以人为本制定和实施企业内部控制制度思路构架

季顺连

摘 要：目前企业所面临的市场竞争环境日趋激烈，在日趋激烈的市场环境中，建立科学合理的内部控制制度，促进企业的良好发展是非常必要的，其中以人为本的管理理念在很多企业的管理工作中被采纳，并取得了良好的管理控制效果，本文就主要对基于以人文本理念的企业内部控制制度思路架构予以简单分析。

关键词：以人为本；企业内部控制制度；思路架构

企业在生存与发展过程中，企业内部良好的管理质量对于企业整体竞争力水平的提升具有非常重要的作用，而企业开展内部控制的最根本的保证就是完善的内部控制制度，完善的内部控制制度，对于企业中各个岗位工作人员的行为都具有一定的约束作用，同时有利于减少企业资产的流失，对于企业的可持续发展具有非常重要的作用，本文就主要针对企业内部控制制度进行简单探讨。

一、企业内部控制制度对于企业发展的重要作用

随着社会市场经济的快速发展，企业管理工作为了适应新时期市场环境的变化，其管理理念与管理方式都出现了较大的变化，各项管理工作都与内部控制制度有直接的关系，企业在开展管理工作的过程中，只有建立起健全的内部控制制度，才能保证各项管理工作做到有据可依，这样能够有效提升管理工作的规范性，降低管理失败的发生率，不仅能够有效提升管理工作中各项报告的质量，对于企业自身的各项资源也具有一定的保护作用，更有利于企业管理人员进行各项资源的优化整合，同时有利于减少各项徇私舞弊现象的发生，这对于企业的良好发展是非常有利的。由此可见，在企业的发展过程中，制定出完善的内部控制制度是非常必要的。

二、目前的企业内部控制制度中存在的不足之处

目前的企业内部控制制度中还存在较多的不足之处，主要表现为：（1）相关工作人员的综合素质有待提升，不管是何种形式的内部控制制度，都是需要由人来制定并在实际工作中执行的，这就对相关工作人员的专业素养及综合素质提出了较高的要求，要求及不仅要具备完善的专业知识与较强的业务技能，还要具有较高的职业素养，但是目前的企业中，一些内部控制制度执行人员的自身职业素养就不高，其在实际工作中不能严格按照制度办事，导致实际工作中，相关内部控制制度的执行效果差强人意，难以发挥其应有的作用；（2）企业的管理人员没有认识到内部控制制度对于企业的重要作用，没有对内部控制制度予以足够的重视，这导致一些企业在管理过程中，并没有建立起完善的内部控制制度，这使得在实际的管理工作中，遇到相关问题处理起来没有制度可依，导致管理工作中的规范性比较差；（3）企业存在较严重的徇私舞弊现象，这会直接导致企业资产的流失，如果参与执行内部控制制度的企业员工在工作中滥用职权、徇私舞弊，不管企业制定出何种内部控制制度，都难以取得良好的控制效果，反而会导致企业蒙受较大的损失。

三、基于以人为本的企业内部控制制度的构建

（一）坚持以人为本的基本原则开展企业文化建设。企业文化作为一种价值观念，是企业所有员工在长期的发展过程中所形成的一种思想观念，其在团结员工等方面具有非常重要的作用，不同的企业在发展过程中会形成各不相同的企业文化，但是不管是哪个企业的企业文化，其中都肯定包含有正直、诚信、勤奋等一些道德素养要求，将这些精神通过企业文化的形式表达，能够促使员工形成一种统一的认同感，不仅能够在精神上对员工起到一定的陶冶作用，对于员工的行为也能够起到一定的约束作用。

在以人为本的思想的指导下，开展企业文化建设的过程中，应该注意下列问题：（1）要将员工作为企业文化中控制的主体，员工在日常工作中，会受到企业文化潜移默化的影响，良好的企业文化能够帮助员工在工作过程中形成一种积极向上的价值观念，员工在领会企业文化的同时，会将自身的价值观念与企业的发展目标相结合，积极主动的参与到企业的建设中，能够有效的减少员工与企业之间的矛盾；（2）企业文化中应该包含内部控制制度执行人员的职业道德规范有关内容，并要对各个岗位的工作人员所需要遵循的职业道德规范予以明确的规定，这又与企业在发展过程中建立起和谐的企业内部控制氛围，在这种氛围的影响之下，内部控制制度能够积极主动的处理与报告工作中发现的问题，减少徇私舞弊现象的发生，对于企业抵御风险能力的提升具有非常重要的作用；（3）强化员工伦理道德规范的建设，在开展员工培训的过程中，员工的职业素养与专业能力的培养是一项重要的培养内容，但是加强员工的道德规范培养也是非常必要的，这有利于员工在思想上保持一种道德上的忠诚感，对于企业内部控制制度的严格执行具有非常重要的作用。

（二）积极提升员工的职业素养。在以人为本的企业内部控制制度的建设过程中，员工的职业素养建设是一项非常重要的举措，一个完善的企业内部控制需要能够覆盖整个企业的各个活动的各个环节，除此之外，还需要能够保证每个员工在实际工作中各项工作的开展有制度可依，由此可见，要想保证企业中所建立的内部控制制度得到良好的贯彻实施，在企业的发展过程中发挥良好作用。首先，在员工的招聘环节中，就要能够根据企业的实际所需提出较高的要求，不仅要注重对员工专业能力的考核，还需要加强对其职业素质的评价，尽量的聘用与企业价值理念相符的员工，这样才能保证其在实际工作中，更好的遵守企业内部控制制度；其次，对于企业中的已有员工，要加大其职业素养的培训力度，建立起科学合理的激励机制，并在相关制度中，对于执行程序与考核标准予以明确的规定，定期的开展员工专业技能与职业素养的考核，并严格按照有关规定给予一定的奖惩，尤其是要注重其中的晋升制度，及时提拔企业中的优秀人才，以便于其在企业的发展过程中发挥更大的作用；另一方面，对于企业中一些特殊岗位的员工，要建立起具有针对性的内部控制制度，如，对于一些涉嫌企业机密的岗位，一旦出现泄密形成，将会企业造成非常严重的影响，这就需要制定与之相关的控制制度，保证员工的信用问题。

（三）强化人力资源管理工作。在开展企业内部控制的过程中，要想做到以人为本，就需要积极改善原有的管理意识与人才观念，随着社会市场经济的发展，社会已经步入到经济社会时代，企业在竞争激烈的市场环境中，提升自身竞争力水平的一个关键因素就是人力资源，所以在开展企业内部控制的过程中，一个非常重要的手段就是加强人力资源管理工作。相对于传统的人力资源管理工作，现代社会的人力资源管理工作更加注重战略性特点，在整个管理工作中渗透以人为本的管理理念。但是企业在实际的人力资源管理工作中，想要真正实现企业竞争力水平的提升，就需要促使所有员工参与到管理工作中，应用人文艺术的管理理念与科学的管理方法开展民主管理，将该管理理论应用于企业内部控制中，就需要在相关的内部控制制度的制定过程中，将与员工相关的问题放在首位，保证企业所有人员的工作能力与道德观。

结束语：在现代企业的经营管理过程中，内部控制制度发挥着非常重要的作用，企业中良好的内部控制制度对于企业的发展具有非常重要的影响，以人为本的企业内部控制制度，更贴近企业中员工的实际需求，本文就主要对结合目前企业的内部控制制度发展实际，对以人为本的企业内部控制制度的构建进行了简单分析。

参考文献：

[1] 陈栋.中国企业内部控制应坚持“以人为本”[J].全国商情（理论研究），2012（12）.

[2] 邱才溪.基于人本视觉下的企业内部控制研究[J].财经界（学术版），2013（8）.endprint