探讨污水企业资金全面预算管理

伍进

摘要：随着企业日常经济业务的不断变化和革新，企业需要不断完善自身的管理机构，精细化企业的发展，最大化企业的经济效益，实现企业的持续发展和健康经营。资金，作为企业实现扩大和发展的重要要素。而企业对于资金的有效管理是企业财务管理的主要任务，目前应用比较多的是资金的全面预算管理。全面预算管理可以有效的保证资金的灵活周转，加强企业资金控制，合理的控制企业日常的经济活动，使得企业的经营更加精细和合理。本文主要探究分析污水企业的资金全面预算管理。

关键词：污水企业 资金 全面预算管理

随着城市化发展的加剧，作为城市重要的水务管理部门，污水企业的发展，在面临机遇的同时，也面临着巨大的挑战。本文主要以污水处理行业为例，首先分析了实现企业资金全面预算管理在企业发展中的重要作用和意义，其次分析了污水处理行业资金全面预算管理的现状，最后提出了几项完善企业资金的全面预算管理的具体措施。

一、实现企业资金全面预算管理，在污水企业发展中的现实意义和作用

一般的水务企业经营的项目相对比较多，比如污水处理，自来水厂项目建设以及营运管理，销售，维修给排水设备，提供给排水技术咨询服务等，而污水企业关于污水的处理是水务企业下属的相对比较重要的经营类别。

（一）资金全面预算管理对污水企业发展的现实意义

实现资金全面预算管理对污水企业发展的现实意义主要由以下几个方面：其一是资金全面预算管理可以保证资金流动始终处于财务管理部门的有效监控之中，这就保证了企业对于资金的投入和利用，确实是按照企业的全面预算管理在有序的进行，使得成本在水务集团的管控之内，从而保证水务集团的利润。通过资金全面预算管理，可以对企业的投资方向资金的回报率以及风险成本进行合理的权衡和比较，以达到最优化的资金配置方案，从而实现投资报酬率的最大化；其二是从目前我国的污水企业的发展状况来看，还处于相对比较落后的阶段，在发展中还存在着比较多的实际问题，行业的发展阻碍使得企业需要保证资金的合理利用，使得能保证企业的可持续发展。通过建立以资金为纽带的全面预算管理，一方面可以提高各业务部门预算管理的积极性，另一方面还可以提高其在行业中的社会竞争力，从而满足企业发展的需要。综上所述，做好资金的全面预算管理，可以有效的平衡企业的经营预算和资本预算， 合理的科学的规避财务风险，保证实现企业的持续发展和健康经营。

（二）实现企业资金全面预算管理，对于污水企业发展的促进作用

污水处理运营管理企业由于其自身经济特点的特殊性，其在经营过程中几乎不涉及收益和收费，其主要是通过实现以全面预算为核心的管理体系，从而来合理的利用好企业的资金，使得资金的利用率最大化，保证企业的日常运营管理在预算管理的全面调度之中，是企业的所有人员都能够参与到企业的资金全面预算管理之中，实现资金合理占用和生产营运的良性循环，促进污水企业的发展。另外，资金的全面预算管理主要是基于企业的历史财务数据，结合企业所处的经济环境及内部组织结构，运用科学的计算手段，实现企业资金的全面预算管理，从而提高企业的资金使用率。资金全面预算管理是企业资金管理的重要组成部分，而对于目前的污水处理企业来说，其对资金的利用率的要求更高，使得企业需要完善资金全面预算管理，保证企业的持续发展和健康经营。

二、污水处理企业的资金全面预算管理的现状分析

由于污水企业的发展还不是很成熟，资金全面预算管理的应用还不是很广泛和完善，在实际的经营过程中也就出现了一些比较明显的财务管理问题，主要表现在以下几个方面。

（一）资金的全面预算管理意识不强，预算编制缺乏科学性

污水企业由于其在经营的过程中，几乎不涉及到收益和收费，使得企业的资金全面预算管理意识还重视不够，甚至有些企业的领导者根本不关心企业的投入的实际效果，使得企业的发展目标难以实现。而资金全面预算管理作为目前相对比较前沿的财务管理方法，也就对于企业的管理者和企业执行人员的素质提出了更高的要求，必须有一定的预算财务管理能力，保证预算工作的准确进行。而目前尽管有些污水企业已经建立了资金预算管理制度，但是其实际的贯彻还不够，特别是在编制形式上，并没有实现单独编制资金预算，而编制内容也不具有实时性，数据比较落后。

（二）资金预算结构设置不合理，职责划分不明确

由于资金预算机构不合理设置，导致责任划分的不是非常明确，存在比较普遍的多重管理和无人管理的现象，另外，在实际的预算管理中责任和权限也不是很对称，使得预算编审缺乏其本该有的科学性、可行性，以及监督预算执行情况的严肃性。

（三）资金预算管理制度不完善，缺乏执行力度

一些污水企业的资金预算管理制度更多的是一种形式化的机构设置，没有的到实际的贯彻和执行，更多的只是应付管理机构检查的编制部门。整个制度体系缺乏严密性和科学性，预算执行难度大，缺乏力度，企业对资金预算执行、控制和调整，未纳入管理流程，严重削弱了资金预算对实际经营行为的预控作用。

三、从污水处理企业的角度，提出几点完善资金全面预算管理对策

考虑到污水处理企业现行资金全面预算管理制度存在的缺陷和不足，为完善资金全面预算管理，提出的以下几点对策建议。

（一）强化企业管理人员的全面预算管理意识

为了保证全面预算管理科学有序的实施，这就要求企业财务管理人员必须充分意识到全面预算管理重要性，深刻理解其在企业发展战略中的重要价值，必须从上至下的，坚决贯彻和落实全面预算管理制度。在全面预算管理中必须责任化财务人员的工作目标，从而提高工作的准确性。

（二）采用科学的预算资金管理方法，实现动态预算管理

企业建立了“三核三审四步控”两级预算资金管理链条模式，实现资金预算的合理有效的动态管理。“三核三审” 主要是通过以下实现，第一级审核，主要是司属子公司业务部门核对资金业务是否按预算、按计划、按程序组织进行，公司业务主管部门重点审查资金业务有无超预算、无计划、超规定列支；第二级审核，主要是司属子公司财务核对业务资金的需求量、报销审批流程、入帐的及时和正确，公司财务部重点审查资金拨款渠道、平衡资金预算、对资金收支进行监控与考核；最后的审核主要基层法人核对资金业务或项目的真实合法，另外，公司领导对资金和业务或项目进行全面审查。

（三）通过“四步控”模式，有效控制企业经营成本

由于污水企业的经济特点的特殊性，就必须使得企业必须在水质得到保证的前提下，通过相应的最小的投入，实现获取最大的工作效益，这就要求企业必须有效的控制企业的经营成本，最优化企业的资源配置，合理的进行资本投资，实现资本增值。“四步控”主要通过以下步骤实现，首先是对于企业年度财务预算实现月度报表制度，其次对于部分的预算外资金必须经过有效的调控处理以控制在整体的预算范围内，再次是结合实际生产需求，实现“一体化”模式的资金管理，最后严格股份公司和资产公司运行资金的管理。

四、结束语

伴随着我国经济结构的调整和转型升级，企业需要建立一套科学有效的全面预算管理体系，这一财务管理观念已经被广泛的接受和认同。全面预算管理所带来的科学的资金管理理念和制度化的财务管理模式，使得企业的资金利用能够更加合理，企业对于资金的投资和筹措更加的准确化和精细化。不仅仅是本文研究的污水处理企业，一个企业想要获取长足的发展必须结合行业的发展现状，探究和分析行业发展的趋势，编制符合自身经济特点的全面预算管理制度。本文对于污水企业的发展的资金预算管理的研究，可以为其他企业的全面预算管理发展提供借鉴。

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