对企业内部控制的缺陷分析与治理对策探讨

河北省衡水监狱 徐娜

企业作为市场经济的基本元素，企业的健康发展对国家经济的发展起着重要作用。自从我国市场经济体制全面建立以来，企业如何完善自身的管理模式越来越受到社会的关注，事实证明，一个企业能否立足于市场中，关键在于企业能否进行科学的管理，而企业内部控制作为企业管理中心环节，其重要性当然不言而喻。

一、企业内部控制的重要性

近年来，由于企业财务信息控制力不足，企业会计信息失真的现象时有发生，大量的会计信息误差导致企业无法准确的预测市场风险，从而产生了财务危机，给决策者制定政策方针带来了严重的影响，造成企业盈利值下降，无法达到预期。从某种意义上说，企业能否很好的内部控制对企业兴衰至关重要。随着改革开放的步伐不断加快，中国加入WTO以来，我国的经济市场发生了翻天覆地的变化，以前的企业管理模式不再适应新的市场环境，我们急需加强现代化企业管理的改革，完善企业的内部控制，以实现企业的最大化盈利，保持企业的竞争优势，更好的为国家经济发展贡献力量。

企业内部控制的重要性主要表现在以下几个方面：企业实施内部控制有助于提高企业的总体管理水平；实施企业内部控制可以防止决策舞弊和失误的发生；企业实施内部控制有利于降低企业财务风险，提高财务信息的准确度；企业实施内部控制有利于维护企业的资金安全。

二、国内企业在内部控制方面存在的缺陷

近年来，由于社会各界对企业管理方法改革的广泛关注，各个企业已经逐渐认识到了内部控制的重要性，目前国内企业在内部控制系统的建设方面也取得了一些成效，但是在日常的实施过程中仍然存在着一些问题，主要体现在以下方面：

(一)现代化企业管理不完善，内部控制观念不强

由于企业刚开始现代化建设，很多制度都不完善，多数管理人员对内部控制的认识不足，认为加强企业内部控制对于企业不会有直接的利益关系，所以内部控制并未引起管理层的广泛关注。因此在执行的过程中仍然存在这很多困难，“有章不循，违章不究”的现象时有发生。

(二)内部控制制度设计不合理

由于管理人员对内部控制理念的认识还不够充分，所以在制定一些制度的时候只是随意照搬照抄其他相关企业或者其它相关部门，并未按照自身实际情况及特点量身定做，所以内部控制制度设计的不合理、不科学，在实际中并不能很好的融入企业，甚至遭到排斥。

三、完善内部控制的治理方法

(一)提高企业管理人员的内部控制意识

首先要加强企业管理层的培训学习，大力宣传，使企业的管理人员在思想上形成企业风险意识，正确认识企业内部控制的重要性，在管理层中做好奖罚分明的表率作用。其次要发动企业全体员工对企业内部控制的学习，使全体员工都要认识到内部控制不仅仅是一个部门的事情，而是每一位员工共同的责任。形成一种良好的内部控制环境，相互监督，营造一个相互制约，相互激励，相互促进的内部控制环境，更好的建设现代化企业管理模式。

(二)建立健全企业内部控制的制度

首先，管理者在制定政策和制度的时候应根据企业或部门自身的实际情况，绝不能照搬照抄其他企业或部门，要制定合理、科学的制度，设计制度时应尽可能的覆盖企业管理的各个方面，对实际中出现的漏洞应及时修补。其次，企业内部控制制度并不是一尘不变的，管理者要根据不断变化的现实环境即使修订。最后，企业要制定专门的财务内部控制制度，降低企业财务风险，为企业的资金链保驾护航。

(三)加强企业内部控制的监督

任何制度的执行都离不开公众的监督，只有这样才能保证制度的合理实施。因此，一旦制定好内部控制制度，就必须有专门的部门进行审计监督，并对企业内部控制过程中出现的偏差进行整理分析，并及时的制定解决方略。

四、结束语

21世纪是一个机遇与挑战并存的世纪，在这个经济全球化进程不断加快的世纪里，任何一个想要长期发展、屹立于变幻莫测的市场中的企业，都要结合自身实际和现实环境不断地进行改革。一个没有科学管理方法，没有合理的内部控制制度的企业必然衰亡。企业要不断地寻找自身的内部控制缺陷，及时制定合理的补救措施，降低企业经营风险才能获得长期的发展。

[1]黄银仁.完善企业内部控制制度的思考[J].合作经济与科技，2011（1）

[2]王鸿雁.浅谈企业内部控制的重要性[J].商场现代化，2010（3）

[3]范小锦.提高企业内部控制有效性的几点思考[J].中小企业管理与科技，2011（4）