新时期贸易企业财务风险的管控方式研究

田益智

摘 要：美国次贷危机引发的全球金融危机虽然已经过去，但是它所产生的影响却远远还未消失。由于当今世界经济的全球性与相互依赖性，没有哪一个国家能逃脱金融危机的影响。而对于那些依赖于世界市场获取经济利润的大型跨国公司与跨国贸易从事企业，金融危机可以说是致命一击。金融危机所产生的冲击让国际贸易企业谈之色变。也正是吸取了金融危机的教训，在新时期下贸易企业的财务风险管理变得更加谨慎。尽管如此，新时期的贸易企业财务风险管理还是面临着许多新的挑战。本文作者将结合新时期的时代背景，探讨新时期下贸易企业所面临的财务风险管控难题，并针对性地提出财务管控的改進措施，以促进贸易企业更好地适应新时期，加强其财务风险管控。

关键词：新时期；贸易企业；财务风险；管控

1.引言

企业的财务风险管控主要工作在于保持企业资金链正常运行，不至于资产结构严重失衡，影响企业生存。实际上也就是避免企业的资金链锻炼，加强债务债权、现金流等管理。

企业的财务风险管控主要包括风险识别与预测，风险评估、风险化解等。对于贸易企业来说，其财务风险主要来源于投资失误如大量投资过热产品，最终造成货物囤积，影响企业资金运转；以及应收帐款无法有效回收，外流资金过多等等。

新时期下贸易企业所面临的外部环境更加复杂，风险更加繁多，无疑加大了贸易企业财务风险管控的难度。尤其是金融危机对各国的经济都造成沉重打击，经济发展速度整体放缓，市场缩水，不再像以前那样欣欣向荣。因而在新时期下贸易企业更加需要加强财务管理，避免盲目投资，捂紧口袋。做好企业的财务风险管控可以说是关乎企业存亡的课题。

笔者首先分析了贸易企业在新时期所面临的财务风险管控难题，其次提出建设性的意见来解决这些难题，以期在一定程度上缓解贸易企业的发展压力，让其在紧张形势中稳步前行。

2.新时期贸易企业财务风险管控问题

新时期主要是指金融危机发生之后的时期。由于金融危机对世界整体的经济形势都产生了影响，因而可以说对于所有的经济体，这都是一个全新的时期。新时期下很多国家都出台了经济刺激措施，但是这并没有起到非常显著的效果，经济并没有在短期内恢复到危机前的状态。各国的消费、投资、储蓄等都处于下降阶段，这无疑给依靠国际市场投资的国际贸易企业带来了很大的打击。笔者在中国的南大门，对外贸易最先发展、规模最大的广州地区进行了一项问卷调查，参与调查的1500名外贸业务员中有98%的人表示，现如今的外贸业务远不如前几年好做，顾客变得更加挑剔，交易规模更小，交易金额更难回收等等。

由此可见，在新时期，贸易企业的财务管理遇到了很多问题，加大了贸易企业财务风险管理的难度。

2.1新时期外部环境复杂

首先是新时期的贸易外部环境更加复杂。各国的经济受到了沉重的打击，进而带动政治上的变动，包括外商贸易的法律条款、优惠政策、保险条例等等都有可能随时发生变化。尽管危机后各国都在积极的努力振兴经济，通过制定政策来刺激经济复苏。但是由于经济全球化为金融危机蔓延的媒介，因而可能在危机后各国对国际贸易的政策都变得更加严格。其次，各国的经济振兴都需要大量的资金支持，因而不愿意本国的居民收入外流，而更愿意通过拉动内部投资与消费来实现经济增长，因此，可能会对国际贸易的进口条例、海关侦查等实施各种更加严格。所以，在新时期下，贸易公司面临的是更加复杂多变的国际环境，在签订供货与采购合同之前，一定要随时关注对方的政治、经济形势与法律变更，避免签约后突遭变更带来巨大损失[1]。

2.2财务风险管理意识薄弱

长久以来的贸易企业都是重销售、轻管理。管理层将主要的精力放在如何开拓市场、如何外部扩展、如何取得更多订单，却忽视了内部财务风险管理，忽视了如何实现内部资源的最优配置，只注重开源却不注意节流，流失了大量的宝贵资金。

且由于贸易企业过多的重视订单，想尽各种办法满足对方的价格优惠条件，却不对对方的资信度、债务偿还能力等各方面进行调查与审核，最终导致货物发出却无法回收账款，不仅丢失了应有的利润，更是连成本都无法补偿。

2.3投资缺乏理性认识

投资是企业财务风险管理的重要环节。投资正确可以为企业创造长久不断的收入来源，一旦投资失误，所有投资就会“打水漂”。贸易企业由于自身一般不承担生产任务，都是通过转手交易、国际市场零售、批发来获取企业利润。因而这里的投资主要是指投资产品生产。

在投资产品生产之前，贸易企业需要了解购买方对于产品的规格、质量、技术等各方面的要求，避免生产失误，在后续的交货过程中由于产品不合规格而造成违约风险，这样不仅无法回收产品成本，还要承担违约赔偿。

但是各国的产品检验标准可能会出现不一致，因而在投资之前一定要保证双方关于产品细节问题达成一致，并于投资生产的厂家关于产品标准达成一致。投资前，要对厂家的生产能力等各方面进行审核，避免由于厂家单方面的失误导致企业遭受连带的违约风险。

此外，投资风险还包括贸易企业盲目跟风，对市场上较热的产品不加以市场调查以及现有的市场供给饱和率进行研究就盲目跳入市场，最终造成巨大的财务损失。

2.4资本回收效率低

资本回收效率低在国际贸易企业当中是最为常见的财务风险管控难题。因为外贸企业的一般交易商为外国客户，其款项回收受外汇管控的影响。一旦我国或对方国的外汇管控发生变化，企业就有无法回收货款的风险[2]。

其次，由于外贸企业的资本回收很多都是外汇，而金融危机后外汇市场瞬息万变，因而就算资本成功回收，也面临着资本贬值缩水的风险。

再次，由于地域差异与时空差异，外贸企业在回收资本时可能受自然环境的影响造成时滞，而影响到后续投资与资本偿还。

最后，由于对外国客户的资信调查难度大，对方故意隐瞒失信纪录时，贸易企业比较容易受其圈套影响，签订合约却最后无法回收资金。因此，贸易企业所面临的资本回收风险是非常大的。

3.新时期贸易企业财务风险管控对策

3.1提高财务风险管控意识

财务风险管控意识对于改善新时期下贸易企业的财务风险管控发挥着根本性作用。

管控意识的提高首先要求贸易企业积极的认识到财务风险的类型，对财务风险进行分类识别。其次，要求企业积极进行学习，尤其是财务人员，要对国际市场上财务风险的相关案例进行研究，寻找规律与线索，以应对平时交易过程中的潜在风险。

再次，企业的管理人员要重视财务风险管控，正视财务人员关于风险的预测与警告，切忌明知有风险却还是继续投资。

3.2建立财务风险管控识别与预警系统

财务风险管控识别与预警离不开对平时的财务信息的分析与研究，而这又离不开平时的财务信息的真实可靠。一旦日常的财务信息记录不严谨不真实，就会导致最终的风险识别不准确。因此，企业首先需要建立合理的财务信息管理系统，增强财务信息的可靠性。

其次，贸易企业需要建立可续的财务信息分析系统，能够对日常的财务信息进行处理，生成风险报告，并及时发出预警。

3.3提高财务风险应对能力

除了对财务风险的识别与预警，贸易企业还需加强自身的风险应对能力，即加强自身的资金储备或是可调用的资金来源，这样就能在风险来临时处乱不惊。因此，企业首先需要认真分析投资环境，选择收益率比较稳定的投资对象，以便提供牢固的资金后援。

其次，贸易企业平时需要加强自身的信用建设，这样在需要资金的时候可以优先拿到银行贷款或债权人投资。

3.4建立健全财务风险管控机制

健全的财务风险管控机制能对企业的财务风险实现全线监控，包括前期风险、运营风险与风险反馈。前期风险主要是在决策前的风险监控与分散。企业可通过提高决策的严谨性，投保商业风险、寻找合作伙伴来降低风险或分散风险。在运营过程中，则要对交易进行实时监控。对于分期交货与分期付款的交易，一旦某一期的款项没有及時到账，就要启动风险应对机制。风险反馈主要是指在风险处理完毕后总结教训与经验，为后期的运营提供借鉴。

4.结语

新时期下的贸易企业经营的外部环境更加艰难，但是艰难中仍然有希望。企业首先需要加强自身的财务风险管理，做好“节流”工作，这样才能在强大的资金后盾下去积极“开源”。（作者单位：河南南光进出口有限公司）

参考文献：

[1] 马建新.试论企业财务风险的管理体系建设[J].国学咨询，2014（6）.

[2] 李晓兰.论构建外贸企业财务风险管控体系[J].城市理论研究，2013（8）.