制度主要针对企业的资金使用和预算、财务部门的协作作用以及资金的使用评估等多个方面进行管理。国内大部分企业为了加强资金管理以及运营的水平，大都建立了一套完善的资金管理制度，然而所制定的制度大都只是建立在预算和结算方面，在预算评估和评估的效果方面却仍然不够充足。国内很多企业资金管理制度不完善的情况表现在资金管理制度当中预测和决策能力缺失、资金的计划使用没有按照预定计划进行以及资金管理制度不够科学等方面，在对资金的分配和管理当中，大多数的财务人员通常都是以员工们的工作经验来作为其进行规划的标准[2]。一旦出现突发性资金使用问题时，在资金使用和评估管理的工作当中，企业内部各个部门的配合力度将大大削弱，财务部门在进行资金跟踪以及相关的评级工作当中由于缺少相应的评价细化标准，将导致资金运营的效果大打折扣。

(三)企业资金风险防范意识薄弱

市场经济的发展，导致很多企业出现不择手段寻找销路的情况，因此就出现对客户资料调查不够深入的情况，一些产品合同的签署也不够规范。特别是某些企业在拓展销路的过程当中，在企业客户的选择方面，没有做到详细的调查和研究，因此为了能够真正取得销售合同而开始不记后果的进行，甚至有些企业不惜以签订短期合同以及赊账的销售方式来对客户进行拉拢。从客观上来看，使用这些方式虽然能够给企业带来比较理想的销售业绩，但是这样却导致企业的流动资金过大，资金被大量的挤占，甚至出现长期拖欠的情况，这样很可能造成企业资金运转步骤的后果。出现这种情况的主要原因是由于企业信用管理体系不完善，由于国内信用管理体系仍然处于起步阶段，所以在相关制度的制定和实施方面仍然处于起步的阶段，仍然有许多方面以待完善。

二、提高企业资金运营管理能力的对策

(一)构建统一的资金预算管理体制

主要需要做到一下几点:采用以收定支，加上成本和费用互相匹配的原则，严格遵循收付实现制同时采用直接编制的方法，通过间接编制的方式来进行相互的印证，从而实现对企业资金的预算平衡，注重多全年资金的预算和平衡，做好月度的资金调整和控制，促使月度资金预算成为最为直接有效的管理工具。进行预算调整实行跟踪管理，在实现资金预算的过程中，在遇到前提条件产生变化的同时，这种变化主要是指业务量的增加、业务划转以及新业务的出现等，这就需要针对资金的预算进行相应的调整和追加，并通过业务部门的申请来对资金管理部门提出相应的管理意见。构建监督绩效考核评价制度，针对资金的调度和运营来实施动态的资金控制，同时对相关情况做好跟踪分析以及反馈等，更重要的是需要对有关部门和相应的责任人实施绩效考核制度。做到以上几点促使企业资金运营管理进入良性的循环，从而最大限度的提升资金运营的效率。

(二)提高企业内部经营管理水平

从企业的经营管理方面来看，企业集团的资本运营和运作通常都只是内部进行存续期间的短期行为。只有经营管理才能作为企业的发展主体，同时在发展的过程当中必须要做到谨慎、认真和长久等。科学合理的企业管理行为来自于正确的企业集团所具备的管理方式，这是也形成企业科学管理理念的必然条件[3]。所以就必须提高企业集团内部管理水平，这样才能真正提升企业集团的资金运营管理，促使企业在进行高效率的管理当中作出高经济效益的产出工作。所以，在提高企业集团内部管理水平的同时，还应当制定好企业未来的发展规划以及对企业资产结构的优化，在提升资金运营能力的过程中重视企业的未来发展，根据既定的企业发展规模和发展阶段来制定详细的发展战略，以此来实现企业在资金来源和取代当中选择最为合理的规划目标。另外，还应当优化资产结构，以提高资产使用效率，这就需要裁减不合理资产，尝试拆分资产等，通过这些方式，来降低资金成本，这样才能真正提高企业内部的经营管理水平。

(三)优化债务，规避企业资金风险防范

结合李克强总理报告中稳定和完善宏观经济政策、保持稳增长与调结构的平衡内容来看，洛阳铜加工集团有限责任公司在降低资金成本，提升企业资金运营能力方面，还应该做好资产结构的调整，做好财务风险的防范，优化债务结构。首先，要定期对财务指标和数据进行整理、汇总与分类、分析，对于潜在的一些财务风险要提前防范和监控。

一旦发现异常，甚至是恶化的情况，必须及时采取应对措施，及时化解财务风险的来临，确保公司经营管理活动的顺利展开。

综合来讲，最能够反应公司财务风险情况的财务指标，包括偿还能力、资产收益率、经济效率及获利能力。公司稳定持久的经营发展，可以透过资产收益率指标来体现，对于公司自身和同行业的平均水平，可以判断资产收益率指标的达标情况。如果没有达标，则需要采取措施，积极改善不良情况。针对不同的指标表现，结合公司自身的状态，强化财务风险防范意识，构建有效的财务风险预警系统，会确保公司的稳定发展。其次，以市场化的发展理念为基础，通过当下的发展情况，构建现代化的企业制度，明确资产归属与债务归属问题，强化经营与管理效率，将财产风险较大的债务及时处理，建立专业部门管理债务问题，及时综合公司发展情况，对债务结构进行优化。最后，公司需要透过全面预算体系构建，来实现对公司财务风险的严格把控。科学化的预算结合有效的预算执行，能够保障公司最大程度上规避财务风险。将公司的财务风险管理和控制，与全面预算管理相融合，需要将财务风险管控的目标和方式介入到全面预算当中。只有这样，才能够保障全面预算管理的效率，确保目标的达成。