我国企业财务内控存在的问题和对策

周可立

摘要：财务内控是企业经营管理的一个方面，是衡量企业健康发展的一个重要标准，是企业平稳运营的保障。企业的财务内控出现问题会引起企业经济上的损失，严重时则会导致企业运行受阻。目前，只有认真做好企业财务内控的工作，找出企业财务内控存在的隐患，创新出企业财务内控的方法，才能发挥出企业财务内控的作用。

关键词：内部控制；问题；对策

随着社会的发展，我国的企业也在迅速扩张，呈现出一种飞速发展的势态，但仍存在着一些问题。企业财务的内部控制体系未完善，财务方面存在一定的风险和问题。针对这些问题，本文对企业财务内控的现状做了分析，总结了多方的经验，为我国的企业财务内控管理存在的问题提出了解决对策。

一、我国企业的财务内控中存在的问题

（一）企业结构分布不均匀

目前，我国的企业结构分布不均匀、不合理，且主要表现在一些国企中。国企的所有权属于国家，而政府部门被国家授权对国企进行管理和监督，但是由于政府部门的监督力度不够，导致管理过程中出现许多漏洞。而在企业内控的过程中，有些企业通过欺骗银行的手段，为某些上市公司做担保，从而把控股的子公司变成了无成本的投资机器使用。企业结构分布的不均匀、不合理已经成为了企业财务内控的一个问题，因此在企业财务内控中，首先要解决企业结构的问题，优化企业结构，从根本上保证企业财务健康运行。

（二）财务的数据质量难以保证

财务的预算工作在今天的企业内控工作中是一个很重要的步骤，在信息时代，财务管理中没有预算或是预算失误都是失败的管理方法。目前，我国多数企業的财务预算的方式依然采取手工预算的方法，这就导致了很多企业财务内部问题的出现，并且无法得到解决。尤其是一些集团下的子公司，财务预算质量和效率较低，误差较大、时间较长，质量没有保障，使得公司的财务数据的内控秩序混乱，满足不了企业对财务数据的要求。就现在的企业来说，内部财务数据质量问题变得日益严重起来，如果企业不加以重视，并找出解决办法，不但会影响企业的财务管理方面，而且也会影响企业的整体经营。找不到正确的信息输入，将导致企业经营管理不善，甚至影响整个企业发展。

（三）企业资金的利用率不高

当下，我国企业的资金普遍利用率都不高，大致的原因有如下几点：第一，企业的资金很难管理集中，经常出现管理失控的现象，投资也比较分散，无法完成集中性的投资；第二，企业对于资金的管理不够严格，以致某些下属的子公司没有考虑到整体企业的根本利益，盲目投资，并且不顾投资风险，没有预算，造成了企业的资金周转不灵，资金缺乏甚至濒临崩溃；第三，企业的资金闲置多，利用率不高，企业资金没有进行有效的投资，大部分资金闲置，造成了资金资源的浪费，制约影响了企业的发展；第四，企业的资金管理制度较为老旧落后，很大程度上影响了企业的长远发展。

（四）财务内控人员的素质不高

目前我国企业的管理中，员工素质的高低很大程度上决定了企业未来的发展和生产，尤其是掌握专业技能和专业知识的人员的素质，这些人员的沟通协调能力、解决处理问题的能力与其他方面的综合素质，都对企业的发展有着很大的影响。其中，企业财务内控人员的责任更是重大，但这些人员中大部分职业素质较低，许多从事这个财务工作的人员，在此前并没有接触过会计管理的知识，有些甚至没有经过全面系统的会计培训。就目前来看，我国选拔会计人员的机制并未完善，很难选出高素质的会计人员。

二、企业财务内控问题的解决对策

（一）对预算进行有效控制

预算控制是一种有效控制财务的方式，也是财务管理的一种快捷方式。企业在进行财务预算管理和控制过程中，可以建立一种相应的制度。例如，建立预算的执行、预选的考核和年终决算等制度，将年终的最后财务预算的控制结果作为一个考核工作业绩的项目，以此来对内部财务人员进行管理。同时，对预算进行控制还要注意几个方面：预算不能只是形式化；预算的主要方式是滚动式，加以零基础的预算辅助；预算要体现出长远的目光。

进行有效的预算控制，可以避免企业在资金支出时的一些风险，使得企业所有的资金支出都在规定的范围之内。因此，在企业财务内控中对预算进行有效的控制是保障企业发展的一个重要手段。

（二）加强对企业资金的管理以提高利用率

企业的资金是企业的命脉之一，也是财务控制的重点之一，有效的管理资金可以解决企业在发展中遇到的很多问题，是企业财务内控中最有效、最直接的方法。要保证企业稳定而快速的发展，必须要有资金。若企业资金不能得到有效的利用，也会导致企业的财务恶化，更影响企业的正常发展，所以要提高资金的利用率必须加大对资金的管理。

就目前的企业管理对策来看，有效的管理好资金是企业高效利用资金的一种重要手段，不仅对企业的财务管理是一种推动，还促进了企业的发展。因此，对资金进行有效的管理和利用，提高资金的利用率是企业财务内控的一个良好对策。对资金的有效管理可以从几个方面入手：第一，充分发挥企业的内部财务部门的作用，加大管理力度；第二，建立有效的管理资金的机制，有条理的进行资金管理；第三，企业财务部门要加强其综合职能，系统地管理；第四，可以借助现在先进的技术，如网络的方式来加快资金的调拨效率。

（三）强化财务人员的综合素质

企业财务的内控效力与相关人员素质、专业技能息息相关，如果财务人员能力不强、综合素质较差，企业就难以实现财务内控，因此，必须不断加强相关财务人员和领导者的素质。首先，必须注重对财务人员的培养，加强财务人员的专业知识、职业道德、协调能力和处理突发问题的能力。其次，还要强化其法律方面的知识，要按照法律程序来处理相关的财务问题。最后，需要认识到现代技术对财务工作的重要性，并结合企业的实际，发挥自身在岗位的作用。企业的发展离不开高素质的财务人才队伍，只有具备高素质、高技能的财政人员，才能有效的控制企业内部财务。所以，加强相关人员的素质，可以增强企业的竞争力，让企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。

（四）完善信息系统

企业在执行财务内控制度时，若不能完整、准确、及时地收集到与企业经营管理有关的信息，且不能采用恰当的方法在相关层面正确应用、有效沟通、及时传递，那么，企业财务的内控制度就不能得到实现，其经营管理工作就难以顺利开展。所以，要想对企业的运营情况进行及时掌握，提升企业财务内控的效果，就必须完善信息系统。伴随信息技术的不断进步，企业的内部控制可以积极采用信息技术来进行优化，在及时、全面收集准确信息同时，减少信息成本，提升企业经营效率。企业在创建高质量的信息系统时，还应该重视对财务人员的培育，增强财务人员信息分析能力，确保财务信息数据准确、有效。此外，还应该加大对财务信息系统的控制力度；执行力是确保企业财务内控得以实现的前提条件，这就要求财务工作者在执行相关财务内控体系的过程中，一定要严格遵守执行制度中的规定，要确保财务信息真实，不可以流于形式，只做表面功夫，必须确保财务内控制度得到具体实施。

（五）建立奖励机制及审计机构

企业可以建立相关的人员奖励机制与审计机构，让审计者的权、责、利可以相互结合，从而有效调动审计者工作的积极性，让其应有的作用充分发挥出来。也可以设立科学合理的财务内控衡量标准，把财务内控体系中自我评估进行制度化，让相关检查工作有章可循，降低其随意性及主观性。建立具有独立权限的组织来负责企业财务内控的自我评估，且要对各部门的管理工作进行评价，监督其是否严格执行了内控制度，这样才能对内控制度进行不断地完善、健全，避免财政内控制度失效的现象产生，才可以确保企业健康、有序的发展。

总之，财务内控对企业的发展十分重要。企业必须建立健全管理机制，加强对企业财务工作的监管，利用好企业资金，为企业的发展和运营打下坚实的基础，以保证企业长久发展。

参考文献：

[1]刘根.目前我国企业财务内部控制存在的问题和对策分析[J].财经界，2013（05）.

[2]杨迟，张心立.企业经营成果和财务内控[J].开发研究，2011（04）.

（作者单位：韵升控股集团有限公司）