浅议国库集中支付风险预警体系设计

江苏省昆山市国库支付中心 王华

所谓的国库集中支付，是通过集中财政资金，到国库账户里面并由其统一进行支付，而从分配到预付指导，最后到进入收款人账户的全过程，财政资金都是国库直接进行监控和管理的。国库集中支付需要准循以下原则：先支付，后清算，也就是说由代理银行依据财政计划，将资金划分到供应商账户中，最后由国库清算账户。整个过程中，存在着很多风险，需要国库集中支付风险预警体系来提供保障。

一、国库集中支付的风险

国库集中支付的风险，从风险的发生规模方面来看，可以划分为两个方面：第一，宏观层面的风险；第二，微观层面的风险。宏观层面的风险，是指在对公共事务，进行服务、管理以及调控等工作时，政府出现了财政支付方面的问题，并且，在一定程度上危害了政治、社会以及经济的稳定。微观层面的风险，主要指，集中支付时，某些不足和破坏性的因素的存在，使得国库出现支付问题。实际上，微观层面的风险，可以进一步发展成宏观层面的风险，同时严重威胁到社会乃至国家的稳定。

从风险发生的层面来看，国库集中支付的风险还体现在以下三个层面：制度层面、技术层面以及操作层面。

(一)相关法律制度不完善

日前，和我国国库集中支付方面相关联的法律主要有两个：第一个是，从1985年开始实行的《国家金库条例》；另一个是，1994年颁布的《预算法》。两者之中的《国家金库条例》，是在我国实行计划经济时间段中产生的，无法应对现在市场经济主导的社会体系。另外，现在实行的相关法律法规有《支付结算办法》和《财政总预算会计制度》，不能从根本上满足我国现行国库集中支付的需求。因此，我国国库集中支付在法律上仍然存在着一定的风险，既是客观的也是无法消除的。

(二)技术层面存在隐患

在整个国库集中支付业务过程中，多使用例如计算机、数据传输、互联网等现代信息技术，而这些技术也存在着一定的安全风险。有一部分安全问题上是由人为事故引发的，还有一部分则与系统安全、信息安全等问题有关。我国的国库集中支付的原则是先支付、后清算，这样造成了代理银行支付的时间到国库清算资金的时间大幅度缩减，而业务量却不断增加。如此一来，无论是代理银行还是国库，如果有一方出现问题，都会影响到最后资金的清算。另外，整个过程的数据处理大部分是由计算机来完成的，如果，计算机因为人为事故原因或者网络故障原因，而出现系统崩溃的情况，这时，数据一般会受到严重的损失，对国库集中支付的进程造成一定的影响。

(三)操作不当带来风险

国库集中支付整个过程中是离不开操作人员的，如果，操作人员做出了一些非正当操作，则会有一定的损失发生。同时，操作人员以及业务员的职业道德、业务水平和法制观念等也会影响到整个工作进程。其主要的原因在于信息的不对称，预算部门掌握相关金融信息，以及控制着这些信息的传递，有着很大的主动权。一些预算单位或相关人员，会被利益驱使，进行一些欺骗。这些行为都会影响到财政部门对国库财政的支付情况的监督与管理，影响国库集中支付制度的有效进行。

二、国库集中支付风险预警体系的设立原则

(一)共同目标原则

国库集中支付，时依靠各个部门的共同努力完成的。相关部门具有相同的目标，应该携手共进，进行运作和管理。

(二)相互配合原则

进行国库集中支付的业务时，相关部门应该在做好自身管理工作的基础上，进行充分的沟通，并将资源进行共享，从而确保信息的有效性和实时性。部门之间相互配合，高度协调。

(三)效益性原则

在进行国库集中支付业务的时候，应该考虑其风险控制的成本和效益，应该遵循的是：实施国库集中支付之后要比实施之前，有较高效益的体现，同时，进行国库集中支付的成本要比进行之前的损失低下。

(四)提前预警原则

国库集中支付风险预警体系，需要做到可以提前预警，以避免不必要的损失。在提前预警下，要做好防御措施，以有效避免风险带来的影响。

三、国库集中支付风险预警体系的建立

首先，对风险进行识别；其次，对风险值和风险可能发生的概率进行分析；然后，对风险值和发生的概率的严重程度进行度量和权衡；最后，根据对风险权衡的结果进行整体分析，同时对处理支付风险的优先级别进行裁定。

四、风险预警指标体系的设计思路

风险预警指标体系属于国库集中支付风险预警体系中的一部分。预警应该建立在风险指标的基础上，并且预警准确性是由指标决定。指标体系的科学合理，能够将机构的运行状态正确反映，并可以在一定程度上预测未来发展趋势，以及反映出机构监管效果。

相关研究指出，国库集中支付风险预警体系的设计思路是由风险识别、指标设计与赋权、阙值和警级确定、监控信息反馈、指标评价等组成的。所采用的方法多为层次分析和模糊综合分析等。

五、风险预警指标的构建

风险预警指标的构建要考虑三个层面：制度、操作和技术。制度层面的风险预警指标是国家相关法律法规，同时也是内控制度的一个比较完备的指标。而另一方面，技术层面的风险预警指标考虑的主要是业务流程的安排合理性、硬件配置建设的加强、软件开发工作的完善性以及网络安全管理等方面。而操作层面考虑的主要是：操作人员的综合素养水平、业务员的业务熟练度和出错率等。国库集中风险预警指标体系，应该考虑到指标灵敏度、操作难易程度等方面，对准确数据信息进行收悉时。使得选取的指标不仅可以对风险进行预测，还能够实时监控可能会出现的各种风险。

六、国库集中支付制度的风险预警体系设计

对于这个体系的设计，一般要考虑到下面两个方面。

(一)完善法律法规

国家法律法规，属于宏观体系管理的监控，具有一定的制度性。法律法规的存在，能够对国家集中支付工作的顺利进行给以保障。法律法规上的缺陷或者漏洞，可以严重威胁到国库集中支付。因此，应该结合实际工作的需要，在对风险预警体系进行设计的时候，对国库集中支付的法律法规体系的建设进行全面系统的完善，提供法律上的依据、指导与参考，从而解决国库集中支付的一些风险问题。

(二)加强内控制度

国库集中支付的内控制度，属于微观体系的监控管理。内控制度是对国库集中支付的制度进行管理，同时对风险进行控制，以及相关规章制度进行规定。实际的国库内控的风景预警体系，没有在国库、银行和财政的设置，并且，部分下级地方政府没有专门的设置财政支付风险机构。所以，国库的集中支付的内控制度应该进行加强。

七、风险预警的评价

对每一项单项指标，应该根据风险预警指标体系，进行风险评估，同时对评价指标的预警阈值进行裁定。预警阈值是指在达到可预兆国库集中支付风险时，预警指标的临界值。在超过阈值范围之后，它会发出一个预警信号。应该在参考历史数据、专家意见、国际标准以及在风险管理实践中总结归纳的工作经验，来确定国库集中支付风险的预警阈值。应该把握好尺度，来确定预警信号级别。级别过于松弛则可能会出现漏报的情形，但级别过于严格又可能会出现虚警。

八、设置风险预警规避机制

在风险预警评价之后，根据风险状态的不同，风险预警规避机制也应该不同。我国国库集中支付，无法在风险爆发前发现风险，然后采取及时处理的相关措施。对此，我国要尽快完善国库集中支付风险预警体系，并妥善处置与国库集中支付风险有关的国家政策法规和法律体系，从而做到对预警风险进行早期规避。

九、结束语

为支持国库集中支付制度的改革，相关部门应该及时完成风险预警体系的构建。本文主要从国库集中支付的制度风险、技术风险和人员操作三个方面探讨，对风险预警体系的设计提出相关意见。为了促进国库集中支付的制度的进一步改革，使国库集中支付风险得以防范，财政部门、预算单位以及代理银行，应当做到风险观念的及时更新，以及风险预警体系的及时建立。

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