住房公积金制度存在的积极作用和未来发展方向

谢辉

摘要：住房公积金，是指在职职工个人及其所在单位按照职工工资一定比例逐月缴存的具有保障性、互助性和强制性的职工个人长期住房储金。职工个人缴存的住房公积金和职工所在单位为职工缴存的住房公积金，属于职工个人所有。住房公积金具有保障性、互助性和强制性。住房公积金制度是我国政策性金融住房体系的核心组成部分，在我国政策性住房体系中发挥着重要作用，同时也是我国住房保障体系的重要组成元素。（从目前来看，廉租住房、经济适用房和住房公积金共同构成了住房保障体系。）住房公积金制度的建立是在我国从福利住房制度向市场化、商品化改革的进程中出现的。

关键词：住房公积金 制度改革 住房分配制度

建立住房公积金制度的积极意义体现在以下几个方面：

第一，住房公积金筹集了一大笔长期的、稳定的、政策性住房资金，提高了职工的住房保障能力，促进了政策性住房金融体系的建立。在职工工作年限内，住房公积金不仅仅由职工本人按其工资的一定比例缴存，而且职工所在单位也要按职工工资的一定比例给予资助。这两笔钱作为住房公积金储存在个人住房公积金账户内，计算利息，且连本带息全归职工个人所有。

第二，住房公积金制度是改革住房分配制度，把住房实物分配转变为货币工资分配的重要手段之一。 建立住房公积金有利于改变住房实物福利分配方式，形成以按劳分配为主的货币工资分配方式，同时享有免企业所得税的优惠政策。住房公积金不但有筹资功能，更重要的是它有着转换住房分配的机制的作用。住房公积金由职工缴存和单位缴存两部分构成，其中单位缴存体现货币资金分配的因素；另一方面，住房公积金只能用于职工住房消费领域，逐步切断职工和单位之间的住房纽带关系，达到职工通过住房公积金贷款（公积金贷款不足的部分，可申请商业性贷款）解决自己的住房问题的目的。

第三，住房公积金作为一种强制缴存、定向使用的个人住房储金，通过长期存储的方式，建立了职工自我保障机制，增强了职工解决自住住房的能力。同时也调整了职工消费结构，确保了职工住房消费支出，有利于扩大住房消费，增加住房有效需求为加快住房商品化进程，加快住房建设奠定了经济基础。它相当于职工为自身的住房消费作储蓄。虽然平时个人账户内的住房公积金不能像银行存款那样自由支取，但在购房等政策允许的情况下，则可在政策规定的频率及限额内，等同存款一样支取使用。 职工退休时，其账户内住房公积金的本息结余可一次性结算支取，相当于一笔养老金。 建立住房公积金的职工，在购建住房时，可以享受较普通商业性个人住房贷款年利率低的个人住房公积金贷款。规定比例内住房公积金免征个人所得税和利息所得税，因此可以获得税收优惠。

近年来，由于公积金制度在发展过程中出现的一些问题，一是，住房公积金覆盖率不高，部分职工缴存差距拉大；二是，住房公积金使用率地区间差距较大，有的地区个人住房贷款率很低；三是，部分管理机构内控机制不完善，缴存使用行为不够规范；四是，一些地区项目贷款和挤占挪用资金回收任务仍未完成，防范和化解风险的能力不强；五是监管机制不健全、监管力度不够，造成了一些负面影响。被一些人抨击和非议。但是我们应该从客观实际的角度出发，世界上没有绝对的事情，应该双向的看问题，不能以偏概全，因小失大。既要看到公积金制度目前存在的问题，更应该看到公积金制度存在的价值。两相比较取其重，很显然，公积金制度存在的意义和价值远远大于目前存在的问题。然而发现了问题。我们也不应该视而不见，我们应该逐步纠正这些问题。使公积金制度更好的发挥建立的目的。使广大的公积金缴存单位和职工收益。

要使公积金制度的变革顺时应势，符合科学稳健发展的要求，必须透彻了解公积金管理机构的实质性质是什么，发展的趋势如何。无论公积金制度设立之初的目标定位是什么，是为适应我国由计划经济体制向市场经济体制转换时期，解决职工住房问题的措施也好，还是为配合住房制度改革，由实物分房向住房商品化转换的办法也吧，发展到现在，住房公积金制度的实质，其实都是为解决职工的住房问题提供了一个融资的渠道。只不过这个渠道与商业银行贷款的融资渠道相比，在利率、贷款额度的限制等方面有所不同，根本的区别在于公积金作为社会公益性、保障性、互助性、强制性储蓄，在提取公积金时，设定了提取的条件，不象银行那样“存款自愿、取款自由”。我认为，住房公积金管理机构的性质，其实是一个准银行，至少是一个非银行金融机构。长远来看，其发展的大趋势，必然发展成为一家住房银行，或者也可以理解为是住房合作银行，至于是全国性的银行，还是地方银行，那又是另外一回事。只有机构的性质定位准确，其运行、监管制度设计才能做到科学、合理、有效。必须建立适应公积金管理的有效激励机制。其核心内容应当是建立以效益为核心的绩效考核体系和严格的责任追究及处罚办法。各项监管制度完善。

完善政策性住房金融制度，提高政府补贴效率。在住房制度改革后，政府为帮助无力购买住房的中低收入阶层获取住房，是需要支付改革成本的，需要从贷款利息补贴，政府担保方面着手。提供无息贷款和免税补贴。建立完善的住房金融制度。使住房问题逐步得到补贴。endprint