企业集团如何做好融资过程的财务管理工作

2014-10-09深圳钰湖电力有限公司李敏

财经界(学术版) 2014年11期

深圳钰湖电力有限公司李敏

集团公司的财务管理，和单一企业财务管理不同。虽然其中也涉及了财务管理的相关问题，但其管理内容上存在差别，管理方式上也存在不同的特点。就企业集团实际经营状况分析，融资活动是提高竞争力和实施规模扩张的重要方式。由于企业集团的融资规模大，为确保融资过程高效性和有效性，需在融资中严格实施财务管理工作，让企业集团融资效果符合实际需要。

一、企业集团融资过程中遇到的财务管理难题

(一)不合理用贷情况

企业集团若要实现跨地区和跨行业的快速发展，不能仅仅依靠内部积累的资金量，而是需要扩大集团性的融资规模。许多企业集团利用信贷政策地域性差异和产业性差异，选择低成本和便捷的融资渠道借入资金。但子公司和母公司借入资金会先到集团总部，随后由资金管理部门以下属企业需求统筹使用。而这样便造成了用款主体和借款主体分离。企业集团实际用款和多头融资差异，增加了融资风险。一些集团公司没有考虑到自己的实际经济状况，盲目进行投资，将投资目标放在了新领域。资金不能及时回转，导致财务管理陷入危机。

(二)融资渠道单一

我国多数企业的融资渠道比较单一，对企业集团优化资本结构和选择融资渠道有限制。融资渠道单一，体现于依赖银行贷款的融资方式。资本市场中，企业常常以股票发行的方式获得资金。尽管我国政府提出需构建和完善金融体系，但我国企业集团的财务还未完全涉及到债券市场，流动性弱。

(三)财务管理人员的认识不足

企业集团快速发展和扩张，造成融资活动更为多样化和频繁化。由此出现许多的现金风险、收益风险和融资风险。由于部分财务管理人员的意识淡薄，不能对融资风险和投资风险做好协调，也不会制定融资风险应变措施。许多财务管理人员不能进行有效的风险防范，致使企业集团融资过程中的财务管理工作效果较差。

二、加强企业集团融资过程中的财务管理

(一)完善财务管理核心体系

企业集团的质量管理、生产管理需服务于企业经营活动，这有利于提高企业经济效益。各项管理要相互补充、衔接、协调和配套，单项管理方法改变需统筹考虑对管理体系的影响程度。企业要完善个财务规章制度，并执行好各项制度。要保管好制定好的管理制度，并定期对财务管理人员培训。集团还需定期检查企业中的各项财务执行情况，若发现问题则及时纠正。为了确保企业财务内控准确及时反映企业生产经营的财务管理问题，需优化财务内控流程运行情况，实现财务管理的相互监督、协调和制约，顺利开展企业财务管理的工作。

(二)加强成本效益管理

企业集团融资时，为确保融资有效进行，将有某比例成本支出。财务管理时需做好成本效益管理，这样才能提高企业的融资效果。实际情况中，可采取以下的方法和措施。

1、贯彻好成本效益的管理理念

企业集团融资时，为了确保成本效益管理区的良好效果，要先全面了解成本效益的相关概念，并结合企业的融资实际情况，把握好成本效益管理原则，加强管理实效性。

2、推动成本效益管理

遵循成本效益管理的相关理念，严格制定成本效益的管理措施，从而推动成本效益管理。在企业集团中，要健全内部组织机构，明确所有工作人员的职权，建立岗位责任制，落实到个人。企业内部的应收账款和成本分析，要加强完善。设置内部银行结算办法能够保证资金的合理使用。积极处理呆滞的资金，把流动资金真正的用活。财政、销售部门根据情况对欠款人实施不同的政策，控制资金收支渠道。

(三)加强资本经营管理

企业集团需建立有关资本营运、资产控制和收益分配的资产营运系统。资产营运系统的主要目的是确保资产的保值和增值。制定好相关的管理制度，对资产管理加强完善，可减少资产报废的随意化和资产投入的无序状况。各单位将资产运营情况进行上报，分析资产的完好程度和使用效率。经常性分析资产营运状况，确保经营环境处于良性循环中。提高资产的投入利用效率，保证企业集团融资更为合理。

(四)加强负债融资管理

现代企业为了促进企业的发展，会适当采取负债经营。负债经营若用的恰当，会迅速提高企业的市场竞争力，若用的不当，可能会致使企业濒临破产。负债融资时，企业集团要加强财务管理工作。

企业集团要明确负债经营的风险，早做准备。市场经济体制下，企业已然自负盈亏和自主经营。如果未树立好负债经营的风险意识，将会造成不可预见的经济损失。企业要依据市场情况，健全财务信息网络和风险预防机制，预测和防范财务风险。在负债融资时，企业要确定好负债数额，并严格保持负债比率。企业负债经营能够得到财务杠杆利益，却也要承担筹资风险损失。如何优化最理想的资金结构，需要财务管理人员的努力。