探究商贸企业财务风险防范及其控制措施

厦门百城建设投资有限公司 钟凤娣

目前，商贸企业经营面临的主要财务风险是筹资风险、投资风险、资金回收风险和内部控制风险。当商贸企业发生这四种风险之后，对于企业带来的经济损失巨大，而且影响财务风险的因素难以通过单一的方式进行预防，因此，防范与控制财务风险就成为避免企业经济损失的重要举措。商贸企业财务风险形成的原因主要有三个，即内部财务管理出现漏洞、资金来源结构不合理和企业资金流与业务流不协调。商贸企业财务风险会造成企业经济流失，无法达到预期目标，如何降低商贸企业经济损失的概率，针对这三个财务风险成因采取相应的措施防范和控制财务风险就显得尤其重要。

一、造成商贸企业财务风险的原因

(一)内部财务管理出现漏洞

商贸企业内部财务管理出现漏洞主要体现在对企业固定资产与流动资产管理不当两个方面，管理存在非常容易形成财务风险。利益分配不均、资金管理混乱和使用不当是商贸企业在固定资产管理方面出现的普遍问题，再加上财务管理人员风险意识比较淡薄，通常会使企业资金严重流失和使用效率低下。企业流动资产管理是企业财务管理的重要内容，也是商贸企业财务风险发生的重要原因。企业流动资产管理出现漏洞会造成企业应收账款与预付账款失控、企业坏账、存货周转率较低的问题，使企业资金流失、经营亏损，严重妨碍企业的正常运转。

(二)资金来源结构不合理

资金来源结构不合理是指商贸企业对借入资金和自有资金的比例掌握不恰当，换言之，就是说企业的资金来源不合理。资金来源结构在一定程度上反映了企业的经营状况，如果企业借入资金高于自有资金的话，就说明企业的经营状况不佳，如果自有资金高于借入资金的话，就说明企业的经营状况良好。目前我国商贸企业的经营资金来源主要是银行贷款，当企业的银行贷款在企业资金结构中所占的比例过高，也就是借入资金过多，就会使企业资产负债率偏高，而到期后企业因为经营不善又无法偿还资金的话，此时就形成财务风险。

(三)企业的资金流与业务流不协调

一般情况下，企业的资金流与业务流直接影响到企业的到期应付账款和负债结构，企业的资金流与业务流的协调会使企业的到期应付款项和负债结构趋于合理，反之则会使企业的到期应付款项和负债结构失衡。商贸企业的资金流与业务流出现不协调的问题是由企业营销模式设计不合理造成的，这是商贸企业形成财务风险的主要原因之一。不同的贸易企业有不同的营销模式，比如我国的一些钢材贸易企业就有代理和自营两种营销模式，在这两种营销模式下，资金流又会不一样。然而大多数商贸企业在进行负债结构的设计时，并没有将行业营销模式的特点和企业自身资金纳入设计的参考因素，使企业的负债结构设计不合理，出现财务风险。

二、商贸企业财务风险防范及其控制措施

(一)完善企业内部财务控制机制

商贸企业要不断完善企业内部财务控制机制，从建立健全财务管理制度和内部会计控制制度着手，为财务风险防范和控制提供制度保障。一方面，企业要完善财务管理制度，严格控制企业成本费用、先进流量计算、实物资产和应收账款等方面，及时弥补管理上的薄弱环节，防范财务风险。另一方面，企业要健全内部会计审计控制制度，建立内控规章制度，设置相关的职能部门执行会计审计控制制度，明确部门责任，形成内部相互制约、相互监督的管理体系。此外，企业还要建设一批高素质的财务管理团队，实施岗位责任制和奖惩机制，加强对财务人员的管理。

(二)优化债务结构

当商贸企业有足够的权益资本时，要及时调整债务结构，有效提高企业资本收益率和确保企业债务偿还能力。企业在优化债务结构的时候，要在保证企业正常运转的基础上降低企业的资产负债率，合理安排企业债务到期数量和日期，保证企业的债务偿还能力，规避财务危机，促进企业平稳快速发展。优化债务结构在消费市场波动性较大的情况下具有非常特别的意义，商贸企业要认清债务结构对于企业发展的重要性，合理控制资产负债率，对于筹资中的成本和收益适当权衡，降低财务风险。

(三)降低筹资成本

商贸企业想要降低筹资成本，首先要合理确定资本结构，着眼于筹资的长远收益与短期收益，确保企业资本结构的合理化、科学化。商贸企业可以通过以下几个方法降低筹资成本：通过多方途径拓宽融资渠道，增加长期筹资的金额，保证企业筹资金额的固定性；提高企业的信用度，加强企业与投资方的合作，为企业的筹资创造良好的市场环境；重视对股权筹资的管理，适当控制比例，降低资金成本，保证企业的经济收益。

三、结束语

综上所述，商贸企业的财务存在很大的变动性，如何建立完善的财务控制机制、优化债务结构与协调企业的资金流和业务流达到防范和控制财务风险的目的，商贸企业还需要更加努力。商贸企业要结合已有的企业风险成因发现更多威胁财务安全的隐患，积极引进国外先进的管理理念，促进财务风险管理制度的更新。同时，在防范和控制财务风险的过程中，人们发现投资风险和资金回收风险要高于筹资风险和内部控制风险，这启示商贸企业财务风险防范要突出重点，加强对投资风险和资金回收风险的管理，有效降低财务风险，减少企业经济损失。

[1]沈新莲.商贸企业财务风险的防范与控制[J].中国商贸,2014;29

[2]杨凤贤.我国企业财务风险防范及控制研究[J].行政事业资产与财务,2014;06