高速公路建设资金管控问题探讨

广州市高速公路有限公司北三环高速公路项目管理处 闭明华

俗话说“要致富，先修路”，可见交通运输业的发展关系到国家经济发展。改革开放以来我国经济快速发展，高速公路建设也进入高速发展时期。高速公路建设情况代表一个地区的交通发达程度，是衡量地区经济发展潜力的重要指标，我国各地区都非常重视对高速公路建设的投资。高速公路建设周期较长，需要持续不断的大量资金的投入，资金的管理成为高速公路建设的重要环节。众所周知，资金是一个企业运转的血液，一旦资金出现问题，企业就会面临危机，高速公路建设也是如此。为了避免在高速公路建设过程中出现资金损失、浪费等问题，必须合理规划资金的使用结构和管理模式，加强建设资金的管控，提高高速公路建设效益。

一、高速公路建设资金管理模式

(一)资金管理模式概述

企业资金的管理模式是企业财务管理目标的体现，合理的资金管理模式有利于降低资金的使用成本，提高资金的使用率，同时还可以降低企业的财务风险，实现企业的财务管理目标。目前我国企业主要有单一人工资金管理、粗放式资金管理、简单的集中化资金管理、跨平台集中化资金管理、渠道式资金管理五种资金管理模式。其中单一人工资金管理模式主要适用于个体工商户，大企业采用这种管理模式容易出现财务问题。粗放式资金管理是目前大多数企业采用的资金管理模式，这种管理模式体现了现金管理和记账分离，如果不能对资金有效的控制也容易引发财务风险。渠道式资金管理依据价值链管理思想将营运资金按照采购渠道，生产渠道和营销渠道来进行管理，能够全面的分析营运资金的各个方面。在我国高速公路建设中主要采用简单的集中化资金管理、跨平台集中化资金管理这两种资金管理方式。

(二)简单的集中化资金管理

随着经济的发展和进步，传统的粗放式资金管理模式已经不适应企业发展的需要，集中化的管理能够更好的为企业发展服务。目前，我国高速公路建设大多数采用简单集中化资金管理模式，这种资金管理模式的特点是建设资金的管理权限集中在财务部门。高速公路建设资金主要用于支付地征用及拆迁补偿，支付农民工工资，支付监理费，工程用款，预付施工(参建)单位借款等等。在使用过程中规定了使用原则，必须按程序支付各种款项，做到专款专用、建设资金规范运作。保证建设资金的安全使用、防范建设资金的风险，在一定程度上实现的资金形式的集中。但是，这种方式无法真正实现资金的一体化管理，会影响资金的使用效率。

(三)跨平台集中化资金管理

跨平台资金管理也是集中化资金管理的一种，它主要运用计算机技术进行企业资金的系统化运作和管理，这种管理模式能够最大限度合理安排资金的使用，实现银行节企业之间跨地域、跨业务的一体化管理，克服简单资金管理模式的弊病。高速公路建设资金管理平台的使用改变了用款模式，实现了无纸化操作，缩短了审批环节的时间，解决到账慢的问题。利用建设资金管理平台能够对账户进行实时监控，规范审批流程，提高审批申请的效率，减轻工作量，降低资金的使用风险。

二、高速公路建设资金管理存在的问题分析

(一)建设资金的使用缺乏规划，资金管理安全体系不完善

目前高速公路资金在使用过程中存在盲目性，违规使用建设资金的现象普遍存在，首先，由于部分人员对财务的操纵或使用公款消费导致高速公路日常管理费用严重超支。其次，由于对建设资金的监管不到位，高速公路建设资金经常被挪用，本应该用于建设的项目应为建设资金不能及时到位而受到影响。从目前我国高速公路建设资金管理安全体系的建设来看，安全体系的建设没有得到我国高速公路部门的高速重视。因此我国高速公路建设资金的管理一直处于效率低下的状况，在很多情况下资金安全管理制度是名存实亡，只是将资金安全管理制度作为应付检查的形式而已。在资金的管理过程中，并没有形成全方位的安全管理体系，这就会使一些管理人员利用职务之便对建设资金随意支配，对国家资产造成损害，同时使建设资金管理制度更加的混乱，不利于建设资金的管理。

(二)财务人员缺乏资金风险管理意识

财务人员的风险管理意识对企业经营管理具有重大的影响，通常情况下人们只关注资金的安全风险，忽略了资金的短缺风险和使用效率风险的管理。事实上短缺风险和使用效率风险对企业的经营具有重大的影响，在高速公路建设资金管理中如果缺乏风险管理意识，会导致投资者的资金损失，打击投资者的投资积极性。因此加强财务人员的资金风险管理意识对高速公路资金建设具有重要作用。目前对于高速公路建设资金的使用国家已经制定了严格的管理条例和使用方法，由于财务人员的缺乏风险管理意识，无视这些管理规定的存在，在建设资金的使用过程中不按规定使用，也会经常出现财务人员经办的财务支付手续不全的现象，加大了建设资金的管理的风险。

(三)竣工结算阶段资金审查审计不到位

竣工结算阶段是高速公路建设资金管理的重要环节，这个阶段能够全面反映高速公告路建设全过程中的资金使用状况。因此，在竣工结算阶段加强的资金项目的审查和审计能够真正了解告诉公路建设的全过程。目前我国高速公路管理部门在实际的审查和审计过程对竣工决算报告的合格性、决算表格的完整性、相关费用的合理性、建设项目施工合同和结算书的合法性进行合格的审查。在审计过程中也存在很多的问题，例如，对实际发生金额审核不到位、对竣工结算报表审计缺乏依据、对建设工程款结算的审计缺乏准确性等，使高速公路管理部门不能真正了解建设资金的使用状况，影响对高速公路建设活动合法性、效率性、和效益性进行的监督与评价。

三、高速公路建设资金管控对策

(一)合理规划建设资金的使用

高速公路建设资金使用的随意性导致国家资产的流失，因此在使用过程中要加强对高速公路建设资金的监管，严格按照资金管理制度执行监管，确保建设资金专款专用。首先要提高资金的计划管理水平，结合实际工作的需要，制定与工作相匹配的资金使用计划，为了提高各部门参与计划的积极性，编制资金计划的同事制定相应的奖惩制度。其次，针对建设单位管理费用超支的现象，要加强对预算费用的管理，分析超支的原因并制定相应的控制支出的措施。最后，要加强审计监督，防范发现管理人员滥用职权的现象发生，有效纠正财务中资金使用不规范的问题，减少资金的管理风险，提高资金的使用效益。

(二)完善安全保障机制

针对高速公路建设资金使用存在盲目性很随意性的问题，必须建设完善的资金管理安全体系。随着国有制企业改革的不断深化，高速公路建设资金的管理制度必须符合市场化的要求，对于建设资金的监督管理也必须结合当前实际制定适合实际发展的管理制度和办法。财务部门也必须严格按照制度和办法管理建设资金。建设完善的安全保障体制最关键的是公路部门结合实践制定完善的内控控制制度，高速公路建设资金中出现资金管理不善、随意挪用建设资金，操作混乱等缺少监督的现象，根本原因是公路部门的内控制度不完善。因此建设安全保障机制要完善内控管理制度，使建设资金的管理步入正轨。

(三)提高财务管理人员资金风险管理意识

一些管理人员利用职务之便对建设资金随意支配，导致资金管理制度更加的混乱，其主要原因是公路部门有关人员不重视资金的风险管理，在工作过程中随意使用资金，无视资金管理制度的存在。因此提高财务人员的及资金风险管理意识是加强建设资金管理的重要环节。要求财务人员要严格遵守资金的使用制度，按规章制度进行有关款项的结算，杜绝挪用或截留建设资金的现象发生。

(四)加强对施工单位资金流向的监管

加强对施工单位资金流向的监管是高速公路建设资金管理的一个必要环节，能够及时了解施工单位的资金使用状况，有效防止国有资产的流失。因此高速公路建设单位在起草招标文件和施工承揽合同时，要将对施工单位资金监管的要求纳入合同中，是对施工单位资金流向的监管合法化，建设单位要与施工单位的开户银行合作对施工单位的资金进行实时监控，同时，建立考核机制落实资金流向监管责任，确保建设资金专款专用和农民工工资的足额及时发放，防止建设资金挪用现象的发生。

[1]张艳光.YR 高速公路建设项目资金管理问题及对策[D].长沙理工大学，2012

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