财务集约化下的企业现金流管控探析

李俊薇

摘 要：目前电网企业适应经济社会发展需要，全面深化财务集约化管理，实现资金运作集约化、集团化，不断提高资金管理的效率和效益。而现金流管控是资金集约化管理体系的核心，本文在分析现金流管控的内涵及其意义、重要性的基础上，结合实际分析研究我国电网企业现金流管控的现状和存在的问题，并对加强电网企业现金流管控提出有关建议和措施。

关键词：资金集中管理；现金流；现金流管控

一、电网企业现金流量管控的现状和问题

1.电网企业现金流量管控的现行模式。目前，电网企业为贯彻落实国家电网公司财务集约化管理工作部署，深化资金管理，实行月度现金流量预算管理，将年度预算按照时间序列进行合理分解，实现月度现金流量分上、中、下三旬管控现金流量。同时现金流量预算编制在财务管控预算模块中实现，以年度预算为核心，对全年各项财务收支作出全局性的安排。

现金管控的流程是：各业务部门及时、准确地向财务部门提供电量、收入预测信息和资金支出需求信息，财务部门进行初审并上报上级主管部门审批。审批后，再由财务部门将确定的月度现金流量预算下达到各业务部门，业务部门按照下达的预算通过信息平台按时、准确执行。

2.电网企业现金流量管控存在的问题。（1）相关业务部门现金流管控意识不强。各相关业务部门领导和管理人员对现金流管控缺乏足够的重视，认为现金流管控工作主要是财务部门的工作，接受考核的也是财务部门。虽然各业务部门设有兼职现金流量编制人员，但只是按照规定完成现金预算表的编制，对现金流的管理缺乏全面的认识，忽视了其重要作用。因此对现金流的控制相对粗放，对整体现金流入、流出及其现金净流量的控制、分析工作开展不够。

（2）基础业务数据提供不够细化，影响预算编制的准确性。现金管控的流程的关键是预算数据必须由业务部门提供，编制现金预算除会计人员外，还需要业务部门管理人员的共同参与，业务管理人员掌握着业务基本的信息，最清楚未来现金流动的状况。如果业务部门提供预算数据不及时或不完善，项目预算管理不够精细，导致现金预算不准确，现金流量预算实际执行偏差较大。

（3）信息平台支撑能力不足 分析考核力度不够。虽然现金流量预算编制可以在财务管控预算模块中实现，但没有建立以现金流管理为核心的管理信息系统，不能对现金流进行全过程信息化管理，无法实现资金动态监控，确保预算执行到位。另一方面财务与营销、工程项目、物资、生产计划等重要业务部门都在纵向推行管控系统，信息化建设不同步、进度及标准不统一，不能做到全面互联互通。目前对于现金流量的分析还不够深入，没有真正建立起现金流量定期分析制度，只是侧重于事后分析，而缺乏事中的控制，特别是事前的预测和安排，致使现金预算偏差率较大。

二、对电网企业加强现金流管控的建议

1.加强现金流管控的意识，建立现金流管控制度体系。针对关联度较高的业务部门，如基建部、营销部等，要开展现金流专项培训及研讨活动，专门讲述现金流量的相关知识，了解现金流管控的目的、作用和必要性。建立以财务部门为现金流综合管理部门、其他业务部门共同参与的现金管控体系，明确责任部门和各自的管理职责，将现金管控落实到所有部门，每一名员工，保证现金管控的每一部分都有人负责，确保现金流量有序在控运作。

2.加强横向业务集成与融合，深化应用信息化平台。财务部通过对现金流的管控把各个业务部门紧密地联系起来，对财务管理人员进行必要的业务培训，财务部门与业务部门就现金预算项目进行充分的沟通，避免现金预算编制过程中的随意性和不完整性，提高预算准确性。建立以现金流管理为核心的管理信息系统，实现现金流全过程信息化管理，提高预算管理的工作效率，实现资金动态监控，确保预算执行到位。加大信息集成力度，规范财务与业务信息集成标准，尽快统一信息接口，不断优化和完善ERP系统，实现财务与营销、工程项目、物资、计划等业务系统的全面互联互通。

3.加强现金流动态管控，确保预算执行到位。财务部负责对各部门预算中涉及的项目执行情况进行监督，实施动态监控，做到年预算、月平衡、周安排，使预算在不断的变化中与实际接近一致，据以对其日常现金流量进行统筹安排，对执行情况进行跟踪分析，动态控制。缩短编报周期、提高编报精度，将报表每个项目都细分到最小单位，注重月度预算与年度预算、全局预算与业务部门预算的无缝对接，制定统一的预算模板，形成了执行有据、时间清晰、职责明确的月度现金流量预算常态机制。

4.科学分析现金管控情况，完善现金流管控考核制度。通过多种分析模式发现企业现金流量管理和财务管理中存在的问题，按照制定有效的现金流管控制度，对现金流入、流出情况进行检查，重点查找预算执行偏差原因，对存在的问题要提出改进措施和建议，形成分析报告。在对现金流量进行分析的基础上，企业还可将这些分析比率作为现金预算责任部门的业绩考核指标，对各部门、各基层单位现金预算执行情况进行考核，对预算开支偏差较大的部门在月度绩效考核中予以兑现。

综上所述，现金流管控涉及到收入、成本、投资等多个方面，是电网企业进行成本控制和风险防范的重要依据，是电网企业财务集约化的需要。电网企业应构筑科学的现金流管控体系, 加强现金流管控，加快信息化建设，将现有的财务管理各项工作水平提升到新的高度，降低电网企业经营风险，促进电网企业健康发展。

参考文献：

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