浅析财务内部控制管理改进对策

杨英杰 季丽梅/华北理工大学药学院

浅析财务内部控制管理改进对策

杨英杰 季丽梅/华北理工大学药学院

本文从几个方面简单的分析了财务内部控制管理改进的对策。

财务管理；管理制度；对策

一、营造财务管理控制环境

为适应市场经济发展对公司化运作的需要，应突破传统财务管理理念，深化现有财务管理体制改革，加大财务管理力度，完善法人治理结构，加强财务集中统一管理，进行部分财务管理流程优化再造，以市场经济为导向，增强服务意识，实现财务流程和业务流程的整合，建立一套促进战略目标实现的财务流程。财务内部控制环境是财务内部控制的五大基本要素之一。因此财务内控的环境好坏也决定了改进优化后的企业财务内控体系是否能够得到顺利实施。企业文化是由企业投资者、企业经营者以及企业全体员工将企业的责任以及观念和行为共同组合而形成的一种企业环境氛围。只有建立了良好的企业环境氛围，才能保证财务内部控制环境得到良好的建设和体现，才能使得财务内部控制体系得到顺利实施。

二、加强资金管理

要经常关注、分析公司资产负债率，进行企业内部的资金存量调整，掌握正常运转所需现金存量基数和现金流量变化趋势，强化企业内部约束机制，提高财务管理水平，增强企业在市场竞争中的应变能力。有效地控制资产负债规模，尽量规避财务风险。同时还要加强融资管理。融入资金必须按照生产经营活动的需要予以确定，融入资金要求适度适时，该融入的及时融入，既不能不足也不能过多。在市场竞争日趋激烈的情况下，企业不但要加强企业内部的管理，适应外部环境的不断变化，从而要求企业加大对成本的控制，细分成本，挑出不合理、不规范成本开支，实行资金统一管理，是用好用活资金的重要保证。并且做出强而有力的销售策略，掌握公司资金的详细用处，在公司的财务内部管理方面做到有效的提高。加快资金的周转是提高资金使用效率的重要环节。用较少的资金，完成较多的任务，有助于公司经济效益的提高。改善企业成本管理不良状况，分别制定不同的成本定额，计算新产品成本，强化企业内部和外部的有效约束机制，这样才能为企业定价提供真实的数据和依据，同时满足企业间各个管理层对本企业的发展制定出科学有效的营销决策。

从现代企业成本管理的发展看,成本管理具有长期性、全局性、外延性、抗争性等特点,不仅仅追求最小成本。根据成本管理思想提出的方法,首先分析特定现代企业的产品服务所处的特定环境下的市场生命周期和市场份额等,然后确定其应采用的战略。对于不同的产品在不同的市场应采取不同的市场战略,是以产品差异战略取胜,还是以成本领先战略取胜。在成本管理模式下,现代企业必将构建起全新的现代企业成本管理体系,综合运用价值链分析、成本动因分析、战略定位分析等成本管理的工具,对现代企业物流、资金流、信息流、价值流等进行全面的成本分析与管理,促进现代企业成本管理效益的提升。

应收账款管理首先是会计记账程序的管理,因此先要建立一个简便而有序的财务管理程序,建立相关的总账、明细账,对业务所发生的往来项目一一记载并逐一结账,定期与对方单位核对账目,结算账款。

三、健全完善预算管理制度

要建立符合现代企业制度的财务管理体系，就必须建立全面预算管理，从企业的领导到员工树立全面预算意识，建立科学、合理的预算模型，运用先进的计算机软件，提高预算效率和科学性，加大资金预算，改变现金流量预算与企业业务、投资、收支预算等脱节或结合不密切的情况。良好的信息沟通系统可以使公司管理者及时掌握公司运营状况，以便使公司生产经营的有关信息可以在有关部门和人员之间进行有效沟通工。

四、规范财务管理活动

通过事前监控、事中督促和事后总结这三个环节，一方面可以完善财务制度，另一方面，又可以加强公司财务人员对待工作的警觉性和认真性。公司必须建立一个科学的问责机制，它将促使企业的现代管理向着科学规范和透明方向发展，它不仅可以提高员工的积极性还可以明确领导者（或者管理层）需要修正的经营目标。同时，科学的问责机制还可以阶段性地对企业可能面临的种种问题进行预警，切实改变领导者的工作的作风，使之不仅重结果还重过程，不仅追效益还追社会影响。企业财务内部控制应该定期对自身进行自我评价，不能总是靠外力监督来提高自身的业务能力，自我评价也是一个不断提高自己、完善自己的手段。通过自我评价，能主观的明白自己的优劣势，从而说服自己，让自己不断改进和完善，最后为企业做出巨大贡献。

五、提升财务人员专业素养

改革和竞争已使财务管理工作的内涵和外延都发生了巨大的变化，财务管理与企业生产经营各环节的联系越来越紧密，这就要求财会人员不但要学习专业知识，还要学习和了解基本企业管理、产品生产和市场营销等方面的知识。财会工作要从单纯的核算型向管理型和应用型转变，做好核算工作是基础，利用财务基础数据更好地为生产经营服务是实现财务职能转变的关键，为此要加强培训，加强监督检查和考核，促进财务基础工作的规范化，保证会计信息的真实性。专业人才是企业长续发展的源泉，为了提高企业财务内控水准，首先必须提高内审人员专业素质。企业应该定期安排系统地财务内审知识培训，制定好年度财务内控人员培训方案及计划，从职业道德、职业素养、专利能力、业务水平等多方面进行培训，使得内审人员具备良好的专业素质。其次要提高内审人员的思想素质，要对内审人员的职业道德素质进行规范，要求每个人都要有良好的人生观和价值观。再次要建立合理的奖惩制度和监督制度，建立科学的考核晋升机制，制定岗位轮岗制度及关键岗位离任审计制度。通过提高财务内控人员专业素养，强化团队建设，全面提升企业财务内部控制能力和水平。