健全医院内部控制制度研究

2015-03-18石家庄市第三医院陈维萍

财经界(学术版) 2015年4期

石家庄市第三医院陈维萍

内部控制制度作为医院日常管理工作的基本手段之一，它基本包涵了医院在经营管理上的各个内容，可以实现全方位的管理工作，把各项计划与规划具体到日常管理的每一个环节。因此，医院只有根据实际要求，不断健全内部控制制度，才能进一步实现医院经营管理活动的有效性，在确保医院经营合法性的同时，不断优化医院的经济效益和社会效益。因此，本文基于健全医院内部控制制度进行研究也就显得非常的有意义。

一、健全医院预算控制制度

在医院内部控制制度中，预算控制属于一个重要的实现手段，在很大程度上影响着财务管理的有效性，关系到医院资金在使用上的工作效率。因此，医院在健全内部控制制度时，一定要从预算控制层面出发，建立健全医院预算控制制度与体系，实现医院资金用途、数量以及时机等方面的合理分析，从而有针对性的根据医院发展需求编制、执行、调控以及考核预算工作，从资金利用层面强化医院内部控制力度，为医院全面的内部控制制度打下坚实的基础。

二、健全医院风险预防机制

医院作为公益性事业单位，其在发展的过程中同样要经历市场环境的考验，因此在经营与发展的过程中，相关风险问题明显存在。例如，在购置相关医疗设备时，如果风险分析缺失，在购置完成后,将很容易出现使用效率低下的问题，导致资金无故浪费等现象的出现。因此，在健全医院内部控制制度的过程中，从风险预防机制出发，提高医院内部风险预防机制的有效性，为医院内部控制工作提供重要的数据与信息参考，从而强化内部控制制度的科学性与有效性，从而不断健全医院内部控制制度。

三、健全医院内部特定岗位的培训工作

无论属于哪一项内部控制制度，其主体部分都是内部工作人员。因此。医院在健全内部控制制度时，要从自身的实际情况出发，有针对性的为各个岗位的工作人员进行定期的业务培训，让医院内部人员（特别是高层领导与各个部门、科室的主要负责人）熟悉内部控制制度的主要内容、作用以及流程等。与此同时，针对内部控制制度，医院还要组织财务人员进行有效的培训工作，全面把握内部控制方式、手段以及主要内容。从而不断提高内部控制制度在制定时的科学合理性，在执行过程中的有效性，真正体现出医院内部控制制度的工作质量，不断强化医院长远战略发展能力。

四、健全内部监督管理机制

监督管理机制作为医院内部控制制度的有效执行者，医院在健全内部监督管理工作时，可以引进相关企业的先进理念，构建医院内部监督管理机构，从而实现医院内部控制权力的合理分配。在实际的工作上，医院要提高内部审计工作的重视力度，在进行管理工作时，针对不同科室与部门的工作进行专业性监督，对所发现的问题及时分析与报告，从而可以根据问题采取相关措施进行解决。

五、健全各部门与科学的权责分布

在医院内部控制制度上，每一个部门、科室，乃至个人都有各自的职责权限。因此，医院一定要符合法律和法规要求，建立健全医院内部控制制度，合理规划各个部门、科室以及个人的权责，把权责具体到内部控制制度上，从而实现各部门、各个科室、各个岗位之间的有效监督与团结协作。而在划分部门权力时，要尽量避免一人身兼数职的弊端，各部门要明确自己的工作职责，严禁出现越级越权行为，这样才能有效避免贪污舞弊现象的出现，进而提升医院内部控制工作的质量。

六、健全医院财务预警系统

财务预警系统作为医院财务控制管理工作的主要手段，其在医院内部控制制度上同样发挥着重要的作用，属于对内部控制制度有效弥补的一种重要方式。而医院在健全财务预警系统后，将可以有效的实现对资金、资产以及资源的合理配置与使用的监督，对超出财务预算编制的部分进行及时分析与报告，并根据自身的处理经验给予一定的建议，避免医院财务工作的失误。另外，财务预警系统还可以及时发现与分析医院内部控制制度的缺陷问题，提高医院的健康发展能力。因此，在健全医院内部控制制度时，一定要配套合理的财务预警系统。

七、加强医院文化建设

医院作为公益性事业单位，其优秀文化内容属于社会主义社会外在形象的一种体现，同时也有利于医院内部工作人员提高凝聚力，促进内部控制制度的有效执行。相对来说，一个优秀的文化氛围，可以有效的激发内部工作人员的创造力，因此一定要从自身实际情况出发，规划具体的文化建设方案，不断健全内部控制体系；另外，医院公益性服务场所，主要目的是为我国人民的生活健康提供保障。因此，在内部控制制度的健全上，要树立为人民服务的文化宗旨，完善工作上的人文关怀环境，降低相关风险问题的出现，为医院各项内部控制制度的高效实施打下坚实的基础。而领导要以身作则，做好表率工作。