税务稽查信息化建设的思考与应用

2015-03-18广西地方税务局百色稽查局韦冬民

财经界(学术版) 2015年12期

广西地方税务局百色稽查局韦冬民

税务机构通过对信息技术的运用，能够采集、处理及运用相关稽查数据，实现执法水平的提升。近年来我国社会各界日益广泛的运用信息化技术，税务稽查管理与查账软件更加先进，并在我国国税、地税系统中得到运用，这让税务稽查工作迈向了信息化管理时代。通过运用税务稽查软件，可以实现从选案、稽查、审理、执行到归档等工作的无纸化操作。另外，也便于领导及时掌握税务稽查工作情况，提高了稽查效率，减少了工作量，让税务稽查工作更加精细与规范。

一、税务稽查信息化建设存在的问题

(一)稽查软件系统不完善

稽查信息化应用平台专业化程度低，虽然综合征管软件CTAIS2.0升级很快，功能日益完善，但是日常征管依然是重点。对于税务稽查来说，缺少统一管理稽查选案、检查、审理、执行等工作的系统。各环节台账登记、衔接传递主要靠人工完成，监督工作也缺乏有效性，极易导致工作环节出现脱节、遗漏，难以准确了解检查户情况，无法对检查员工作成功进行衡量。在税务稽查实际工作中，检查环境、违法手段日益复杂，案件查处时要查询大量税收政策，但税收稽查政策库的缺乏，不能为其提供支持。

(二)稽查方式较为落后

近年来我国企业管理中加强了对信息化技术的运用，更多企业实现了会计、财务的信息化管理。在税务稽查工作中，虽然有辅助查账软件，但是受到运用范围限制，不能调取某些企业的电子账套，一般使用手工查账方式，无法满足企业财务信息化管理的要求，这对稽查效率及质量影响很大，导致企业偷税、逃税行为时有发生。

(三)缺少信息互换共享机制

稽查信息来源有限，阻碍了对信息化的应用，税务稽查缺乏信息来源，反馈不顺畅。目前检举、评估及内部管理等是主要案件信息来源，税务稽查与工商、银行、地税等部门缺少科学有效的信息数据交换方式，信息交换机制不够规范和科学。另外，信息反馈制度不够完善，缺少高效的信息反馈手段，降低了稽查效率，无法打击各种涉税违法行为。

(四)缺乏高素质稽查人才

目前税务稽查队伍素质很难满足信息化建设发展要求，缺乏专业信息技术人才，不能满足税务稽查信息化建设需要。大多数稽查人员对信息化建设认识不足，专业信息技术有限，税收业务能力也不强，导致阻碍了信息技术的深层次开发，对税务稽查信息后建设影响很大。

二、加快税务稽查信息化建设的建议

(一)集成、开发稽查应用软件

第一，要运用先进信息技术，整合现有稽查信息化软件系统，改造、重组税务稽查信息化流程，实现税务稽查的现代化管理。目前我国正在进行金税三期建设，共有7大子系统35个模块，税后事务由稽查子系统负责，不仅有稽查四环节，还增添了反避税模块。建议将功能项目添加到综合征管软件V2.0中，比如在选案环节，运用三期工程中的信息共享机制，利用计算机选案；将电子查账软件应用到检查环节，对电子账套纳税状况加以检查。

第二，建立税务稽查政策信息库，在税收政策检索查询时更加便捷，让稽查执法水平得到提升。收集并整理向税政、法规及征管等部门请示的答复，建立税务稽查政策信息库，方便稽查人员遇到业务难题后进行查询，并统一某类政策问题的适用口径。

第三，目前，各类征管软件较多，也不统一，稽查查账软件和征管系统接口不相通，无法直接在征管软件中取得相关数据。因此，开尽快开发出统一、通用的稽查查账软件，实现稽查查账软件与征管系统的有效衔接，确保稽查人员能够在征管软件中取得有用数据。

(二)提升稽查手段科技含量

随着企业财务电算化的推广与普及，税务稽查手段越来越显得落后，这让稽查效能的充分发挥受到严重制约。所以，要最大限度提升对信息技术的应用，让稽查工作更加科学有效。加快开发并用稽查查账软件，深入挖掘稽查信息化的作用，做好选案系统研发工作，将计算机运用到选案中，让选案更加有效、准确。研发检查分析系统，让财务数据分析更加智能化，实现检查效率与质量的提升。

(三)整合信息资源，实现信息共享

建立并完善信息交换共享机制，使其更加高效、规范。第一，建立信息内部共享机制，实现和征管部门的信息共享，征管部门在日常管理过程中，将发票管理、纳税评估、日常检查及水源管理等情况向稽查部门反映，这样有利于及时查处各类违法行为；第二，建立信息外部交换共享机制，与工商、银行、地税等部门建立有效的信息交换机制，从而拓宽获得纳税人涉税、生产经营方面的信息。第三，加强稽查软件推广应用，确保稽查软件成果能够在日常稽查及征管工作中得到应用。

(四)加强教育培训，提高人员素质

在税务稽查信息化建设过程中，人才发挥着关键作用。第一，稽查部门要努力培养高素质稽查人才，提高资金投入不断引进专业人才，让稽查信息化建设的需求得到满足；第二，综合运用多种形式，加强学习培训，帮助稽查人员提高自身综合素质能力。要定期开展稽查业务技能培训、计算机技术培训、网络技术培训等工作，确保稽查队伍整体素质得到提升。