影响医院业务收入的全增量因素分析

北京回龙观医院（100096） 王冰洁 徐少林

影响医院业务收入的全增量因素分析

北京回龙观医院（100096） 王冰洁 徐少林△

目的研究影响医院业务收入的动态因素，为医院经济管理提供依据。方法采用多元函数全增量因素分析法对医院业务收入进行分析。结果以2011年为基期，2012年为报告期，某院业务收入同比增加6642万元，增长51.47%。其中，因工作量（门诊人次和住院人次）增加的业务收入为4672.2万元；因人均费用增加的业务收入为5548.6万元。结论医院业务收入的增加主要是由于工作量及人均费用的增加而导致的。应进一步控制单位费用，使业务收入的增加合理化。

医院 业务收入 因素分析

医院业务收入是反映医院经济收益和管理水平的重要指标之一。本文通过对2011-2012年某三级甲等医院门诊、住院工作量和业务收入进行统计，用多元函数全增量因素分析法，对其进行分析，来了解各因素变动对医院业务收入的影响程度，以加强对影响收入可控因素的管理，从而为医院计划和决策提供依据［1］。

资料与方法

1.资料来源于某三级甲等医院2011-2012年医院统计年报表及财务报表，见表1。

2.应用多元函数全增量因素分析对医院门诊业务收入和住院业务收入情况进行统计分析。将门诊业务收入（w）分解为门诊人次（m）和每门诊人次平均费用（p）二个因素；将住院业务收入（u）分解为出院人次（x）、出院者平均住院日（y）、出院者平均日费用（z）三个因素，对每个因素的变化所引起的业务收入增减情况进行分析。

多元增量函数的增量关系如下：

（1）门诊业务收入：w＝mp

增量表达式为：△w＝p0（m1-m0）＋m0（p1-p0）＋（m1-m0）（p1-p0）

表1 2011-2012年门诊人次、出院人次及业务收入情况

（2）住院业务收入：u＝xyz

增量表达式为：△u＝y0z0（x1-x0）＋x0z0（y1-y0）＋x0y0（z1-z0）＋O（ρ）

结果与分析

应用多元函数全增量因素分析法，将表1中2011年设为基期，2012年设为报告期，对门诊和住院业务收入增减因素影响程度进行分析。

1.门诊业务收入动态分析

（1）门诊人次变动影响：

影响额：△wm＝p0（m1-m0）＝313.35×（101350-86079）＝478.5万元

影响程度：△wm／（m0p0）＝17.74%

（2）每门诊人次平均费用变动影响：

影响额：△wp＝m0（p1-p0）＝86079×（350.11-313.35）＝316.4万元

影响程度：△wp／（m0p0）＝11.73%

（3）门诊人次、每门诊人次平均费用两因素变动综合影响：

影响额：△wmp＝（m1-m0）（p1-p0）＝（101350-86079）×（350.11-313.35）＝56.1万元

影响程度：△wmp／（m0p0）＝2.08%

（4）经济增量关系：

增长量：△w＝p0△m＋m0△p＋△m△p

即：851.1＝478.5＋316.4＋56.1

影响程度：△w／（m0p0）＝△wm／（m0p0）＋△wp／（m0p0）＋△wmp／（m0p0）

即：31.55%＝17.74%＋11.73%＋2.08%

从上述数据可知，报告期门诊业务收入比基期增长了31.55%。其中，就诊人次增加影响程度为17.74%，增加收入478.5万元；每门诊人次平均费用增加影响为11.73%，增加收入316.4万元；以上两因素变动的综合影响程度为2.08%，增加业务收入56.1万元。

2.住院业务收入动态分析

（1）出院人次变动影响：

影响额：△ux＝y0z0（x1-x0）＝133.04×341.15×（3173-2249）＝4193.7万元

影响程度：△ux／（x0y0z0）＝41.08%

（2）出院者平均住院日变动影响：

影响额：△uy＝x0z0（y1-y0）＝2249×341.15×（97.71-133.04）＝-2710.7万元

影响程度：△uy／（x0y0z0）＝-26.56%

（3）出院者平均人日费用变动影响：

影响额：△uz＝x0y0（z1-z0）＝2249×133.04×（516.02-341.15）＝5232.2万元

影响程度：△uz／（x0y0z0）＝51.26%

（4）出院人次、出院者平均住院日、出院者平均人日费用三因素变动综合影响：

影响额：O（ρ）＝△u-（y0z0△x＋x0z0△y＋x0y0△z）＝5790.9-［133.04×341.15×924＋2249×341.15×（-35.33）＋2249×133.04×174.87］＝-924.3万元

影响程度：△uxyz／（x0y0z0）＝-9.05%

（5）经济增量关系：

增长量：△u＝y0z0△x＋x0z0△y＋x0y0△z＋△uxyz

即：5790.9＝4193.7-2710.7＋5232.2-924.3

影响程度：△u／（x0y0z0）＝△ux／（x0y0z0）＋△uy／（x0y0z0）＋△uz／（x0y0z0）

即：56.73%＝41.08%-26.56%＋51.26%-9.05%

从上述数据可知，报告期住院业务收入比基期增长了56.73%。其中，出院人次增加使得住院业务收入增长了41.08%，增加收入4193.7万元；出院者平均住院日的减少使得住院业务收入降低了26.56%，减少收入2710.7万元；出院者平均人日费用的增长使得住院业务收入增长51.26%，增加收入5232.2万元；三个因素变动综合影响作用使得住院业务收入降低了9.05%，减少924.3万元。

讨 论

分析结果表明：门诊人次增加导致门诊业务收入增加了478.5万元，占总增加额的56.23%；每门诊人次平均费用提高导致门诊业务收入增加316.4万元，占总增加额的37.18%；两因素共同变动导致门诊业务收入增加56.1万元，占总增加额的6.59%。显然，门诊业务收入的增加主要是由于门诊人次增加所致。工作量增加所致业务收入的增加是良性的、积极的，说明某院门诊业务收入的增长主要是通过改善服务环境、提高医疗质量、吸引更多病人就诊、工作量增加和效率提高而取得的［2］。今后，医院还应进一步加强特色门诊的建设，美化就医环境、改善服务态度，在提高医疗水平上下功夫，继续保持门诊业务收入的增长。

出院人次增加导致住院业务收入增加4193.7万元；出院者平均住院日缩短导致住院业务收入减少2710.7万元；出院者平均人日费用提高导致住院业务收入增加5232.2万元；出院人次、出院者平均住院日和出院者平均人日费用是相互关联的指标，三因素变动的综合作用导致住院业务收入减少924.3万元。显然，住院业务收入的增加主要是由于出院者平均人日费用增长所致，其次是出院人次的增长。出院者平均住院日缩短，虽然导致了出院业务收入的减少，在医院病床资源有限的情况下，出院者平均住院日的缩短，加速了病床的周转，可多收治病人，提高效率［3］。医疗费用的增加既有合理的一面，也有不合理的一面。首先，伴随着疾病结构的变化、经济的发展、药品成本的提高和对医疗检测技术的依赖，医疗费用的增长是不可避免的。医院作为市场经济条件下的一个经营整体，必须讲究经济效益，否则将无法生存和发展［4］。另一方面，作为有公益福利事业性质的公办医院，不能片面追求经济效益而不顾社会效益，在医疗市场竞争日趋激烈的形势下，仍要继续坚持“总量控制、结构调整”的原则，通过积极拓展医疗服务范围，增加医疗服务项目，完善优化服务功能，提高服务质量和医疗水平，减少医疗费用中不合理的成分，以病人为中心、市场为导向，开展人性化、科学化管理，使医院走出一条质量效益型的发展道路。

1.邵丽萍.应用因素分析法对影响医疗业务收入因素的分析.中国医院管理，2007，27（7）：57-58.

2.李伟明，医院业务收入增长原因分析.中国卫生统计，2000，17（3）：168-169.

3.郭建新，石素珍，王全佩.多元函数全增量因素分析在医院管理中的应用.数理医药学杂志，2006，19（6）：658-659.

4.徐晓丽.影响医院业务收入的动态因素分析.中国卫生统计，2006，23（6）：531-533.

（责任编辑：刘壮）

△通信作者：徐少林