浅议如何加强地质勘查单位内控制度建设

邓海军

摘要：在市场经济不断发展和完善,信息产业日益发达的今天，地勘单位面临市场竞争愈演愈烈的挑战，要在激烈的市场竞争中立于不败之地，地勘单位要强化风险意识，不断完善内部控制，提高内部控制管理水平，改善公司治理能力，保护国有财产安全、确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行。文章分析了地勘单位内部控制制度的现状和存在的问题，并提出了一些解决方法，以供参考。

关键词：内部控制；地勘单位；解决方法由于多年来受地质行业特点限制，国有地质勘查单位大多比较封闭，单位内部控制方面比较薄弱，从某种意义上来讲，地质勘查单位的内部控制质量和管理水平，在很大程度上关系到我国地勘单位的未来发展、社会经济安全，因此加强对此问题的研究，具有非常重大的现实意义。

一、地质勘查单位内部控制现状

地勘单位是事业单位，长期承担国家预算内地质勘查工作，但由于国家预算内地质勘查任务逐年减少，地勘单位事业经费出现不足，迫使地勘单位向延伸行业发展。但作为事业性质的地勘单位，受长期形成的管理惯性以及其特殊的经营管理模式的影响，其内部控制的理解还停留在基础的阶段，对内部控制目标的认识也还不够清晰。同时，由于部分单位负责人缺乏内部控制的理念，导致内部基础管理薄弱，治理结构不尽如人意，为了使地勘单位的体制改革、企业化经营得以顺利进行，全面提升地勘单位的管理水平和价值，促进地勘单位的持续健康发展，地勘单位必须有效加强单位内部控制。

二、目前地质勘查单位内部控制中存在的主要问题

（一）内控意识淡薄。长期以来，由于地勘单位实行的是事业体制，单位管理层因思想观念、长期形成的管理惯性以及其特殊的经营管理模式等方面的影响，往往只重视生产而轻视管理，对其内部控制的认知非常的浅薄，存在着理解上的偏差与不足，在内部控制制度的建设上依然差强人意。由于缺乏内部控制的理念，对内部控制认识不足，导致单位忽视了内部控制的重要性。

（二）内部控制环境不佳。内部环境是地勘单位实施内部控制的基础，基础的好坏直接关系到单位内部控制管理的根基稳固与否。目前地勘单位所属企业的法人治理结构大多严重缺陷，地勘单位行政和党委、公司制企业董、监、高等治理层没有合理分工，形成有效制衡的关系。地勘单位治理层不能够以身作则，自我约束，自觉按照内部控制制度的要求和程序办事，内部控制没有发挥真正的作用。

（三）评价机制不完善。有些地勘单位的内部控制评价机制不健全，如风险评估机制，风险评估可以说是地勘单位内部控制建设中最为薄弱的部分，有的地勘单位缺乏现代企业风险管理机制的管理手段和方式，风险评估没有落实到单位的各部门、各岗位以及每个人，没有经常对各单位、各部门的控制状况进行检查、评价和考核，缺少对重大决策、重大问题或重大事件进行有效地评估，因此在风险识别、评估和应对的各环节均需要大力加强。

（四）没有完善的规章和严格的监督。有些地勘单位风险管理和内部控制的各项工作制度和业务规章不健全，有些单位虽有规章制度，但是没有落实在行动上。内部控制制度的有效执行，需要建立一个监督机制，但地勘单位有时出于人力资源成本等方面的考虑，往往没有建立持续的监督机制，没有发挥内部审计人员的作用，同时，部分内部审计人员素质不高，有的甚至对审计业务一知半解，对自身工作的重要性认知不足，工作中缺乏积极性和主动性，难以正确行使独立的监督职权。

三、加强地质勘查单位内控制度建设的措施

（一）强化内控意识，树立先进的管理理念。地勘单位应正确认识内控制度和建立内部控制制度的重要性和必要性，不断提高人员文化素质和管理水平，树立现代企业新型管理理念，增强社会责任感，实行科学管理，杜绝重经营、轻管理的思想观念。与此同时，明确地勘单位每一个人对内部控制的职责，明确单位负责人对内部控制负有完全的责任。

（二）建立健全匹配的组织体系，优化控制环境。地勘单位应根据自身的经营特点、经营规模等因素设置组织机构，配备齐全的职能部门，使风险管理的目标和要求渗透到地勘单位的各项业务过程和各个操作环节，并注意科学地确定各部门的职能和职责权限，做到各部门间互相协调、互相牵制，而内部控制环境的建设是内部控制其它要素作用的基础，它能影响企业员工的控制意识，影响企业内部各成员实施控制的自觉性，因此地勘单位的管理者还要重视内部控制制度的内部环境建设，贯彻、执行企业内部控制制度，确保企业经营目标及整体战略目标的实现。

（三）建立风险评估制度。地勘单位在财务工作中应借鉴先进经验并运用现代科技手段，逐步建立风险监控、评价和预警系统，采取相应的措施来预防风险的发生，并通过确定风险控制环节，分解、落实地勘单位各部门、各岗位管理职责，以最大限度降低财务风险的破坏性。地勘单位还要定时对各单位、各部门的控制状况进行检查、评价和考核，强化风险管理和内控责任，提高全员风险防范的意识和能力，对可能出现风险进行预测和分析，提出避免风险的主要方案和措施，从而全面有效地控制经营风险，进一步实现从风险部门的防范转向地勘单位和全员防范，将内部控制管理由个人行为和操作行为提升到整个地勘单位的整体行为，从而推进地勘单位的内部控制管理水平不断上升到一个新的台阶，提高内部控制的风险评估水平。

（四）加强人力资源管理。任何制度最终都要由具体的人来执行，与内部控制制度密切相关，人员素质的高低以及执行内部控制制度的主动性和积极性的高低，直接关系到内部控制制度执行的结果，因此发挥人才的积极性和潜能，对于内控制度的建设和加强也十分重要。首先对于地勘单位人员，要引进具有创新能力的人才以及合理配置现有的人员，有效解决地勘单位的人才机制。其次加强对一些关键岗位人员的控制，确保内部控制制度严格执行。最后，加强单位人员的职业道德教育，将单位人员的考核与奖惩紧密结合起来，奖优罚劣，调动有关人员的积极性和主动性，使每个人都能遵守职业道德，主动去实施内部控制制度。在加强地勘单位内部控制的建设中，不仅要合理调配好企业的文化、发展战略等，还应该将人力资源作为重要的管理部分，只有这样，才能够保证内部控制制度能够得到有效执行，并取得良好的效益。

（五）完善规章制度，强化监督职能。地勘单位要建立健全内部控制的规章制度，完善的控制制度与程序有助于地勘单位进行风险管理和保证单位目标的实现，它贯穿于单位的所有层面和各项工作。地勘单位完善控制制度和程序最重要的是应加强内部会计控制，它对企业财务管理目标的实现和企业财产的安全有重要的直接影响。同时重视内部牵制制度的实施，明确内部控制的个人责任，加强内部监控，及时发现和解决内部控制过程中的问题，坚持企业内部控制与外部监督的有机结合。

结语：企业单位制定内部控制制度的基本目的在于：保证组织机构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算（包括会计核算、统计核算和业务核算）的正确性与可靠性，推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。

内部控制制度是地质勘查单位内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。为保证生产经营活动有序、高效的运行，保证地质勘查单位资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确，应当加强地质勘查单位内部控制建设，充分考虑各方面的影响因素，加强思想重视和控制管理模式创新，只有这样才能确保我国地勘单位即地质勘查行业的可持续发展。

参考文献：

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[2] 李萍.地质勘查单位内部控制审计评价的探讨[J].现代商业，2010，（11）：235-235

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