通信企业加强流动资金管理的措施分析

摘要:随着我国市场经济的不断繁荣，企业作为市场主体所发挥的作用也越来越明显。资金流动是企业日常运作的重要环节，它是企业财务管理的一项重要构成部分。当前形势下，通信企业作为社会生活的必要组成部分，其内部流动资金的管理是否得当直接影响着其外部市场影响力和渗透力，相对于其他企业来说，它的流动资金管理具有一定的特殊性，需要企业管理者予以重点关注，并采取有效措施不断加强管理力度。基于此，文章主要对通信企业的流动资金管理进行了分析研究，并提出了一些优化改善措施。

作为企业财务管理活动重要组成部分的流动资金管理，是对企业资金的的合理有效分配活动，对于企业的正常稳定发展有积极的促进作用。对于流动资金的管理需要从企业的整体发展战略规划出发，贯穿于企业发展始终。通常情况下，流动资金主要是指运用于劳动对象方面的资金，因此，资金流动的差别很大程度上都与其有关。下面从通信企业的角度简要分析流动资金管理活动的相关内容。

一、通信企业流动资金管理的特点分析

通信企业相对于其他生产型的企业来说，在经营方式、服务策略等方面都有很大的差异，所属的性质也不一样，因此，在内部流动资金的管理上也有很大的不同，从实际的通信企业运营来看，它的流动资金管理的特点主要表现在以下几个方面：

第一，对于流动资金的运用转化的对象不同。生产型的企业流动资金转化的最终结果是原材料，然而通信企业的资金流动管理的流动资金最终的转化的是劳动对象，也就是信息和服务，这在本质上是有着差别的。

第二，流动资金的运动方式不同。在生产型的企业中，流动资金是分为生产领域的资金和流通领域的资金，具体来说，就是体现在生产流程上的工序转化和销售流程上的资金回收等，通信企业的流动资金则是在确保通信服务不间断，没有具体的生产流程表示，这是资金运动方式的不同决定的。

第三，流动资金管理的内容不一样。生产型的企业像工业等的流动资金管理主要是从原材料和产品来体现的，而通信企业则不是，它的流动资金大都是属于维护性物资，是在提供信息服务的同时实现了用户的消费，这种资金是在服务过程中占用的资金，也是应该向服务客户收回的资金部分，它是把生产资金和结算资金特点集于一体的。

二、通信企业流动资金管理的主要内容分析

根据现实生活中，通信企业所提供的各项服务以及人们对通信企业的接受认可的情况来看，通信企业由于其自身的营业网点较多，分布也广，可以延伸到较大的范围，这就为其资金的流动提供了更为广阔的空间，笔者以实际的经验归纳了通信企业流动资金管理的内容：

第一，通信用户所缴纳的手机、宽带充值话费移机预存话费等。可以说，通信企业在现代社会中已是人们生活中不可缺失的部分，人们由于地域的限制，就需要接受通信服务，而这一过程的顺利实现就需要有相应的服务费用产生。

第二，销售手机SIM卡、手机机器、话费充值卡等物体，但是由于近几年通信行业的进一步深入普及，市场竞争变得更加激烈，因此，这一部分的资金并不是很多，很多的服务开始免费化，或是以捆绑优惠式的销售进行，其所产生的利润资金并不是主要的。

第三，其他部分的费用产生。这一部分主要涉及到通信企业向代办商收取相应的保证金、押金、增值服务分成等等部分的费用，这部分的资金流动具有很大的不确定性，每一时间段都有不同的变化特征，而且，也有明显的地域差别，有的地区经济水平高，费用相应的就多，有的地区经济水平低，费用也就很少，这与其网点的分布特点也是有密切关系的。

三、通信企业流动资金管理的现状分析

(一)流动资金管理者的业务素质有待提高

在很多通信企业中，流动资金管理人员对于资金的管理缺乏足够的经验和能力，对于时间价值不重视，没有有效的使用资金规划和财务规划的能力，这就形成了很多的通信企业资金的筹集、投资以及分配方面没有一个科学的规划设计，致使很多的资金出现浪费、紧张的现象，而且内部人员的流动性较大，高层人员的变动都会对资金政策的执行造成很大影响，造成企业资金利用的不当，严重的话还会使企业陷入资金使用不当的不利局面中。另外，部分员工过于看重指标，对现金流的关注度并不是很高，这是不利于企业的正常经营的。

(二)相关制度的缺失，执行效果不佳

很多的通信企业在资金流动管理的相关制度建设上，还处于不完善不健全的状态，对于资金的控制和风险的控制没有良好的制度预防，这对后期的制度执行是极为不利的，造成流动资金应有的分配模式得到顺利的实现。另外，在制度的执行上缺乏强有力的监督执行措施，很多的资金管理制度只是应付形式而已，实际的执行效果和力度并不是很好。通信企业中，销售人员只负责产品的销售，财务部门只负责财务的核算，其他部门也是如此只是负责本部门的职责任务，彼此之间的联系并不是很好，造成资金的流动链不是很及时和完善，资金的回收难度有所增加，加上通信企业的网点分布较多，也不利于资金的回收管理。

(三)资金的利用效率不高

通信企业资金管理的集中化逐渐成为一种趋势，但是由于其市场服务的形式，网点分布众多，这就造成了资金的过于分散。很多通信企业现在还存在着多头开户的行为，对于资金的管理不好控制，再进资金的投资时没有科学的决策，这给资金的利用效率带来了很大的不利影响，企业内部上下级之间的约束机制并不健全，上层单位对下级部门的资金使用没有及时的监控和调配，出现资金的盲目无序使用。另外，就是通信企业的沉淀资金较多，物资占用的资金也较多，这使资金的流动周转速度十分缓慢。

四、通信企业加强流动资金管理的措施

(一)创新管理理念，与时俱进

通信企业在进行流动资金管理时，要把营业资金和现金流予以重点关注，采取先进的技术手段和分析方法进行实时的关注。对于现金流的关注，要把年终的现金流和日常业务的现金流计划两者同等对待，对周期性的现金流预测和报告要求要形成制度化和规范化，把现金流的关注力度扩展到各个单位。另外，还要建立相应的预警系统，对可能出现的资金风险予以及时的防范预警，选择合适的指标对现金、营业资金以及存货等加强关注力度，如果条件许可的话，还要建立专门的资金使用监控部门，重点对流动资金的使用效益进行关注，把流动资金维持在合理的水平上。

(二)建立内部控制制度，严格落实执行效力

加强流动资金的管理离不开高效的制度保证，通信企业要根据自身实际状况，针对于通信行业所固有的风险特点，建立一套适合自身实际的高效合理的内部控制制度，并使财务管理和资金流动管理两者密切结合，对存在的问题及时的解决处理。此外，在当前科技的广泛普及下，还要把先进的信息处理技术和电子化操作模式运用于流动资金的管理中，进一步完善目前财务和其他控制的流程，进而提升营业款的缴存监控质量，通信企业还可以利用自身的优势与银行进行合作，采取系统接口和信息共享的方式，加强对资金收付的实时监控。

(三)改善预算管理，提高权威性

预算管理活动也是对流动资金进行管理的一种有效的规划方式，因为流动资金具有不稳定性，涉及到的内容较多，在预算管理的作用下，这些复杂的流动资金项目可以规范化运行，在进行编制方案时，可以根据情况选择零基预算，根据企业的实际状况来实现预算的内外统筹，在执行时要加强监督监管力度，及时对存在的差异进行分析解决，提高权威性和独立性。同时还要对员工进行有针对性的指导培训，提高员工参与度，使流动资金的管理更为实际，更为有效。

五、结束语

流动资金管理是企业财务管理活动的重要组成部分，它对于企业的正常稳定发展是十分重要的。在当前形势下，由于市场经济的繁荣发展，市场主体的竞争更加激烈，而流动资金又是其提高竞争力的关键，因此，需要管理者予以重点关注，在通信企业的流动资金管理活动中，要根据自身服务的特殊性，加大对资金现金流的管理，从财务方面入手，把流动资金的管理贯穿于整个发展过程，并对存在的问题及时的高效解决，以确保企业的资金活动更为科学合理，促使企业的健康稳定发展。