浅谈企业内控管理存在的问题及对策

2015-03-18镇江市交通投资建设发展公司吴艳

财经界(学术版) 2015年12期

镇江市交通投资建设发展公司吴艳

一、当前我国企业内控管理工作存在的问题

(一)组织架构形同虚设

随着社会经济的不断发展，企业规模的逐步扩大，从组织架构上也是如此，上到股东，下到懂事，再到经理层，最后到重要管理人员。在这些庞大的组织结构中，造成一人身兼数职，责权不清。如股东的直系担任董事长，并且兼总经理，这样以来其单位的重要人员如财务总监、人力资源总监、生产副经理等等都是由董事长亲自任命，重大决策以及重要事项都是董事长一人说了算，用董事长的话讲：我对此事承担责任。大家可以设想下，这种责权不清，生产与经营职权乱用，进而给企业的生产经营带来了许多重大风险隐患，给某些人带来了损公肥私的机遇，给社会给国家带来了巨大的损失，以上这些责任某一个能承担得起吗？这样的案例在我国举不胜举。

(二)风险管理意识淡薄

由于内部组织结构形同虚设，就失去了高管之间的相互监督、相互制衡、相互制约的作用，凡是都由一人“拍脑门”说了算，其他人都是察言观色、随风符合。我们说生产是一线，经济管理也重要，凡是都应该有程序，懂得生产的不一定精通经营管理，董管理的不一定有精湛的技术，所以对重大的投资、融资、合作、联营等风险系数极大的活动应该慎重考虑，并且要制定预案。但是许多企业都是一把手事先决定，会上一致同意，也没有对风险进行预测，更没有进行评估，风险预防与应对视乎不是很重要，因为风险意识极为淡薄，认为其是不可能事件，这种零风险意识在生产上是多么粗犷、在管理上是多么可笑，但是在结果上是多么严重，许多企业因此而倒闭，最后走向破产。这种血的教训是我们不想要的，所以我们要杜绝风险意识淡薄、盲干的现象。

(三)内部审计没有发挥其作用

目前许多企业没有内部审计，有的企业虽然设置了审计机构，但是也是在财务部位领导下的附属机关，挂牌而已，形同虚设，没有发挥任何作用，一切跟随财务部门，财务部门听从一把手的指挥，这样的部门一般都是财务人员监管，他们没有独立权，更没有发挥监管与协调作用，这样的部门一般都是为了联查出具纸质文字报告而已。因为在许多企业的领导看了，这些虚设部门有与无即可，工作中的重要事项由自己一个人说了算，不需要审计监督；其他部门都很听从领导，又加上部门多了，人员臃肿，闲事多，所以现在一切太平最好，熟不知这个观点给企业的将来发展造成重要的经济隐患与风险。

二、针对当前我国企业内控管理存在的问题应采取的措施

(一)建立合理有效的组织机构

我们大家都知道组织架构是一个企业灵魂，因为它决定着企业的发展方向。所以企业应该科学地认真地建立组织架构，使各个核心机构能够在相互沟通、相互协调的同时，进行互相监督与制衡。如有的企业聘请了独立董事，它的作用就起到了很好的监督作用。有的企业直接规定直系亲属不能同时担任重要的工作岗位。如单位负责人的直系亲属不能担任财务负责人工作。避免“一人谈，一支笔”现象，这样不但避免了工作中的徇私舞弊，同时还可以集思广益，更可以有效地避免企业在生产经营过程中各个重大风险。

(二)提高风险管控意识

熟话说凡是三思而后行，知彼知己百战不殆。这些熟语不但能够指挥过去的千军万马，还可以运用到今天的企业生产运营方面上，它要求我们今天的生产经营管理者做事应该慎重，应该去调查研究，最重要的应该先分析自己的内部情况是否适合外部的客观因素，同时更要权衡利与弊，即在分析收益的同时，企业还应承担的风险，同时对该风险如何去预算、评估、防范措施等等。如对外投资、融资等重大项目，特别是与外资的合作，还应该考虑政治风险问题。这是企业加强内控不可缺少的一个方面，这也是防止企业瞬间倒闭的最有效手段。

(三)加强内部控制监管力度

综上所述，上述问题产生的根源是企业缺乏内部监督与跟踪管理的力度。因为内控的管理工作有助于财务管理工作更好地发挥其职能，更为企业的资源配置与优化，生产经营活动的提高，经济效益的上升提供有力的保证，所以企业应该真正地成立独立的内审机构或部门，并赋予他们具有一定的权威性，这样才能做到他们具有一定的协调与组织性，同时做好企业的内审平台系统建设工作，做到监督应从全员做起，人人有责，更重要的是企业应该对内部审计进行专门领导，听取他们的工作，同时对他们也应该进行监督管理，做到监督处处存在，事实存在，时时存在，因为监督是加强内控管理的最好手段。