项目码在国库集中支付系统与高校财务系统对接中的应用

（安阳幼儿师范高等专科学校财务处 河南安阳455000）

随着国库集中支付制度改革的进一步完善，高校财务部门应密切关注国库集中支付制度改革中各项支付业务细节的变化。例如把资金支付过程的各环节作为关注的切入点，准确设置清晰独立的支付项目码，有利于实时监控财政资金的收支、结余情况，提高对财政资金的监控能力。这就迫切需要财政国库集中支付系统与高校财务系统数据的同步性，使得系统数据无缝对接，实现共享。

国库集中支付系统与高校财务系统的数据对接，涉及到会计科目与项目码的应用。高等学校会计制度中对科目编码做出了明确的规定，而项目码则根据单位自身的核算要求进行具体设置。在实际工作中统一规范的项目码设置及应用，可以极大提高高校反映财政资金明细项目的收支情况以及准确程度。本文以我校在用的财务软件为例，探讨项目码在国库集中支付系统与高校财务系统的数据对接及高校账务处理中的设置和应用。

一、高校财务系统中项目码的设置

实行国库集中支付制度后，财政部门要求高校的日常业务支付必须建立与国库集中支付系统相适应的会计核算系统，这在一定程度上增加了会计核算的难度。同时国库集中支付又按照不同的支付类型，分财政直接支付与授权支付两种方式结算资金。高校财务系统的数据就得按照国库集中支付系统中的直接支付与授权支付两种方式进行对接，其中对接的关键连接点就依靠项目码来完成。

（一）财政直接支付项目码的设置

高校在严格执行 《高等学校财务制度》和《高等学校会计制度》的前提下，会计科目的设置要同财政国库集中支付系统的规定相一致。国库集中支付系统中授权支付与直接支付的财政拨款，多以具体项目的形式下达专项经费额度，高校财务系统也要建立相适应的明细项目，并且项目码的设置要尽量同国库集中支付系统中的记录相统一，不能只用零余额账户用款额度和财政直接支付两个会计科目来反映财政资金的拨入与支出。如果采用这样的设置，高校就如同只有财政资金的总账而没有明细账。等到年终核对财政资金的结余情况时，也就只能十分被动地依赖财政提供的账目，无法实现真正意义上的对账功能。

鉴于这种情况，高校财务系统财政直接支付账务处理中，应有针对性地设置项目码，即一个项目码代表一笔独立的财政预算下达额度。例如：根据《河南省财政厅关于2013年省直部门收支预算的批复》，下达某单位2013年教育事业专项经费241.20万元。为了便于预算明细分类管理，这样一笔财政预算额度的下达，可以在高校财务系统项目账中建立特殊的项目码。项目码要用字母与阿拉伯数字相结合的方式来设置。项目码最长有9个字段，每个字段表示不同的属性。比如：项目码ZJ1301001，1-2字段表示该笔财政预算额度支付的方式，3-4字段表示该笔财政预算额度下达的年份，5-6字段表示该笔财政预算额度下达的月份，7-9字段表示该笔财政预算额度下达的顺序号。ZJ1301001即为财政直接支付2013年1月份第一笔预算额度下达。这笔额度在高校财务系统财政直接支付账务处理中的收入与支出，都以项目码ZJ1301001为识别号码。如果需要查询这笔业务的明细，通过财务系统项目账输入项目码就可以清楚地了解到该笔额度收入或支付的方式、时间、月份等信息，便于进一步核实资金动态，非常便捷。

（二）财政授权支付项目码的设置

财政授权支付项目码的设置同财政直接支付项目码的设置方法相同，表达的含义也相同，只是在项目码的表示上有所区分。财政授权支付项目码的编写为SQ1301001，SQ代表财政授权支付方式，项目码字段表示的含义与财政直接支付项目码字段含义相同。

二、国库集中支付系统中项目码的设置

财政国库集中支付系统中对高校预算额度的下达，往往是以具体的项目名称显示出来的。高校财务人员在收到这些项目的具体信息时，要再进行深层次的数据加工。在每一个项目名称前加设项目码，这些固定的项目码代表每一笔具体的预算额度，项目码的编排顺序、字段含义必须同高校财务系统中项目码的设置完全一致，这样才能保证国库集中支付系统中的数据与高校财务系统中的数据进行无缝对接。

三、项目码在国库集中支付系统与高校财务系统数据对接中的应用

财政国库集中支付制度与高校财务管理是密切相关的，国库集中支付是一个重要的财政手段，国库集中支付工作的好坏直接影响高校的正常运行。国库集中支付对高校的会计核算方法与核算体系，以及资金收支管理的方式、层次有着全新的要求。一方面，国库集中支付要求财务人员熟悉国库集中支付体系的运作程序和方法，以提高工作效率效果；另一方面，国库集中支付建立在信息技术平台之上，这就需要财务人员具备相应的计算机和网络知识，以便顺利操作。

为确保高校财务系统中会计科目与项目的运用同国库集中支付系统中类、款、项一致，应将国库集中支付系统与高校财务系统无缝对接，建立实时联动的信息系统，即在国库集中支付系统中能实时获取高校财务系统中的项目信息。高校财务主管国库支付的人员首先应在国库集中支付系统中针对每一笔额度建立项目码，项目码应依据国库集中支付系统中申报批复的项目名称、编号及金额编写，把预算额度落实到具体的项目码上。然后把编写好的带有固定项目码以及项目名称的预算额度交付会计人员录入会计凭证，自此高校财务系统中也就建立了与国库集中支付系统相统一的项目名称及代码。会计人员在录入每一笔额度的支出时，就能实时反映国库集中支付额度的名称、项目码，以及扣减各项额度的指标数、结余数。主管国库集中支付的会计人员在接到会计凭证时，也能够清楚地看到详细的额度名称及项目码，准确无误地进行资金支付，同时也保证与会计人员的记账口径一致。

四、项目码在国库集中支付系统与高校财务系统对账过程中的应用

国库集中支付系统的主体是财政部门，整个核算系统的设置和开发都由财政部门负责。而高校财务系统是根据《高校会计制度》和自身需要自行设置的，两者核算的业务虽然相同，但高校财务系统同国库集中支付系统的数据尚不匹配，会计核算指标控制管理与国库集中支付也有不一致的地方。这就要求加强会计核算的规范化工作，使高校账务处理与财政国库集中支付系统中的预算指标相对应。因此高校核算人员有必要更多地了解、掌握财政国库集中支付系统中的各类信息设置，以便更好地把握高校预算额度在财政国库集中支付系统中的动态情况。

高校要对主管财政国库集中支付的人员和主管会计核算的人员进行统一管理，让他们参与从预算编制到会计结算的全过程，更好地对预算额度进行对应使用。他们不仅要熟悉、掌握高校自身的预算计划，而且要及时了解和掌握高校在财政国库集中支付系统中预算额度的支用计划、进度和结余情况，只有做到心中有数，才能保证高校预算计划的正常进行，满足学校日常开支的资金需要。同时又能够避免会计核算人员不知道预算内容而盲目使用预算额度，为以后的对账工作减轻难度。

高校财务人员可以随时通过财务系统中的额度名称与项目码，查询国库集中支付系统中预算额度的使用及结余情况，以此监控资金的使用效率，同时还可以实现额度数据的统计。高校虽然不能通过财政国库集中支付系统获取各个额度用款计划实际支出的明细数据，但由于使用项目码实现了高校财务系统与国库集中支付系统的对接，在高校财务系统上即可查询额度用款实际收支的明细数据，完成额度收支明细的对账功能，保证资金安全和账目清晰，实现总账与项目明细账的一一对应关系。

五、项目码设置应注意的问题

1.设置项目码的目的是为了方便核对财政国库集中支付资金，保证资金安全和账目清晰。它的设置一定要遵循固定统一的原则，根据高校财务管理的需要，按照一定的编列顺序和既定的含义、格式编写，简单、明确，显示一定的意义，便于录入、核对和统计。

2.涉及同一个项目码的额度支出要以唯一的号码反映，不能随意扩展，即如果同一额度项目码的使用前后不一致，就会影响国库集中支付信息的准确度。

3.国库集中支付系统的录入人员，要严格按照会计记账凭证显示的项目码录入，不得随意调整或修改录入项目码，从而影响支付信息的可靠性。

总之，财政国库集中支付制度在高校推行是一个逐步探索、日趋完善的过程。国库集中支付政策性强、涉及面广，对传统的会计管理方法、思维方式、工作习惯都产生了重大影响。高校财务部门在实施过程中应不断更新观念、改变方式，逐步形成适应国库集中支付下的管理模式。从长远看，国库集中支付是今后一个时期高校财政支出体制改革的重心，势必对提高预算资金使用效率、优化资源配置起到积极作用，高校财务人员应积极探讨和研究各种新情况、新问题，在实践中不断完善这一制度，保证集中支付工作在高校中稳步推进。