制约金蝶KIS 综合技能提升的技术因素及对策分析

（南宁学院 广西南宁 530200）

金蝶KIS软件综合技能是指操作人员已掌握初级会计信息化理论知识，能较熟练地操作工业核算账套的总账、报表模块，在此基础上能部分运用供应链模块，能与他人交流会计信息化实践经验。从现实来看，企业会计信息化软件的运用已普及，但是具体到个人，能熟练掌握会计信息化综合技能的少之又少。如何提高财会人员金蝶KIS综合技能，是会计信息化教师及培训人员应思考的问题。本文就金蝶KIS软件常见的制约综合技能提升的几个主要技术问题作一分析。

一、制约金蝶KIS综合技能提升的主要技术因素

（一）模块和科目选择的因素。金蝶KIS共有11个模块，一般中小企业选择总账、报表模块基本上够用。但从综合技能来看，缺少供应链模块的应用，操作人员本身的技能就是不完整的。对于已有一定会计信息化理论知识的操作人员来说，选择总账、报表模块时，对于如何设计科目，不是很清楚；选择总账、报表和部分供应链模块时，对于工业企业的核算账套的科目如何设置得更好也理不清。

（二）技巧因素。如工资模块的工资大数据的录入特别繁琐。工业企业的规模较大，人员较多，部门较多，人事部门做好工资基础数据后交由财务部门，操作人员录入工资数据是比较头痛的事，不懂得录入的技巧。

（三）总账制造费用的归集与生产管理费用分摊的关系理不清。总账制造费用是归集各车间的制造费用明细，生产管理费用分摊单是分配制造费用进生产成本，而费用分摊界面的制造费用项目与总账制造费用项目不一致，操作人员如何分摊、如何结转制造费用方面理不清。

（四）产品入库单价不知道如何确认、计算。产品入库的单价是必须要录入的。生产部操作人员根据生产任务单生成领料单，关联生成产品入库单，存货出库核算前，必须录入入库单价，但入库单的单价如何计算，很多会计信息化教材、参考书没有说明，操作人员不得要领。

（五）存货核算不能生成凭证时，不知道总账如何补救。业务凭证的生成，是通过存货核算模块的 “生成凭证”功能实现的，生成凭证前必须对凭证管理模板进行修改和审核，业务系统的凭证生成后，可在总账凭证管理查询到。假如生成凭证失败，总账如何补救，很多操作人员不明白。

（六）总账与供应链模块相结合的模拟实战资料较少。现如今，会计信息化教材及许多的培训资料在设计工业核算账套资料时过于简单，很多都使用诸如 “该企业生产A、B产品”，“领用 E、F、G 材料”等，整个企业没有生产工艺介绍，是纯思维的理论空想题目，很多操作人员无法操作工业企业真账，综合技能难以得到提高。

以上仅仅选择了部分有代表性的技术问题，本文针对以上主要技术问题提出如下的解决对策。

二、提升金蝶KIS综合技能对策

（一）金蝶KIS模块的选择与科目设置。

1.对模块的选择，企业根据实际情况有模块的选择权，选择模块有如下几种配合：一是总账+报表模块；二是总账+报表+固定资产+工资等模块；三是总账+报表+固定资产+工资+应收应付+采购+销售+存货模块；四是全套模块（含生产管理）。

2.在工业企业，选用不同的模块、科目设计的方法应有区别。

（1）采用总账+报表模块时的科目设计方法。由于生产型企业存在物料采购、生产领料，但本身不使用业务系统，所以引入新会计准则科目后，科目设置要重新考虑。如代码1403原材料可下设1403.01、1403.02等二级科目，并设置数量金额辅助核算，单位组、缺省单位要设置好；1405库存商品，可挂核算项目产品型号、数量金额辅助核算；应收、预收账款挂核算项目客户，应付、预付账款挂核算项目供应商；1601固定资产可下设二级科目1601.01房屋建筑物、1601.02机械设备等；录入存货初始数据、应收、应付初始数据时，可直接在科目初始数据界面录入。

（2）采用总账+固定资产+报表+业务系统的科目设计方法。进入基础设置→核算项目→物料，先设置好上级组如原材料、成品，然后再录入物料名称、计量组、物料属性（外购）、计价方法。录入成品明细时，物料属性必须是自制（或组装件），这是产品形成BOM的前提条件；固定资产模块初始化前要进行类别、折旧方法的设置；期初原材料及库存商品是通过存货初始数据界面录入的，并传递到总账；期初应收、预收、应付、预付是通过应收、应付初始数据界面录入的，并传递到总账。这点与总账+报表模块的科目设置有很大的区别。

能明确不同的模块，使用不同的科目设计方法，是一项综合性工作，能提升操作人员的综合技能。

（二）工资模块的工资数据录入有技巧。培训教材里没有举例说明工资如何引出、引入。从Excel工资表引入到工资模块是有一定技巧的。假设工资类别管理已设置为全体员工，人事部列出30人的基本工资、奖金、津贴、住房公积金、医疗保险、养老保险等项目，并已做好了Excel工资表，模板引入技巧如下：

1.引出工资模板。打开工资录入界面，先按基本工资、奖金、津贴、住房公积金、医疗保险金、养老保险等项目排列好，左上角任务栏有“引出”字样，点击引出，并建立文件名“工资”，便形成一个标准的Excel工资模板，可以保存在桌面。然后操作人员将人事部门的Excel工资按明细项目金额分别复制到模板对应的项目里，如人事部基本工资一列金额复制到工资模板基本工资一列里，其他依样复制。

2.工资模板金额的引入。进入工资录入界面→引入→在源文件界面点击EXCEL文件（*XLS）→选择文件名“工资.XLS”→选择表名 “工资数据”（在引入数据 “源文件界面”最右下角），且保证同职员代码相对应，并选择职员代码。在下一行选择职员姓名字段：职员代码，在数据关系表界面→源文件字段选择“基本工资”→目标文件字段选择“基本工资”→点击执行引入→提示引入数据成功。然后重复，在数据关系表界面→源文件字段选择“奖金”→目标文件字段选择“奖金”→点击执行引入→提示引入数据成功。这样可以分别把津贴、住房公积金、医疗保险金、养老金等引入到工资录入界面。使用引入功能可大大节省时间。工资大数据录入的技巧是提升综合技巧的代表项目之一。

（三）正确理解总账制造费用的归集与生产管理费用分摊的关系。

1.明确总账制造费用是按部门归集的，费用分摊单表头数总合计等于总账中制造费用合计。生产管理模块中的费用分摊单表头的前三行，如直接人工合计、折旧费用合计、水电费用合计、辅助材料合计、制造费用合计、其他费用合计等，与总账制造费用明细科目不一一对应，费用分摊单表头前三行项目的总合计数，与总账中的制造费用合计数必须相等。费用分摊单的产品入库单，成本栏目有直接人工合计、折旧费用合计、水电费用合计、辅助材料合计、制造费用合计、其他费用合计等与表头栏目对应，分摊方式可选择按产品数量（也可选择别的方法），点击任务栏分摊，产品栏内的成本项目会按产品数量比例自动生成产品制造费用应分摊金额。

2.费用分摊单的缺陷。金蝶KIS在费用分摊单的设计上没有完全考虑会计处理的做法。首先，分摊单表头的项目与制造费用明细项目不是一一对应的，仍需手工整理；其次，在存货核算凭证模板里，找到费用分摊单的标准模板，修改贷方科目，这里贷方科目是按总账中的制造费用二级明细科目修改的，在记账凭证模板里，核算项目是部门，但生成凭证时只默认唯一的一个部门，如生产部；第三，生成凭证后，借记“生产成本——制造费用”科目，贷记“制造费用——工资——生产部”、“制造费用——折旧——生产部”、“制造费用——水电费——生产部”等科目，都是结转生产部的数据，假若制造费用还有成品部、运管部，这些都没法生成，必须手工自行在存货核算→凭证模板中修改，按成本会计要求，结转后的制造费用各部门明细余额为0。

3.费用分摊单是难点，也是总账与业务模块账务结合最紧密的一块，费用分摊单通过凭证生成功能，将凭证传到总账，然后修改凭证模板中的制造费用。这项技能掌握后，金蝶KIS全模块账务处理将一气呵成。

（四）手工计算生产入库的单价，自动计算存货出库核算单价。这项技能与成本会计关系最密切。在存货出库核算前必须做如下处理：生产管理→产品入库单序时簿→产品入库→点击产品名称→单击修改→把计算好的产品入库单价填写在单价栏内→点击存货出库核算。

1.产品入库单价的计算。产品生产成本含直接材料、直接人工、制造费用三个明细，按完工产品、在产品产量比例分配生产成本，直接材料按100%分配，直接人工、制造费用假设均按50%完工率计算，最后计算出完工后的产品单价、入库金额，这时的完工产品单价便是产品入库单价。如粉磨公司P.C32.5水泥生产成本是113.22万元,其中直接材料90万元、人工2.97万元，制造费用20.25万元，水泥在产品1 000吨、完工品4 000吨。在产品完工率为50%，则经过计算完工品4 000吨的入库成本是92.64万元，完工入库单价是231.6元/吨。将入库单价231.6输入到产品入库→单价空格内，完成。

2.出库单价的自动计算。出库核算是根据产品预设的加权平均法进行计算，库存商品有期初库存、本期入库数据，出库时会自动按加权平均法计算。

3.出入库凭证生成，在存货核算→生成凭证→点击产品入库→生成凭证，借记“库存商品”科目、贷记“生产成本”科目；在存货核算→生成凭证→点击销售出库（赊销）→生成凭证，借记“主营业务成本”科目、贷记“库存商品”科目。

4.总账凭证与业务核算凭证管理对应，在总账凭证管理界面查询相关的产品入库、销售出库凭证，业务系统里可在产品入库序时簿查询到产品入库单，在存货核算里销售成本明细表可查到产品成本。总账数据与业务数据对应。产品入库、出库也是难点，是会计信息化综合技能与成本会计技能的高度结合部。

（五）存货核算不能生成凭证时，总账补救。业务系统是经过生成凭证将数据传到总账系统的。如果存货核算生成凭证失败，总账将不会有数据，这时存货核算与总账对账将产生差异，报表数将不真实。存货核算模块不能生成凭证的原因，如，从单据上取不到相应的核算项目；与总账当前期间不对应，不能保存凭证；取不到对应的科目等等。

补救办法是在总账手工新增凭证。如产品入库标准模块，产品入库单显示应收数量12 000吨，实收10 500吨，单价230元/吨，金额是241.5万元。因取不到相应的核算项目，生成不了凭证，这时在总账就要补做一笔分录：

借：库存商品 2 415 000

贷：基本生产成本 2 415 000

该凭证参与总账的汇总，以确保总账与业务系统对应。学会补救，这也是综合技能之一。

（六）模拟企业总账、报表和部分业务模块核算资料进行综合训练。目前，工业企业总账与供应链模块相结合的核算资料很少，即使有，也是一大版的分录，操作时没有提示，没有图示说明，枯燥无味。现以工业企业粉磨有限公司为例，阐述实施综合训练的内容。

新建账套，初始设置完成后，结束初始化，启用财务系统、业务系统。账务处理重点练习以下内容：

1.总账部分，现金、银行类账务处理，具体来说是水电费、差旅费、低值品、收付利息、招待费、办公费、燃油费用等，按凭证类别归到管理费用、制造费用、销售费用、财务费用等支出。

2.采购模块，采购订单、材料入库、采购发票，确认应付账款。

3.生产模块，生产任务单、生产领料、产品入库、入库单价录入、费用分摊单的设置。

4.销售模块，销售订单、销售出库、销售发票，确认应收账款。

5.应收、应付模块，付材料款、收货款、冲销期初应收款、冲销期初应付款等。

6.存货核算，生成凭证，如采购发票并确认应付账款、产品入库凭证、销售出库凭证、生产领料凭证、销售收入凭证（赊销）、费用分摊凭证等。多做些业务模块的训练，对技能提高很有好处。