地质勘探单位内部审计转型发展研究

任香芬

摘 要：地质勘探内部的审计对单位改善经营管理、防范运营风险有重要的意义，关乎地质勘探单位的可持续健康发展。针对目前地质勘探单位内部审计存在的审计流程缺失、审计人员专业技能不足等缺点，地质勘探单位应该建立相应的完善机制，从建立信息化的审计平台、健全科学化的审计流程以及培养专业的地质勘探审计人员等各个方面入手，对地质勘探内部的审计进行改革，以确保地质勘探单位内部审计发挥自己独特的激励和促进作用，保证地质勘探单位的良好发展。

关键词：地质勘探单位；审计；转型

一、引言

健全合理的审计制度对一个单位的发展具有举足轻重的关系，对于地质勘探单位来说，内部审计关乎单位的可持续健康发展，对单位改善经营管理、防范运营风险有重要的意义。特别是在如今市场竞争化的条件下，地质单位内部更是要增强自己的审计能力，保持欣欣向荣的发展势头。但是目前，地质勘探单位内部的审计还为达到广泛的发展和应用，同时，已存在的地质勘探单位的审计也具有一定的弊端，如地质勘探单位内部审计人员的专业技能存在不足，且地质单位内部相应的审计制度和审计流程也尚未完全科学化或者流程化。故需要从各个方面对地质勘探内部的审计流程进行改革。

二、地质勘探单位内部审计平台及制度的完善

（一）确定科学的审计目标和审计基准。在对地质勘探单位内部审计制度进行改革的时候，首先应确立审计的目标和基准，需要站在地质勘探单位自身的利益和审计的本质属性的角度，确定好审计的内容和审计的范围，然后以此为标准，建立相应的审计制度和程序。地质勘探单位内部审计应该以提高经济效益和增加价值服务为主，用审计的手段加强单位的管理和控制能力，对地质勘探的各项事务进行监督和管理，更好地约束单位的员工的行为，防止内部财务欺诈等问题的发生。

与此同时，要建立地质勘探内部完善的审计制度和审计程序，需要审计部门严格遵守职业道德，也需要单位在设立专门的审计部门的时候，保证所设立的审计部门具有机关独立性和审计权限，这样可以保证审计人员的实事求是以及客观公正，也即保证单位审计的正确性和高效性。

（二）完善审计的保障功能。地质勘探单位最主要的审计对象是勘探项目的审计，但是由于地质勘探的周期较长，故一般需要随时对勘探项目进行工作质量以及进度的审计，随时发挥审计的监督管理作用。特别是要加强对项目的保值增值以及真实利润量进行审计，并在固定的周期结束后对整体的审计做出科学合理的评价，提出审计的不足和存在的问题，明确权责承担，确保下次审计的完备性和有效性。

在此基础上，也需要利用先进的科学方法，对已有的信息量或者历史项目发展记录做出预测和评价，对地质勘探项目的风险和可能发生的问题进行评价和衡量，最大程度的减少项目可能出现的损失。这就需要单位的审计部门对勘探项目进行风险评估，例如在对地质勘探项目进行审计的时候，考虑外部市场环境以及项目的历史数据，综合评估企业所面临的市场风险和经营风险，为单位的勘探项目提出有价值的问题，以提高单位的利润，减小单位可能面临的经营损失。

（三）利用信息技术平台构建科学审计过程。信息技术平台作为当今时代的特征，已深入到企业管理的各个角落。利用信息技术平台，不仅可以提高地质勘探单位内部审计的效率，也可以是单位走向科学完备化的必经之路。构建先进的信息技术平台，对地质勘探单位内部审计的各项程序如审计材料整合、事项分析以及综合评价等各个事项分别建立信息化的处理机制，从审计的各个方面进行现代化和科学化的变革，进而提高地质勘探单位内部审计的效率和正确性。

与此同时，应该注意在引进适应一般要求的审计信息化制度的同时，要注意结合地质勘探单位的特征以及地质勘探的具体事项，例如：对地质勘探周期检测要符合勘探的习惯，建立与地质勘探内容以及事项有关系的信息化平台下地质勘探审计的内容和项目，即确定合适的正确的审计对象，与单位性质紧密相联系，避免由于盲目的引入而导致的平台不相容、内容偏离正轨的弊端，达到信息技术支持的现代审计要求。

三、地质勘探单位内部审计人员的要求

（一）对审计人员专业技能的要求。地质勘探内部的审计首先要求审计人员在具备良好的审计技能的同时，也要具备相应的地质勘探知识。地质勘探内部审计人员需要对审计知识有良好的把握和掌控，能够熟知单位的财务管理理念和财务管理流程，同时也需要对地质勘探相关的技术以及概念有一定的把握。这样，对于建立针对地质勘探事项的财务管理和审计办法才可以游刃有余。同时，在地质勘探内部各项职能结构都迅速发展的背景下，单位内部审计以及财务管理的方向应该由传统的分析以及报告的方式转化为预测与防范并行的方式。这就要求审计人员需要以监督人的身份主动对地质勘探单位内部的信息流做出分析，做好单位的内部控制和风险防范。也即审计人员不仅要有良好的审计及财务专业知识，还需要对地质勘探技术有良好的把握，以便识别相应的风险，并采取一定的措施。

（二）对审计人员信息化技能的要求。现代信息技术固然可以为地质勘探内部审计人员的审计工作做出有力方便的支持，但是这也对传统的审计人员提出了更高的要求，即要求审计人员熟练相关计算机知识，并能在此基础上合理、科学地利用现代信息化平台更快速、更高效地对庞大的数据或者信息进行查询、修改、分析等操作，并相应地有效地挖掘出信息的价值和审计的价值。更重要的，对于地震勘察等事项的灵活多变性，由于信息平台的局限性以及信息化的滞后效应，审计人员需要对此进行主观的或者人为的判定，对某些情况进行分辨，识别出有用的信息，并对信息输出的正确性进行判断。除此之外，面对勘探事务的发展以及信息化平台的发展，审计人员也应据此建立合适的制度，按时完成对地质勘探单位审计信息化平台的更新，以构建更完善的地质勘探内部的审计制度和程序。

（三）对审计人员的风险管理能力的要求。地质勘探单位内部审计除了要求审计人员对勘探等事项进行监督或者内部控制以外，也要求审计人员追求地质勘探内部风险管理、预防风险发生等事项。这就要求地质勘探内部审计人员具备相应的风险管理理念或者内部控制理念，能够在分析单位已发生的工作事项的基础上，可以预测短时期内单位将出现的风险，并可以提出相应的预防警报，建立一定的预防机制。首先，内部审计人员应该具备主动寻求风险控制的方法和目标的欲望或动机，对已有的数据或信息进行分析和整合的同时，可以提出新的审计点或者监控点。其次，地质勘探内部审计人员在拥有专业的审计技能的同时，也需要具有与单位其他技术人员或者勘探人员进行沟通的良好技能，这样可以保证审计人员在发现问题或解决问题时能够与其他员工进行合理的协调，及时地最小化损失或者避免错误以及漏洞的出现。

结论：地质勘探单位内部审计制度的转型首先应该确立明确的审计目标和审计准则，并在此准则上，建立有效的审计制度和审计方案。同时，也要构建先进的信息技术平台，对地质勘探单位内部审计的各项程序分别建立信息化的处理机制，从审计的各个方面进行现代化和科学化的变革，进而提高地质勘探单位内部审计的效率和正确性。同时，也要对地质勘探单位内部审计人员提出更高的要求，即不仅要求审计人员具有专业的财务以及审计知识，还需要具备良好的地质勘探知识。在对地质勘探单位内部进行审计管理的同时，也可以用分析信息流的方式对地质勘探活动进行风险识别和防范，达到良好的内部控制的目的。同时需要审计人员掌握良好的信息技能，以适应信息化时代的特征，构建更科学、合理、完善的地质勘探内部的审计制度和程序，为地质勘探内部控制做出有力的保障。

参考文献：

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