石化勘测设计企业资金管理的探讨

2014-10-09中石化石油工程建设有限公司中原勘察设计研究院顾英

财经界(学术版) 2014年10期

中石化石油工程建设有限公司中原勘察设计研究院顾英

一、资金管理在石化勘测设计企业中的地位和作用

(一)有利于在激烈的市场竞争中积聚核心竞争力，抢占发展先机

随着全球市场持续低迷、我国经济增速回落、行业竞争加剧等因素影响，勘察设计行业逐渐利润率将逐渐趋同于社会平均收益率，由蓝海向红海转化。石化行业更是如此，在国际经济艰难复苏、国内市场增幅趋缓、行业产能过剩的多重压力下，企业经营环境严峻，发展艰难。石化勘测设计企业受此影响，也必将面临更加激烈的市场竞争和生存压力，资金需求问题将更为突出。资金管理能够帮助石化勘测设计企业合理配置资源，提高资金使用效率，集中资金优势，积聚核心竞争力，在危机中赢生存、赢发展。

(二)有利于防范企业财务风险，强化对内资源掌控能力

资金是企业的“血液”，是企业生命赖以存续的保障。一旦企业发生资金危机，就很有可能因为过度举债而资不抵债或流动性支付危机陷入停产、停业甚至倒闭的危险境地。企业加强资金管理，通过对内部融资、投资、应收账款、固定资产、采购、支付活动等的计划、控制、协调和指挥，能够对企业资金流动去向和规模做到心中有底，通过企业资金变动情况去探知和查证生产经营管理状况，强化对内部资源的掌控和统筹管理，及时对企业发展战略作出调整和修正。另一方面，企业加强资金管理，能够减少和规避因资金管理不善带来的支出浪费随意，资产闲置，盲目投资等现象，加强资金的合理使用，及早发现和堵住财务管理漏洞，防范企业财务风险。同时，资金管理的完善也能减少企业内部权力寻租空间，规范员工行为，避免因贪污、行贿受贿、挪用公款引发的资产流失和法律风险。如江西铜业集团地勘公司的一名原财务科长就透过企业资金管理漏洞，利用职务便利挪用公款近百万，最终锒铛入狱。

二、当前石化勘测设计企业的资金管理特点

(一)勘测设计企业的技术壁垒在推高行业利润的同时，也因为其技术性风险而减少了对资本市场的吸引力

石化勘测设计企业提供的是具有高附加值的工程设计图纸和方案，具有很高的专业性和技术性，其市场准入门槛相对较高，形成了一定的垄断利润。但另一方面，这种科技成果具有不可量化性和高风险性，资本市场难以评估。再加上石化勘测设计企业本身属于轻资产运营公司，以人力成本和智力成果为主要资产，缺乏有效抵押产品，导致企业融资能力匮乏。缺乏资金就无法吸引高水平的工程设计人员加入，作为对技术和专业性要求较高的勘测设计企业，自然也就无法提升设计能力，无从进一步发展。

(二)勘测设计企业属于项目型企业，资金管理更为复杂和困难

勘测设计企业属于项目型企业，其工作内容和营业收入主要依靠工程项目设计。而工程项目工期时间较长，短则几月，多则数载；且工程项目并不集中于某处，多数分散于各地，如果设计企业同时接受多个项目，很有可能要面临勘测设计队伍多地来回往返奔波的情景。加上有的大型项目工程设计任务比较复杂和繁重，企业很有可能要与其他设计企业组成联合体共同投标，这就使得设计企业的财务活动和资金往来更为复杂，客观上造成了勘测设计企业的资金管理困难。

(三)工程勘测设计多为垫资设计，存在应收账款风险和合同违约风险

当前，石化勘测设计行业仍主要采取的是垫资设计，即企业与建设方签订勘察设计合同，并支付一定比例的勘察费用，然后由勘测企业自行垫资勘测设计，设计成果交付建设方验收完毕后再支付合同尾款。这种垫资设计模式造成了勘测设计企业自身的资金短缺，加剧了企业的流动性危机，也形成了大量的应收账款，企业坏账损失风险加大。同时，由于勘测设计项目内容和环境的复杂性，很有可能因为工程设计不合理而使得建设方要求索赔，或因对工程设计结果不认可、自身经营问题等而拒付设计款项，形成合同违约风险。如网易因养猪勘察项目而拖欠浙江地矿勘察院70万合同款项。

三、多措并举，打造稳健的石化勘测设计企业资金管理体系

(一)加快转型，推动自身基础建设，提高企业融资能力

勘测设计虽然技术含量要求较高，但随着其他竞争企业的纷纷涌入和施工企业自身工程设计实力的不断增强，勘测设计的垄断利润在不断下降，市场竞争愈加激烈，企业生存更加艰难。石化勘测设计企业应抱有危机意识和忧患意识，对勘测设计行业利润逐渐摊薄有清醒的认识，加快转型升级，推动自身基础建设。当前，勘测设计企业向工程设计与总承包并举已是产业发展大趋势，不少企业利用自身的技术和经验优势已经悄然转型，如中国海城等一批工程设计企业就开始进军总承包领域。勘测设计企业的转型，能够拓展自身业务，增加收入来源，发挥技术优势和规模经济效应，同时也能为企业在产业竞争和融资市场获得筹码。此外，企业应积极探寻和利用其它融资渠道，合理运用债务融资、项目融资、股权融资、抵押担保等多种融资方式，募集资金以推动企业发展建设。

(二)健全内控体系，抓好企业现金流管理

当前，企业应牢固树立“现金为王”的风险管理意识，加强自身现金流管理，规范企业收支和资金管理，提高资金使用效率。企业加强预算管理，健全会计控制体系，规范财务活动和资金审批流程，加强对企业收支活动的监控和管理。严格财务报销制度，规范凭证和原始记录，健全财务账簿，提高会计核算能力。同时，勘测设计企业应积极推动建立会计核算中心，加强财务管理信息平台建设，推进财务集中核算和监督，切断会计人员和基层单位的利益输送链条，撇清利益纠葛。同时，加强会计人员和报账员管理，提高财会人员综合素质。企业应优化债务结构和资金使用，充分发挥资金效率，避免过度融资下的过高利息支出对企业流动性的挤占。同时，企业可以通过租赁、合作等方式，减少资金占用，并加强对企业废弃、闲置资产的盘活利用。此外，企业还应谨慎加强投资管理，加强投资风险评估和决策管理，避免盲目投资带来的流动性紧张。

(三)强化项目成本控制，提高利润管理水平

石化勘测设计企业是项目型企业，要加强企业的资金管理，项目成本控制是其重要内容和关键环节。在工程投标阶段，勘测设计企业应强化对工程项目的风险评估和效益分析，审慎做出投标决策。同时，加强投标阶段费用支出，科学估算中标后施工阶段的费用和效益。中标后，企业应依据前期投标准备成果，结合工程项目要求和企业实际，合理编制设计方案和预算。设计企业应建立成本控制责任体系，将成本控制责任层层分解，分解到分管领导、项目小组及具体设计、管理人员，强化成本控制。要加强同业主方、施工方的对接，增强工作主动性，及时解决施工各阶段发现的设计方面存在的问题，及早处理，尽量减少索赔或其他设计缺陷造成的各方成本增加，使自身的成本同时得到最优化。通过各种方式力争实现设计质量、施工安全和项目进度的有机统一。项目尾期，应做好成本结算和项目收尾工作。此外，企业还应抓住“营改增”的政策机遇，合理进行纳税规划，减少成本支出，提高利润水平。

(四)规范合同行为，加强应收账款管理

合同是勘测设计企业在工程项目合作中债权债务内容的依据，也是将来发生纠纷时企业主张自己权益的法律凭证。勘测设计企业应规范合同行为，加强合同管理，减少因合同签订、履行不善等引发的资产损失和法律风险。勘测设计企业在签订合同过程中，应与建设方就工程项目的标的、交付时间、交付地点、履约保证金、支付方式、免责条款、纠纷处理等达成一致，建立和签订书面合同，规范合同用语，明确责任分工、款项结算等问题。由于勘测设计技术要求高、工程风险大，企业在签订合同时，还应就勘测设计工程向保险公司投保，减少因人员疏忽、意外等引起的违约损失。工程项目设计完毕后，企业应及时催促建设方验收付款。加强应收账管理，对验收不及时、验收完毕后拖延付款的，采取合理有效的收账策略，及时收回账款，避免成为企业坏账。