疾控机构预算精细化管理的实践解析

2015-01-02谭慧君永兴县疾病预防控制中心湖南永兴423300

当代经济管理 2015年36期

○谭慧君（永兴县疾病预防控制中心　湖南　永兴　423300）

疾控机构预算精细化管理的实践解析

○谭慧君
（永兴县疾病预防控制中心湖南永兴423300）

疾控机构作为具有公益性质的事业单位，除自营业务外，其在运行过程中的主要资金主要都来自财政资金预算。近几年，政府在疾病防控上的财政投入逐年增加，但从实际情况来看，财政投入上的增加并没有使疾病防控效果得到应有的提高，这主要是由于资金的使用率偏低导致的。因此，需要加强对疾控机构预算管理，提高资金的使用率，进行精细化管理。

疾控机构精细化管理预算

精细化管理作为一种新的管理思路，其主要包括细化目标、精准定位、细化考核等多个方面的内容。细化目标，就是对目标进行分解，将目标落实到每一个人的身上；精准定位，就是要对每个部门、每个岗位的职责进行合理安排，确保每个环节清晰合理；细化考核，就是在单位进行考核时，定位要准，奖惩要合理。目前，精细化管理已经在许多行业中都得到了应用，并取得了不错的应用效果。

一、分析疾控机构原有预算管理模式的问题

1、缺乏预算管理部门

疾控机构的财务人员对预算编制工作的认识不足，认为在工作只要做好相应的预算资金的收支就完成了自己的任务，并没有意识到预算管理的重要性。一些疾病机构对预算会计制度进行应用，未成立预算管理部门，在资金的使用上，没有意识到效益问题，没有对预算执行进行监督，预算管理作用得不到发挥。

2、预算编报不合理

很长一段时间，疾控机构在预算编制的编报方式为：将项目作为基础，业务科室作为主导。例如，在成本预算的检验中，检验成本将会被分摊到不同的项目中，如结核病防治、艾滋病防治等经费预算中，预算则必须要经过“检验科室→业务科室→中心”预算编报过程。在进行预算编制过程中，每一种疾病的防治的预算成本都由各个科室完成相应的测算工作，然后对成本的计算是否合理进行检验，项目在执行过程中的所有成本都需要汇总到各个经费预算上报中心财务，最终由财务汇总编报中心项目支出的全部预算。由于预算编制权利过度集中在业务科室，如果需要缩减预算时，往往是缩减检验成本。但是在执行项目过程中，检验成本往往都是刚性需求，如果缩减其成本，项目将无法开展，由此可见，该方式的预算编报存在不合理情况。

3、资金执行不力

在疾控结构中，由于分解预算资金困难，将会导致执行过程中的责任不清，对于难以执行的项目，工作人员之间相互推托；容易执行的项目，则会相互争抢。而财务辅助核算的深度只能到达“项目”，如果项目涉及到的科室较多，预算将无法直接落实，这对预算资金的执行十分不利。

4、预算绩效评价和反馈失灵

通常来说，预算执行只能到项目，要对责任主体的预算执行情况进行分析，则必须要利用大量的时间分解项目，这对监管预算资金来说十分不利。预算执行绩效评价流于形式，反馈绩效评价结果更是无从谈起，这一系列问题的存在，将会导致预算管理产生一定的风险。上述的种种问题，将会导致疾控机构预算资金的配置出现不合理情况，疾控经费项目保障不足，甚至在一些疾控机构存在年底突击花钱的情况，针对以上问题，加强疾控中心的预算精细化管理是关键。

二、加强疾控疾控精细化管理的措施

1、构建精细化决策系统

结构决策主要包括高层面和低层面。高层面指的就是战略层面的决策，也就是机构中的高层人员，依据机构的运行情况和筹集经费的能力，制定中长远发展目标，包括机构业态、规模、利润等。低层面计划，就是机构中的中层工作人员依据单位战略而制定的执行计划。在战略决策上进行精细化管理，可以使机构能够关注外部的发展趋势和政策的走向，并将外部情况与自身的情况进行分析，制定出符合外部情况和自身情况的战略。精细化决策需要具有以下特点：第一，注重对形式的分析，形式分析是决策的第一步，因此决策的分析要在对变化的形式准确判断基础上进行；第二，双向式决策方式，也就是疾控机构中的管理层与执行层需要同时参与到决策中，通过双向决策方式，可以提高目标质量，提高机构中不同层次之间人员的相互交流，使疾控机构中员工可以明确管理中的期望，有利于员工的发展；第三，明确考核指标，在疾控机构管理中，考核指标是确保决策完整性的关键内容，考核指标健全，可以对预期目标和工作进度进行准确判断，实现精准控制。

2、基础管理精细化

（1）提高疾控机构中全员素质

管理的客体、主体都是人。疾控机构管理由传统的管理方式向现代管理方式进行变革，也需要从粗方式管理向精细化管理转变，也是人的行为、观念、方法转变的一个过程。

疾控机构需要坚持与时俱进、不断学习的管理主体。“有效的管理者”在工作中注意做“正确的事”，在管理过程中的目的是追求成果与效益。“有效管理者”在工作中不仅要提出组织的市场的管理思想，对组织结构进行调整，对管理手段进行更新，同时还需要将理论、知识、经验进行集中，制定出正确、合理的管理制度，并对其进行落实。

疾控机构需要兢兢业业完成目标的管理客体。也就是说“称职的员工”在工作中要做“正确的事”。在工作中，员工要对自己的观念进行合理转变，对机构的调整要积极参与，要掌握工作流程，在实践中对经验进行不断总结，提出合理的改进意见。

在疾控机构管理中，人是其中最重要的一项因素，疾控结构在进行精细化管理中，需要调动工作人员在工作中的积极性，使管理中的主客体都能发挥出应有的作用，只有这样才能确保精细化管理取得良好的实际应用效果，避免精细化管理只停留在纸上。

（2）优化工作流程

优化流程是精细化管理的核心内容，优化工作流程，一方面包括工作任务内容，另一方面也包括业务流向。在对疾控机构中的流程进行优化过程中，一般需要经过以下几个环节：首先，梳理流程，在流程梳理上应当由点到线，由线到面，通过流程方式进行表达；其次，界定职责，流程之间的相互作用和顺序，对工作职责进行合理划分，杜绝空白和职能交叉的情况出现；再次，优化结构，在界定职责基础上，对组织机构进行优化，通过裁撤和合并，减少管理层次人员，提高工作效率；最后，人员配置，依据部门职责，对劳动组合进行合理优化，配备合理的工作人员，提高工作人员的工作效率。

优化流程是一项十分繁琐的工作，同时其是精细化管理实施的基础。对流程进行优化的重点在于，结合结构现状，依据“精细”思路，寻找流程中的薄弱环节和关键问题。对于流程的优化完全可以分段进行，在每一个阶段可以完成一个或多个流程，最终实现对全部体系的整合，使精细化管理在疾控机构中能够起到应有的作用。

（3）有效考评

考核工作的目的是确保计划和目标能够得到实现，管理人员依据制定的标准对下级人员的工作进行测量，并给出合理的评价，在出现偏差时要对存在的偏差内容进行合理修改。精细化管理过程中，考评是管理工作的一个重要组成部分，其需要贯穿整个管理。比较是考评的基本原理，只有通过比较，才能发现差距，对产生差距的原因进行分析，提高管理效率。在精细化管理过程中，通过比较需要实现以下目的：其一，对决策与计划是否可行做出准确判断；其二，对解决各种问题的方法是否合理做出准确判断；其三，对计划的实施进度进行判断；其四，对工作经验进行总结，在工作中需要做到扬长避短，提高工作质量。改进是考评的输出结果，只有不断的改进，才能使管理得到不断的提高。

3、财务资产管理精细化

精细化管理对疾控机构的一个最大的贡献就是实现了成本控制。管理精细化可以实现对流程的优化，减少损耗。因此，疾控机构在管理过程中实施精细化管理，能够实现对机构的成本控制。实施精细化财务资产管理，机构不仅要对国家的财务制度进行严格执行，而且需要从财务控制和财务决策两个方面对机构内部的财务制度进行控制。构建“全过程、全方面、全程参与”的预算管理体系，从而提高预算管理的可操作性和合理性，并定期对预算管理的执行情况进行考核。加强对资金的规划，对资金的调配要合理，做强疾控机构的优势业务和主要业务，对机构的投入结构进行适当调整，确保机构中各项重点工作对资金的需求，分析各部门的投入与产出，对各个部门在经费上的使用情况的评价必须要科学合理，保证会计信息的质量和完整性，从而为中心决策提供有利的数据支持；不断加强成本控制，实现从部门向岗位的成本核算，提高考核成本力度，对成本支出进行控制；在采购过程中进行精细化管理，要做好价格对比，禁止浪费采购，同时在日常工作中，强化效益管理。