浅议企业流动资金运营问题与策略

陈芒芒

摘要：随着经济社会的不断发展，资金管理已经成为企业管理工作的重要内容，尤其是流动资金运营的管理。目前我国企业流动资金运营问题就是资金管理制度不完善、资金的使用效率低、财会人员素质低、库存量高等问题造成企业的盈利能力下降。只有搞好流动资金管理这个中心环节，采取科学合理的管理策略，才能提高企业的经济效益，使其在市场经济中稳步发展。

关键词：流动资金 运营 存在问题 策略

流动资金是企业正常运行的基础，能促进企业经营的良性循环。随着市场经济的不断发展，资金管理成为企业管理工作的重要内容，流动资金的正常运营直接影响着企业的经济效益。我们需要抓好企业流动资金的有效管理，实现流动资金的社会经济价值，促进企业的和谐健康发展。

一、企业流动资金运营中存在的问题

（一）资金内部控制制度不完善，资金浪费严重

完善的资金内部控制制度是防微杜渐的保证，大部分企业由于缺乏健全的内部控制制度，从而导致货币资金的内部管理混乱，资金浪费严重。比如：会计出纳岗位职责不清，无形中就会产生某些人员公款私存、私自拿主意放贷获取高利息的现象，甚至是侵吞公款的严重现象；原始凭证造假现象严重，在会计监督上有一定困难；报销审批制度不严格，审批执行不力；经济业务不及时登记入账，会计的核对工作常在出纳工作后进行；现金支出不在规定范围内，单位的现金管理制度有待加强；与货币资金有关的票证及印章管理比较混乱。

（二）资金的使用效率低下，较分散

大部分企业在资金使用中，集中管理和内部多层次分散管理之间存在一定的矛盾，这就导致资金集中调度使用和资金分散管理使用的界限不清，最终使得企业的资金使用效率低下。该矛盾激烈的企业，甚至出现各个部门资金失控，多头开户，沉淀严重。有些企业的调剂资金余缺能力较差，导致银行贷款余额较多，在财务费用上有增无减。

（三）企业财务人员素质不高，缺乏专业技术知识和职业道德

很多企业所有者的“家族式”管理现象严重，常常导致企业内部机构设置不符合规定，部分会计人员没有从业资格证就上岗。再加上会计人员平时也不注意会计知识学习积累，不按科学方法进行流动资金处理，仅仅靠自己的理解去做，这样就导致企业的资金运营出现问题。甚至有些会计人员的法制观念不强，缺乏一定的职业道德，时有违反财经纪律的行为发生。

（四）企业库存增加，占用流动资金较多

存货是指企业在生产过程中为销售或耗用而储备的物资，它们占据了企业一定的流动资金。有的企业缺乏存货管理制度，存货持有量控制的不够好，造成存货大量积压，资金沉淀。随着材料市场的价格波动，有的企业管理者，预测市场能力差，盲目跟风，购进大量原材料，企业大部分流动资金被占据，致使资金大量沉淀。有的管理者对市场的行情掌握不够，年初预算偏差大，年内形成大量产品库存，从而影响了企业流动资金的正常运营。

二、企业流动资金正常运营的策略

（一）完善企业内部控制制度

新《会计法》规定：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。”由此可看出，企业会计监督的执行者也就是本单位的会计人员。所以，有必要加强企业内部控制制度建设。

1、有的放矢，加强对内部控制关键点的控制

可以对以下几个关键点实施有效监控：一是企业资金的筹集、调度、使用、分配各环节；二是企业各项成本费用的支出；三是企业各经营环节、经济活动管理者的权力。

2、切实提高认识，建立良好的适合本单位内部控制制度建设的内部控制环境

一是建立的内部控制环境要适合本单位的具体情况；二是建立内部控制环境的同时要接受专家的指导，建立专家联络机制。

3、加强内部监督，建立并完善内部审计机制

内部审计是内部控制的一个重要组成部分，同时又是内部控制的一种特殊形式。企业的内部监督可以通过日常的审计活动来完成。

只有将以上三方面建设结合起来，完善企业内部控制制度，才能有效保证企业流动资金的正常运营。

（二）提高资金使用效率，做到集中使用

企业要实现流动资金的有效管理，必须建立严格的资金集权和分权管理制度，确保在合理范围内以达到资金的集中使用，这样就有利于企业更好地周转资金，有效提高资金的使用效率。加强资金的使用效率和资金的集中使用就要求资金集权和分权管理相结合，既能保证在重大决策方面的资金集中调度使用，也能确保资金在其他用途方面的灵活性，只有这样才能加速企业流动资金的周转速度，从而提高使用效率。

（三）提高财会人员的素质

在提高财会人员的素质方面，首先要对相关的财会人员进行专业会计理论知识的培训和思想教育，尤其是加强财会人员职业道德、职业纪律教育，增强会计人员的监督意识。同时，注重会计人员的继续教育，对取得会计从业资格的人员持续进行一定形式的、有组织的理论知识、专业技能和职业道德培训，不断提高他们对本职工作的胜任能力和职业道德水平。

（四）完善企业的存货管理制度

首先，确定存货成本。第一、确定存货的取得成本，企业的采购部门必须了解市场行情信息，购买原材料时要做到货比三家，把购置成本降到最低，但也要确保质量；第二、确定存货的储存成本；第三、确定存货供应中断产生的损失。其次，盘活沉淀成本。对永久性沉淀资金，采取分批清理变卖办法，使流动资金变活。暂时性沉淀的存货，应加强销售经营工作，积极推销产品。还可以改进产品的质量，改善销售方法来做好销售工作。必要时还应该采取“降价快速出售”的方法，对流动资金及时收回。同时，企业还要改变存货管理观念，加快资金流动，降低经营风险。

参考文献：

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