分析事业单位内部控制存在的主要问题、成因分析及建议

柳州市旧城改造服务处 朱筱茜

事业单位属于服务性质的单位，其所有的职能都与盈利无关。随着我国经济市场体制的变化，事业单位的内外环境也发生了很大的变化，人才市场的激烈竞争，事业单位又面临着新时期的改革，使得事业单位需要更好的拥有应对外界变化环境的能力。内部控制能够很好的防范事业单位发展中的风险，提升对外界环境的预测能力，从而降低事业单位在经营过程中的风险，提升事业单位处理外界事物的能力，帮助事业单位提升管理的水平，从而促进事业单位稳定的发展。虽然事业单位运用了内部控制制度，但是在实践过程中存在着很多的问题，影响了管理的进行。想要加强内部控制，首先就是找现阶段出现的问题，发现问题出现的原因，并且进行有效的解决。

一、现阶段事业单位在内部控制时存在的主要问题和原因

(一)疏于对内部控制重要性的认识

从目前管理上看，很多事业单位的领导并没有对内部控制有足够的重视，在管理上仍然采用传统的管理方式，管理思想过于陈旧，没有积极的学习先进的管理技术。一些单位的领导认为内部控制主要针对单位的管理者，用于约束领导的行为，很大程度影响了领导的工作，也有部分领导认为内部控制管理只要自己进行即可，自己掌握着管理的绝对话语权，但是由于领导自身对管理的认识、管理经验的不足，在某些管理工作上没有充足的考虑，在做出一些重要决定的时候容易受到主观因素的影响，使得内部控制管理缺少科学性。一些单位的领导认为内部控制管理是财务部门的职能，与自己无关，使得单位的内部控制缺少协调性，很多的管理工作难以开展，进而影响了管理工作的效率。缺少对内部控制重要性的认识，就缺少对管理者的管理知识培训，进一步的影响了管理工作的进行。

(二)缺少完善的管理制度

良好的管理工作需要有完善的制度来进行约束，但是现阶段很多事业单位的管理中缺少内部控制管理的制度，很多管理制度仍然沿袭着传统的管理方法，这与现代事业单位的管理存在着一定的矛盾，甚至一些事业单位的内部控制管理制度仅仅进行形式化的管理，缺少部门职能，没有将内部控制管理的作用发挥出来。一些事业单位在管理时缺少管理的约束，对于管理的监督力度不够，很多单位工作人员容易出现失职、违纪等行为却没有被及时的发展并监管，使得工作人员的工作积极性较差，并且缺少监督在一定程度上也放纵了工作人员的违纪行为，使得事业单位的内部出现混乱。

(三)缺少有效的监管措施

想要保证制度有效的执行，就需要对管理进行监督，从而让管理进行的更加有力度。但是现阶段很多的事业单位并没有建立完善的监督制度，管理过于随意，单位内部没有专门用于监督的职能，管理和监督都是由管理者进行，这就使得很多管理存在着管理上的疏忽，管理者出现的问题也难以及时的发现。一些事业单位虽然建立了监管部门，但是监督者没有接受过系统性的培训，缺少专业的监管知识，并且对内部控制制度了解较差，难以很好的发挥监督作用。

(四)管理者缺少扎实的管理理念

制度的执行需要管理者的监督，并且需要管理者有专业的管理知识，精通内部控制管理制度的执行和监督，但是很多单位的管理者并没有专业的管理知识，对于现代化的内部控制管理知识了解比较少，一定程度上影响了管理制度的进行。很多事业单位的管理者就是企业的领导者，在管理中缺少对自我的管理，使得管理效率比较差，很多管理者认为内部控制不需要单位全员参与，仅仅对管理制度进行升级和完善，使得管理工作效率比较低。事业单位没有定期的组织管理培训，这也使得管理者缺少现代化的管理知识。

二、加强内部控制管理的建议

(一)提升对内部控制工作的重视程度

想要提升工作的执行力，首先就要提升对内部控制工作的重视程度，领导的想法直接决定了事业单位的行为，因此事业单位首先要提升对内部控制管理工作的重视程度，将内部控制规划到单位管理工作中，动员全单位的人员加入到内部控制管理工作中。事业单位中的管理者需要不断的加强对内部控制理念、监督制度、管理水平等的联系，熟练掌握其管理技巧，将管理的理论知识运用到实际的管理工作中，从而提升事业单位的市场竞争水平。提升事业单位的内部控制意识，让其明确内部控制在管理中的重要程度。领导者要积极的协调各个部门之间的关系，使得组织职能更好的发挥，让单位内部的员工明确自己的工作职能，自我约束，加强自我管理，从而在单位内部形成良好的内部控制范围。

(二)完善内部控制的制度

良好的管理需要有良好的制度进行约束，因此在内部控制工作中，需要逐步完善单位的内部控制制度，保证各项活动有序的开展，并且顺利的进行。事业单位要根据自己本单位的活动特点来制定适用于本单位的管理制度，遵从法律文件，并且有可行性。首先就是建立完善的会计信息处理制度，将会计信息准确、及时的进行分析和处理，将工作细化，准确化，透明化，明确部门完成其基本的职责，规范工作的进行，提升工作的科学性，从而为内部控制的进行打下良好的基础；其次是进行责权划分，将责任目标明确的落实到个人上，并且建立奖惩制度，一旦出现问题要进行责任问询，并且根据事情发生的严重程度来进行适当的出发，对于完成工作较好的人员可以进行适当的奖励，提升其工作的积极性，定期的举行单位会议，树立管理典型，从而让员工在管理中更好的约束自我行为。

(三)完善内部控制的监督体系

在内部控制中非常重要的一个环节就是内部监督管理，从而确保内部控制各项工作顺利的进行，有助于加强内部控制的执行力度。事业单位的内部监督体系一般包括外部的监督结构和内部审计两个部分，在实际管理中需要将监督机构和内部审计综合的应用，国家财政部和审计部等部门需要对事业单位进行有效的监管，从而提升监管的效果。除了国家的宏观管理，事业单位也要在单位内部建立监督机构，采用内外监管的监督形成，让事业单位的运行情况更加透明，保证了事业单位内部控制管理工作的进行。

(四)加强对管理者的培训

管理者是制度的执行者，也是责任者和监督者，可以说管理者在管理工作中占据了重要的地位。单位管理者必须要熟悉内部控制的相关理念，并且熟悉管理流程，明确管理任务，从而更好的落实管理制度。单位要对管理者进行培训，让其懂得更加先进的管理方法和理念，更好的应用在单位的管理工作中。及时的发现管理中出现的问题，定期的进行总结和分析，用于完善下阶段的管理制度，逐渐提升单位内部管理的水平。管理者之间要加强不同部门之间的交流，让部门之间的职能更好的发挥作用，加深部门之间的联系，互相配合共同完成内部控制管理工作，从而让管理工作发挥出更好的效果。

总之，内部控制管理方法在我国经济体制改革中发挥了重要的作用，是管理中的必要方法，在新时期的改革中，事业单位的领导需要加强对内部控制管理工作的重要性认识，并且从本单位的实际情况出发，建立适合本单位发展的管理制度，逐步完善内部控制体系和内部监督体系，从而提升事业单位的管理水平，让事业单位更好的适应市场环境的变化。加强对单位发展风险的预防范能力，让事业单位更好的进行改革和发展。事业单位要总结本单位存在的管理问题，制定出针对性的解决方法，将部门的职能发挥到最佳，并且要加强部门之间的联系，让单位部门之间的运转更加和谐。加强事业单位内部控制的管理，提升单位的管理水平，让事业单位更好的发挥其服务社会的作用。

[1]蔡丽兰,镇杨.事业单位内部控制存在的主要问题、成因分析及建议[N].北京工商大学学报(社会科学版),2014（5）

[2]李大伟.事业单位内部控制存在的主要问题、成因分析及建议分析[J].财经界(学术版),2013（13）

[3]钟晶琳.浅析事业单位内部控制存在的主要问题、成因及相关建议[J].财经界(学术版),2014（1）

[4]高妍.事业单位内部控制问题研究[D].首都经济贸易大学,2013

[5]付紫红.事业单位内部控制存在的问题,成因及对策分析[J].财经界(学术版),2015（1）