浅谈医院如何杜绝违规财务报销情况的发生

石家庄市第一医院 李朝平

医院财务人员在审核报销凭证时，会出现一些超出规定、违背财务制度等情况。如何才能真正的杜绝财务报销特殊化，从而能使财务人员在审核报销凭证时可以真正的按财务制度办事，正是当前亟需解决的重要问题。

一、打着政府采购招标名义，避重就轻

国家及各地政府虽然对采购招投标工作进行了严格规范的规定，但仍有部分单位不按规定开展招投标工作，例如在进行单位办公用品、五金电料、计算机耗材的招投标时，采用了避重就轻的形式，办公用品、五金电料、计算机耗材仅仅是挑选几个大家都熟知的品牌、品种进行招标，而大多数品种不在其中。

招标物资购入不按照招标合同指引操作。如：20w日光灯管招标价格4.00元，品牌：为“南京电工”但实际购入“飞利浦”20w、5.90元。在实际库存中发现还有“佛山照明”品牌。“南孚电池”招标价格1.75元，结账金额1.90元，存在更换厂家、改变价格的情况。更严重的是在办公用品招标合同中，甚至还会出现两个供应商提供的同种规格、同种厂家的商品，可价格竟相差10%-20%的情况。如：订书器由市长安博**办公用品经营部和市**世纪商贸有限公司两家供应商供货，型号、品牌都一样，价格却分别是7元和8.5元。

有些医院在实际工作中，库房采购人员只进行了办理入库工作，却没有对采购计划，政府招标文件进行详细的了解，只管收货，至于货的厂家、来源等信息则一概不知。

库房入库后，库房会计并没有严格按照规定对货物进行价格核对，致使单位超出政府招标价格购进货物。如果有些科室询问，就会搪塞回答，例如“已经进行招标的牌子货物一直没货，这次进别的牌子货物也不错，而且价格低”等借口，日复一日，堂而皇之的购进货物，这样最终导致把已经招标的品牌让其他没进行招标的货物来替代。

××医院计算机耗材政府招标合同和实际购进货物明细：

墨盒：规格802彩、厂家（hp），招标价格160元，实际购进价210元；插线板：规格3相8插口、厂家（公牛），招标价格40元，实际购进价为55元；键盘：招标厂家（罗技），金额50元，实际购进（双飞燕）金额46元；网线：规格0.5∕m²全铜，招标厂家（安普），招标金额345元，实际购进厂家（优族），购入金额为400元。

由此不难看出，有些货物的招标合同与实际购进品牌、价格并不相符，让人不仅联想为何会出现此种问题。

笔者认为此项目的管理者在初始制定招标文件时就有选择性的进行操作，且具体办事人员又以多一事不如少一事的心态不去深究，以至于制度、合同、规章都成了白纸一张，人们意识从本质上形成了“不愿意承担任何责任”的思想，那么怎能从根部发现问题，杜绝不合规定的情况发生。

如何让招标物资透明、公正、从而可以降低医院成本，以最低的价格购进质量可靠的产品，这是我们首要探讨解决的问题。医院能否授权给一个科室统一管理招标，招标结果通过一个监督科室审核。医院应该从有采购意向初期就应该公开透明，医院内部招标时，在医院内网及公共橱窗公示招标议案，招标进行时可以让几个内部部门参加如：工会、基建、纪检、审计等相关科室参加，但从目前的情况来看，不尽人意。那么如何才能从根本上发挥其监督的作用，最主要的就是问责，参加人员在给出结果的同时，也要承担你所决定意见的风险。招标结果出来后也应在医院内网及公共橱窗公示并给出一定时间接受大家意见。有些参加内部招标的货物因为品种繁多，规格凌乱在招标时可能会比较麻烦，这就要求实际管理者要有严谨的工作作风，认真负责的工作态度。从目前各单位购进招标的物品看，避重就轻情况时有发生，医院要加大内部制度规章的要求，要严格重申所购入的物品，必须全部进行招标。如果有个别的没进行招标，就要求购进价格低于某大型超市价格，如果高于超市价格，必须给予说明情况。监督部门发现购进货物高于超市价格，应该怎么处理，处理意见应该张榜公布。

二、医院财务部门在招标物资付款时，也应该加大审核力度，招标物资的品名、规格、单价是否严格按照招标合同的条款执行

招标物资按照合同付款时，作为审核人员也应该按照招标文件、合同进行检查，核对是否超出招标文件价格、品名、质量、厂家是否同招标文件相符。如有不符，拒绝付款，如发生不符的情况而付款时，应追究相关责任人的责任。

三、对采购负责人管理的供应商进行一年一度的复审制度

通过对供货单位的质量，以往履行供货义务等各方面的资料进行汇总，有序的选择有利于本单位日常消耗物品，进而有效的降低医院采购成本。但是在工作中经常发现，因工作的缘故需求方同供应商已成朋友，重新招标就会形同虚设。笔者前几日参加一个单位的分部装修招标会，装修预算要求不超过3万，但实际操作中发现投标企业来了3个：分别是长期在此企业干零工的装修队就占了二个，还有一个也是这个装修队找来的陪衬公司。有人不禁要问，是不是自己太武断？其实不是，事实就是这个包工队分别注册了两个公司，还有一个也是跟他有关联的小装修公司。在这种情况下顺其自然的成全了医院长期干零工的装修队夺标。很显然，本次的招标该装修队势在必得，从一开始该项目就没有公开招标，凭借跟主管科室领导关系，取得这次形同虚设的招标，看着是招标了，手续齐全，过程腐败。

四、各单位应该建立一支由物价、审计等相关部门组成的内部检查组

各单位建立一支由物价、审计、等相关部门组成内部监督机构，对本单位需招标项目进行事前、事中、事后的监督。做到招标项目提前公布。在招标物资的价格方面，还需要小组人员考察市场、写出调研报告。实际工作中会出现厂家价格不一样情况，怎样解决这种矛盾？笔者认为，划分厂家等级标准，区分价格。定期对单位的财务状况，招标物资规范、账薄的规范、记账的严谨性、超开支情况等进行检查，并上网公布，同绩效挂钩。发现违规操作及时处理，约束人员行为，从根本上杜绝招投标过程中的不良行为。