新形势下加强企业资金管理的相关问题探析

2015-01-02程琼

当代经济 2015年2期

关键词：资金财务财务管理

○程琼

（铜陵有色金属集团股份有限公司财务部安徽铜陵 244000）

新形势下加强企业资金管理的相关问题探析

○程琼

（铜陵有色金属集团股份有限公司财务部安徽铜陵 244000）

资金是企业的血液，企业正常的经营运作需要有资金运动来维持，离开了正常的资金运动，企业的运行便无法维持，正常的资产也难以形成，为了企业的长远发展，加强企业的资金管理也是必然选择。企业资金管理是企业日常管理的重要内容，关系着企业的生存发展与切身利益。文章以企业的资金管理为分析对象，探讨了企业实施资金管理的作用几点必要性，重点概括了企业资金管理的一般内容，并指出了企业资金管理存在的问题，最后提出了加强企业资金管理的措施。

资金管理必要性问题措施

一、新形势下进行资金管理的作用及必要性

1、企业资金管理的作用

（1）资金管理是维持企业经营活动正常进行的纽带。生产经营涉及到的材料采购、产品的生产以及产品的销售等环节，是企业运行的主要环节，而每一个环节都离不开资金运动。资金运动关系着具体环节的运行的质量，因此生产经营的环节也是企业资金运动的主要环节，资金运动是企业生产经营活动的纽带，对资金进行有效的管理，就能够及时掌握资金的使用情况，检测具体业务的运行情况。

（2）进行有效的资金管理和控制，能降低企业的财务风险。金融危机过后，虽然全球经济处于复苏中，但是企业面临的宏观环境依然很严峻，行业利润率下降，行业内部竞争激烈，企业资金紧张，财务风险系数提高。有效的资金管理，一方面可以防止资金被任意挪用，保证企业的资金流连续，杜绝不当的资金使用给企业带来的财务困境；另一方面也可以形成良好的资金管理制度，完善内部控制制度，确保企业资金收入与支出的合理，防止不合规行为的发生，从具体业务和规章制度上降低企业的财务风险。

（3）进行有效的资金管理和控制，可以提高资金的使用效率。资金是企业进行经营活动所必需的经济资源，为了应付日常的经营管理活动开支，企业一般会准备充足的流动资金，防止资金短缺造成的问题。流动资金增加则容易造成资金的闲置，降低资金的使用效率。反之流动资金保留过少，则可能满足不了企业日常的资金需求。在资金短缺与资金闲置的权衡中，最好的解决办法是强化企业的资金管理，通过资金管理不但能够使闲置的资金充分利用，提高资金的使用效率，而且可以通过合理融入资金的方式解决企业暂时性资金短缺问题。

2、企业强化资金管理的必要性

（1）应对财务困难和危机的现实选择。其一，当前企业面临的宏观经济环境不佳，各行业利润水平普遍不高很多企业因为周转困难而出现财务困境。其二，宏观经济形势不良的前提下，系统性风险提高，各金融机构收缩信贷，信贷资金紧张，企业的外源性融资不佳。其三，资本市场受到我国发展方式转换及经济形势的影响，一直发展不理想，大部分企业没有在资本市场上融资的机会。在此背景下，企业应对财务问题的现实选择，应该从自身财务活动着手，加强企业的资金管理，解决财务困境，寻找利润增长点。

（2）加强自己管理是企业提高财务管理质量的有效途径。企业的经营管理离不开财务管理活动，财务管理是企业所有财务活动管理的总和，企业整体管理水平的上升，离不开财务管理活动质量的提高，只有加强企业的财务管理，才能提高企业的整体管理水平。资金管理活动是企业财务管理活动的重要内容，要提高财务管理活动的质量和水平，就必须从最基本的财务活动抓起，资金活动涉及面较广，贯穿于企业经营管理活动的整个过程，资金管理活动的水平提高了，会带动其他的财务活动走向规范，整体的财务管理水平会得到有效提高。

（3）规范资金管理，提高资金使用效率的必然选择。企业的资金管理活动松散，则会出现资金挪用等一系列问题，增加了企业的财务风险，不规范的资金管理活动会制约企业的发展。加强资金管理活动，建立完善的资金管理制度，可以规范资金活动，使资金活动有章可循，同时也完善了企业的内部控制制度，提高了企业的整体管理水平。另外资金管理活动可以调剂资金的余缺，使闲置资金得到充分的利用，提高资金的使用效率。

二、企业强化资金管理的主要内容

1、企业资金运行过程管理

（1）资金使用计划的编制。为提高资金使用管理的计划性，有效防止企业资金使用可能遇到的短缺和闲置，需要编制企业的资金使用计划。企业资金使用计划的编制需要以具体的业务计划为依据，按照资金需要与节约兼顾的原则，采用科学合理的测算方法，核算出企业相对合理的资金需求量。确定的资金需求量是企业资金管理的基础，企业需要配备专门人员制定资金管理计划。此外，还要制定资金应急预案，以便解决临时性资金状况。

（2）企业资金筹集的管理。为了获得发展所需的资金，企业需要对资金的筹集活动进行管理，资金筹集的管理主要包括内源性资金的管理和外源性资金的管理。内源性资金的管理主要是对应收账款及销售额等方面的资金管理，获得企业发展的资金。外源性资金的管理主要是根据企业生产经营需求，选择合理的筹资方式、筹资渠道，获得企业

发展的外部资金支持，并累积企业的信用，积极利用国家企业发展的优惠政策。另外，企业需要对当前掌控的资金进行合理的调度布局，提高资金的使用效效率。

（3）资金运用管理。企业经营管理的原则应该是以最低的成本获取最高的收益，企业资金管理应该以此最终目标导向，资金的运用管理涉及到财务管理的技术能力，资金运用管理能力的高低直接反映出企业财务管理的水平，各个企业财务人员进行资金管理活动，需要重视资金运用的管理，除了对常规材料采购、在途资金、库存销售等进行监督管理以外，还要着力优化企业资产配置，合理调配资金，优化资金结构。

（4）资金分配管理。企业创造的价值除了留存收益以外，需要进行分配，收益的内部问题也是影响企业发展的重要因素，如果处理不好，很可能使企业陷入管理困境，直接影响企业的业务发展，而好的分配制度则能够充分激发和调动全体职工的劳动创造性和积极性，促进生产和管理水平的提高。因此制定适合企业实际的资金分配制度，也是资金管理的重要内容。

2、资金运行质量管理

（1）资金调剂管理。资金通常被称为企业发展的“血液”，说明企业发展过程中时刻离不开资金的运动，而且只有保持资金的流动性才能维持企业正常的运转，为了提高资金的运行效率，需要保证资金运行的协同性，这些都需要有科学的管理制度加以保证。

（2）资金效益管理。资金的流动性与效益性存在矛盾，流动性资金过多会加大企业的机会成本，企业资金便失去了获利的机会。企业的经营管理中，需要首先保证日常资金的需求，对暂时不确定的资金支出，可以通过投资获利性较小但流动性强、风险低的项目的方式来提高资金的效益。对于期限长、金额大的投资则要谨慎处置。

（3）资金集中管理。企业的资金需要实施集中管理，只有进行集中管理，才能保证资金运用的统一性，便于企业对资金进行统筹管理和使用，聚合企业资源，提高企业资金的使用效率。信息技术的发展为企业实施资金的集中管理提供了便利条件，通过网络和计算机资源实现信息共享，调剂资金余缺，实现资金的拨付、收支管理。

（4）资金安全管理。资金安全管理包括资金保管的管理和资金运用的管理。互联网为企业的管理提供了方便快捷的服务，同时也给信息的传输带来了安全隐患，企业的资金管理需要建立完善的资金管理制度和内部控制制度，保证资金管理的安全。为降低运用资金带来的财务风险，企业需要有专门的财务人员，保证资金运用的合理性，降低财务风险。

三、企业资金管理存在的问题

1、企业对资金管理的重视程度不够，资金管理制度不完善

资金对企业非常重要，大多数企业都意识到了资金管理的必要性，但是部分企业对资金管理的重视程度不够。一方面，部分管理者缺少资金管理的观念，资金的价值观念、现金流量观念不强，部分企业的财务管理理念不能适应当前形势发展的需要。另一方面，企业内部没有建立起完善的资金管理制度和内部控制制度，资金管理缺少制度保障。

2、资金的管理效率和使用效率不高

鉴于资金的重要性，企业一般会对资金进行严格控制，严格控制资金虽然在一定程度上保证了资金的安全，但是会造成资金管理效率的低下。以运用资金为例，如果对资金控制过严，审批时间控制过长，则有可能错过投资的机会，造成资金收益的损失。由于缺少完善的资金管理制度和协调制度，企业内部缺少资金的协调机制，对于有效调度资金，合理分配资金使用比例，提高资金的使用效率方面的工作欠缺。

3、资金管理缺乏事前、事中的严格监督和事后控制

资金管理需要进行实时监督控制，以确保制度执行的有效性。大部分企业在资金管理方面的监督管理不够，没有建立信息反馈机制，面对市场的变化，企业缺乏足够的应变能力，影响了资金管理的效果。部分企业过于重视资金筹集的管理，而对资金运用的管理缺少足够的重视，也没有对资金的使用进行实时监控，增加了企业财务风险系数。