我国企业集团资金集中管理模式的实践

摘要:经济全球化的发展、信息技术的飞速发展、网络技术的迅速普及、电子商务的不断发展等都为企业的经营发展的带来了新的经济环境。这些外部环境的剧变也为传统的集团资金管理模式带来了冲击与挑战，传统的资金管理模式已经无法再适应经济环境变化对企业资金管理提出的要求。本文就我国企业集团资金集中管理模式的实践提出一些具体的建议。

经济全球化的发展、贸易一体化步伐的加快、科技信息技术的飞速发展，为我国集团的发展提供了良好的环境。集团在发展壮大的过程中，也经历了一些复杂的、特殊的公司财务管理问题、公司治理问题、资金管理问题，这些问题使得集团的经济效益下滑，特别是资金管理问题所显示出的矛盾更为突出。通过在国内外企业集团资金集中管理的具体实践中发现，目前我国集团资金集中管理模式在组织形式上主要历经了：报账中心、内部银行、结算中心、财务公司、财务公司与结算中心共存这几种模式。再将其进行简化和归纳后，基本呈现出三种基本模式：结算中心模式、内部银行模式、财务公司模式。对于集团而言，如何选择合适的资金管理模式必须根据自身的组织结构、产品特点、产业结构、资源分布等实际情况进行判断和选择。随着集团资产规模的不断扩大、投资的增加、下属公司的增加、异地公司的增加，不论集团采取哪种资金集中管理的模式，资金管理中的问题逐渐凸显，财务风险逐渐暴露出来。

一、加强企业集团资金集中管理的有效措施

(一)转变观念，加强对企业集团资金集中管理理念的认识

企业集团企业资金集中管理大部分采取的是财务公司与结算中心两种模式共存的形式，这一形式弥补了单纯的采取结算中心模式中那种重监督、重控制的局面。大大丰富了集团企业资金管理中的对外融资、投资、中介服务等的功能。因此，有效的帮助集团企业资金管理部门、财务管理部门、企业领导者树立资金集中管理的理念，促进集团企业成员子公司之间的良好交流，在集团企业内部的各层面树立全局观、努力拓宽企业财务管理视野，使得企业内部不同层级的管理人员、工作人员都能够站在集团整体财务战略发展与管理的高度来看待资金管理的重要作用与意义。

(二)多种方式并举，不断提升资金的集中度

如前所述，集团应遵循尊重现状、立足长远发展的实际情况，在兼顾资金的集中使用进度、融资需求、风险管理等多方面的综合因素与关系的情况下，稳步推进资金集中管理，并分类分步实施资金的集中管理模式。对于集团的经营性资金的集中管理，以财务收支两条线和收支合一相结合的管理体系，将集团的收入账户中超过限额的资金一定要划转到集团共享中心的资金池中，同时集团财务资金共享中心应按预算拨付到成员单位的支出账户上或者实行联动支付的方式。对于集团的专项资金，应采用成员单位基建、科研等专项资金的集中管理方式，要求各成员单位必须将专项资金纳入到集中管理体系中。避免出现资金沉淀、专项资金被挤占、挪用等风险的发生。

(三)强化风险意识，加强企业集团资金管理的风险评估体系建设

随着企业集团的经营环境的变化，在实现集团战略发展目标的过程中，集团将面临各种潜在的风险的发生。这些风险发生的概率、对集团的影响程度都是无法事先估量的。对于企业集团而言，建立资金集中管理流程的动态风险评估体系主要从风险目标的设定、对风险的识别、对风险的分析、对风险的防范与应对这四个不同的方面着手。集团一定要注意对风险评估的持续性进行研究，将风险变化过程中发生的各种相关信息进行及时的收集与整理，定期或不定期的开展风险评估。

(四)加强资金管理的信息化建设，实现数据的良好沟通

要想将企业集团的业务数据快速的转化为财务资金数据，并使其为企业的经营决策提供有效的、科学的、完善的、客观的、正确的数据资料，就必须在业务数据与资金数据之间建立一定的关联，实现数据之间的横向、纵向的交互应用。在建立资金的集中管理后，先进的现代信息技术就有了用武之地。它的全方位应用能够使资金集中管理发挥良好的作用，并为企业的管理层带来决策便利。因此，集团企业必须加大信息整合的力度，建立起高集成度的信息和发达的通讯技术，为资金集中管理的良好运转提供技术保障。

(五)加强内部监管，促进企业集团资金内控与监督体系的完善

目前，我国很多企业集团已经建立了较为完善的内部监控体系，但是仍有改善的地方。在企业集团内部控制检查与监督方面，可以收集企业集团内外各种不合规现象、舞弊行为，为保证企业集团资金的安全奠定基础。例如：企业集团可以设置专门的举报专线、员工匿名举报信箱、邮箱等，方便集团内部员工对发现的不合规现象或舞弊行为及时进行举报和投诉。另外，在对外方面，可以相应的建立供应商、客户投诉热线，积极鼓励那些与集团利益相关者对集团内部员工的各种违法违纪行为、严重影响公司形象的行为进行举报和投诉。

总之，随着我国集团企业的不断壮大与发展，资金集中管理模式逐渐被更多的集团财务管理所接纳。集团公司的资金集中管控应该是建立在以企业的战略为导向基础上的动态化的调整过程。即：随着集团公司的发展以及经营模式的变化，集团公司的资金集中管控一定要实现动态化的转变，并以战略为导向进行调整，以适应不断变化的企业内外部环境。集团的资金集中管理有效的控制了集团整体资金的使用情况，对于实现集团的发展战略规划、完善风险控制体系、增强集团经济的盈利能力等有着积极地促进作用。