强化银行结售汇数据核查

文/侯建勇 编辑/张伟

强化银行结售汇数据核查

文/侯建勇 编辑/张伟

银行结售汇统计数据是分析外汇形势、监测其变化的重要基础数据，数据质量将直接影响外汇管理部门对形势的研判和政策的制定。因此，加强结售汇数据核查工作，确保数据质量，已成为结售汇统计工作的重中之重。

做好非现场核查

做好非现场核查，一是通过与旬报数据加总比对、与各业务系统数据信息横向比对、排查是否存在错报漏报；二是按旬、按月将结售汇统计汇总报表、分银行报表以Excel表形式导出，经人工处理后形成时间序列数据表，再根据数据变化情况，对出现大幅波动的交易项目、银行进行重点核查；三是从交易主体、交易性质逻辑校验关系出发，对部分不应发生或较少发生业务的项目进行重点核查。通过以上思路发现数据异常情况，为现场核查提供有针对性的线索。

与外汇账户管理系统相比对。外汇账户管理系统中对公外汇账户结售汇与银行结售汇统计系统对公结售汇存在内在的逻辑关系，利用两者进行比对，可以找出异常数据。一是进入外汇账户系统的“账户收支明细统计”，选择“结售汇”选项，按不同时间段提取对公外汇账户结售汇数据，然后汇总结售汇统计报表中的对公结售汇数据，核对两者的结汇与售汇合计数有无差错，核查结售汇报表数据报送的完整性。二是通过在“账户收支明细统计”中查询交易编码，区分具体的交易项目，进一步将货物贸易、服务贸易、收益和经常转移、资本账户、直接投资、证券投资、其他投资等分项数据进行逐一比对，核查结售汇报表分项项目数据是否有错报、串报现象。

与国际收支系统相比对。对跨境收支分月各大项汇总数据与结汇、售汇数据分别进行对比，主要核查货物贸易、服务贸易、资本项目数据，按月与银行报送的结售汇情况进行初步对比，看是否存在金额差异过大现象。

与货物贸易外汇系统相对比。与贸易监测系统中进出口收付汇信息对比，了解企业是否有自有外汇资金来源（如出口收汇、资本金收入），进而了解是否存在统计错漏。

与个人结售汇系统相比对。个人结售汇系统数据与银行结售汇系统居民及非居民数据具备一一对应的关系，可以从个人结售汇系统分别按银行分别导出个人结汇数据与售汇数据，再按交易时间、交易主体、交易类型等项目进行分类整理，以此来验证银行结售汇系统中居民或非居民结售汇数据是否准确。个人结售汇系统中资金属性划分较细致，项目相对完善，与其对比可看出个人经常、资本项下结售汇归属是否准确。

与资本项目业务系统相比对。直接投资系统能反映出每一笔资本金结售汇交易的明细情况，在系统中可分别按银行检索核查期内资本金结售汇的交易明细，汇总直接投资系统中资本金结售汇备案表的结售汇数据，然后与结售汇统计报表中的资本与金融项目项下的直接投资数据相比对，将发现的异常数据作为现场核查的重点。

加强现场检查

一般核查都需要调阅会计科目、会计报表，交易流水、会计凭证、外汇业务档案和业务台账。对于能直接从会计系统抓取结售汇数据的银行，可将其系统的交易明细汇总后与该行上报的报表核对，主要核查是否存在科目归属问题。对于无法直接抓取的银行，可采取抽查的方法，取一个时段的数据核查原始凭证、分户账等资料，检查是否存在错报、漏报等情况。

一是由于可直接抓取数据的银行漏报的可能性不大，因此主要核查是否存在交易科目归属错误。首先将该行直接抓取的数据与上报的报表进行汇总核对，检查是否存在总额不符的情况；然后根据其交易明细核查是否存在交易科目归属错误；最后核查非美元折算为美元是否使用实时汇率或一日一价。

二是无法直接抓取数据的银行存在错报、漏报的可能性较大。鉴此，对于有手工台账的，可将个人结售汇系统、直投系统、国际收支统计申报系统导出的数据与其手工台账进行逐笔勾对，检查是否存在错漏报情况；对于没有手工台账的，可通过账户系统、银行自身的相关会计科目流水进行数据剥离后再勾对，采用逐笔或者抽查的方式确认银行是否存在金额、币种、归属等方面的差错问题。

存在的问题

数据提取难的情况较为突出。一是各银行会计科目不统一，导致数据提取困难。二是因会计系统授权原因，无法提取结售汇流水数据。三是业务数据统计口径单一，数据剥离难度大。外汇指定银行现有的会计核算系统只能导出以全辖统计口径的银行结售汇数据，而外汇局在现场核查时，无法从系统中提取某一分支机构的银行结售汇数据，只能根据机构标识号进行人工筛选分类，并且导出的币种信息均为柜台交易时的原始币种，没有折美元数据，也无法提供实时的折算率。在业务量较大，币种繁多的情况下，数据筛选分类的难度过大，而经人工剥离和折算后得出的数据准确性很难保证。

系统统计口径差异导致数据比对不便。一是银行结售汇统计指标设置与其他外汇业务系统之间存在一定差异，影响了系统间的比对效果。二是结售汇统计指标与国际收支间接申报交易编码、账户系统交易编码设置之间存在差异，不利于系统间的数据比对分析。三是用于核对的业务系统数据自身存在偏差。

档案调阅存在困难。目前，各银行对结售汇业务的凭证管理模式存在较大的差异，给结售汇业务凭证的调阅造成困难。一是业务凭证的保存较为分散。部分银行业务凭证按照业务发生地原则保存于各业务部门和分支机构，调阅时工作量较大，前期准备时间较长。二是部分银行凭证原件调阅存在困难。如某些银行一般只能调阅业务凭证的影像或打印的影像资料，凭证原件的调阅只有在影像资料扫描不齐全的情况下才使用。部分银行的分行统一保管的凭证是整理后真空包装的，没有装订。如果调阅原件，凭证容易丢失，且难以区分责任，因此调阅原件存在一定困难。

核查手段薄弱。当前核查工作无论是非现场还是现场检查，主要还是依靠人工判断，缺少有力的系统支撑。如对非现场核查时，需要将外汇局各套相关系统中的数据进行手工提取、汇总、对比。由于涉及系统较多，数据分散、标准不一，一方面客观上加大了非现场核查的难度；另一方面也对核查人员的业务素质提出了较高的要求：不但要能把握地区外汇收支总体发展趋势，还要能掌握各个专项业务收支的基本情况，以对统计数据的合理性进行准确的判断，及时发现异常问题。这就势必会造成核查期过长、核查内容不够全面或漏查等情况的产生。

缺乏相对规范统一的核查操作规程。目前，虽然《国家外汇管理局关于进一步强化国际收支核查工作的通知》（汇发〔2011〕47号）已将银行结售汇统计数据纳入国际收支统计核查，并对核查方法、核查内容和核查频率做了规定，但结售汇核查工作仍然缺乏健全、有效的核查操作规程。外汇局进行结售汇核查时只能参考国际收支的核查办法进行，缺乏权威性的政策依据，不利于结售汇核查工作的开展。

加强监管

进一步完善银行结售汇系统。一是逐步完善银行结售汇统计系统功能，增加与直接投资统计系统、外汇账户系统、个人结售汇系统的数据对接，增加系统数据校验、纠错功能。二是研发结售汇非现场核查系统，以对上报的结售汇数据进行核对，对存在问题的银行有针对性地开展现场核查。三是改革目前的结售汇数据统计方式。可仿照国际收支间接申报的做法，要求银行将当日发生的结售汇业务数据从会计、业务系统中提取出来，再按照结售汇申报的各项要素添置完整后通过接口实时传输到外汇局端；外汇局统计人员根据核查软件的要求进行及时校验，合格数据进行入库处理，疑问数据转回银行重新上报。月末，外汇局根据当月折算率汇总入库数据形成报表，同时完成非现场核查工作。四是改进结售汇统计报表项目，尽量使结售汇统计报表中的项目归属与国际收支交易编码的设置一致，以增强结售汇统计系统与国际收支申报系统的关联性，便于银行经办人员准确把握，避免因理解原因导致的类别归属不准确现象的发生。

改进银行结售汇数据采集手段。升级现有结售汇统计系统，要求银行按照外汇局要求开发结售汇信息接口程序，以便于抓取银行会计系统数据。进一步完善外汇局各业务系统，增加各系统中结售汇数据的统计查询功能，使外汇局既能够全口径采集金融机构各项结售汇数据，又能通过非现场核查对相关业务信息系统中的结售汇信息进行比对，以夯实对银行结售汇数据核查的基础，实现数据电子化，减少手工操作，从源头上堵住数据漏报的现象。

完善结售汇统计核查手段。一是建立银行大额结售汇报备和特殊统计指标说明制度，便于统计人员非现场核查异常数据，及时发现银行统计指标归属错误，提升非现场核查效率。二是完善结售汇核查相关制度。及时制定并出台银行结售汇统计核查操作规程，进一步细化核查内容。

作者单位：外汇局咸宁市中心支局