关于调整公路工程批复概算方法的讨论

张娟ZHANG Juan

（招商局重庆交通科研设计院有限公司，重庆 400067）

（Chongqing Communications Research &Design Institute Co.，Ltd.，Chongqing 400067，China）

0 引言

公路工程项目通常具有建设周期长、工程内容复杂、工程规模大、不可预见性高等特点，这使得公路工程项目造价控制难度高。受诸多因素的影响，近年来很多公路项目出现超概的情况。根据国家发展改革委关于加强中央预算内投资项目概算调整管理的通知（[2009]1550 号），国家发展改革委将按照静态控制、动态管理的原则，区别不可抗因素和人为因素对概算调整的内容和原因进行审查，当基本预备费不能解决问题时，经国家发展改革委组织专家评审后方予核定批准调概。

1 影响超概算的因素

1.1 内在因素 超概的内在因素是指造成公路工程项目实际建设费用超出概算费用的受项目管理水平影响的主观因素，其要得到上级主管部门、项目批准部门、审计部门的批准，需要收集建设项目的相关数量和资料。通常，其主要包括以下四个因素：①项目前期阶段的勘察设计深度不够，设计规模及不良地质地段未能得到合理统计，造成施工阶段变更多，投资难以控制；②项目管理人员及监理工程师管理水平不高，合同意识淡薄，对招标文件审查不严导致承包人针对工程量清单漏项采用不平衡报价而引起后期造价增加，以及对工程变更审查不严引起概算的突破；③工期被人为压缩，同时苛求高质量，推高工程成本；④造价控制意识薄弱，例如，由于定额计价体系更新前后不对应，为将概算控制在估算的10%以内而减少工程量报批而促使项目实施阶段超概，或者，项目资金投入计划不合理增加了短期贷款利息，造成不必要的融资费用增加。

1.2 外在因素 超概的外在因素是指造成公路工程项目实际建设费用超出概算费用的受经济社会环境影响的非主观因素，由于外在因素是刚性的，经核定后都能得到上级主管部门、项目批准部门、审计部门的认可。通常，其主要包括以下五个因素：①土地征地拆迁政策的变化，造成征地拆迁费用逐年上升；②银行贷款利率的变化，造成融资成本的增加；③劳动力成本及材料价格上涨，使施工成本增多；④自然灾害等不可抗力发生，引起的建设费用变化；⑤技术标准及规范变化，项目前期与施工阶段采用的标准、规范、材料、工艺有区别引起费用增加。

2 调概算方法现状

目前主要的调概算方法有三种：按现行概算编制办法重新编制；概算项下挂工程量清单方式编制调整概算；批复概算加增加费用的调概方法[1]。

2.1 按现行概算编制办法重新编制 这种方法是根据项目施工图加上变更工程量、批复概算的单价和审计报告重新编制概算。虽然与原概算内容形式一致并能计算出总费用，但是很难解释超概各因素对总概算的影响程度。

2.2 概算项下挂工程量清单方式编制调整概算 这种方法是在概算项下挂工程量清单，得到调整概算项的费用。虽然统计简单并与项目审计内容一致，但是不能完全解释超概各因素影响程度和金额，并且由于编制时间的限制，编制前难以提供所需的审计报告。

2.3 批复概算加增加费用 这种方法以批复概算为基础，根据超概影响因素加增量得到调整概算。其与批复概算内容形式一致，不仅有利于解释超概各因素影响程度和金额，也有利于审核批复。此种方法是目前推荐使用的一种调概方法。

3 批复概算加增加费用的调概算流程

批复概算加增加费用的调概算流程主要包括四个方面：①委托编制单位，由于原概算编制单位对概算比较了解，所以常由原概算编制单位进行调概；②收集资料，包括与项目相关的资料文件、政策性文件及建设期工程造价信息；③编制调整概算，主要包括超概因素分析、确定调概原则及逐项调整概算三个步骤；④审核报批，项目业主审核定稿后交由省厅预审并修编，再报交通运输部批复后出版。调概算工作流程图见图1 所示。

图1 调概算工作流程

在整理原概算与相关计价文件和标准规范的基础上，对比分析超概算因素，再从公路工程建设投资构成出发，对批复概算加增加费用的具体调概原则进行分析。

3.1 建筑安装工程费 建筑安装工程费的调整主要是量差和价差的调整。

工程变更是造成工程费用变化的重要原因之一，能计入调整概算的工程变更费用必须满足变更手续齐全、变更须审计、材料单价及费率按初步设计批复概算计算这三项原则，需指出的是，工程变更手续应按照重大设计变更、较大设计变更、一般设计变更的要求进行审批报案。又由于初步设计和施工图设计深度不同，错漏项的出现是必然的。通过初步设计和施工图设计文件的对比，找出图纸上的量差，按初设批复概算的材料单价及费率为依据进行计算，得到图纸量差所影响的建安费调整费用。以上两种量差是建筑安装工程费量差调整的主要原因。

在进行人工、材料及机械价格调差时，工料机价格的确定以建设期内项目所在省市自治区造价管理部门发布的《工程造价信息》中的价格为基础，根据单位工程施工时间长短，计算出各单位工程工料机的均衡信息价。工料机消耗数量参照初步设计批复概算的消耗数量计取。

3.2 设备、工具、器具及家具购置费 设备、工具、器具及家具购置费的调整主要是设备购置费的调整。编制设备费用调整表时应按专业划分，每种设备列出名称、型号、规格、材质、台件数、重量、单价、总价等，做到原概算与调整概算相对应，最后列出原概算与调整概算差额及调整幅度[2]。

3.3 工程建设其他费 土地征用及拆迁补偿调整费根据批复的初步设计概算的建设工程用地和临时用地面积及其附着物的情况，按国家有关规定及工程所在地的省市自治区人民政府颁发的有关规定和标准计算。

建设期贷款利息的资本金及各年贷款比例与批复概算保持一致，年中各月均衡贷款，贷款利率按中国银行公布的贷款利率，逐月计算，最后汇总得到贷款利息调整金额。

建设项目管理费、研究试验费、建设项目前期工作费、专项评价（估）费、施工机构迁移费、联合试运转费、生产人员培训费等不予调整。

根据有关法规原概算应计而未计的费用、调概算可以增加，如土地利用总体规划调整、水土保持监测等。对于不形成实体工程量的费用部分，如索赔费用、进度奖金等应进行分类归纳整理，在纳入调整概算前建议业主提请有关部门进行审计[3]。

3.4 预备费 基本预备费是指为初步设计和概算中难以预料的工程和费用而预备的费用。若调整概算发生在施工图设计阶段，预备费仍然以调整后的第一、二、三部分费用之和（扣除固定资产投资方向调节税和建设期贷款利息两项费用）为基数，按相应费率计列。若调整概算发生在施工阶段，变更费用及征地拆迁等费用变化超过基本预备费，说明预备费已经分别计入到建筑安装工程费、设备工器具购置费等其投资中，其他费用的调整按实际发生计取。

4 结语

初步设计概算对控制工程项目的投资起着至关重要的作用。因此，在项目前期各阶段，应加强设计管理、提高项目管理人员的管理水平、增强全过程造价管理意识以及及时更新相关标准规范；在施工阶段，应严格遵循工程变更的审批程序，减少各种人为因素对工程投资的影响，以保证将项目投资控制在合理范围内。然而，公路工程项目的特点决定了公路项目超概现象的发生也并非偶然。当出现超概算情况时，必须认真分析超概的原因，按照相关调概原则，客观公正地逐项调整概算，为竣工决算提供可靠的依据，真实反映出公路工程建设项目的整体投资情况。同时，应认真总结超概算原因和调概算方法，不仅能为以后类似超概项目的概算调整提供方法参考，也能为全面做好造价管理工作提供宝贵的经验。

[1]刘兴庄.对公路工程调整概算编制方法的探讨[J].公路，2011（5）：128-130.

[2]张剑罡.超概及调整概算方法分析[J].化工设计，2011，21（6）：25-28.

[3]李良碧，杨树明.中小型水利工程（工程部分）调整概算编制方法探讨[J].水利建设与管理，2010（7）：68-69.