关于融资租赁若干问题的探讨

陈娇

【摘 要】文章通过文献研究的方法，分析融资租赁的概念，融资租赁对社会经济发展的影响，以及融资租赁在我国的发展现状，试图探讨制约融资租赁在我国健康发展的因素以及解决策略，以期对我国融资租赁的发展提供借鉴。

【关键词】融资租赁；作用；现状；问题；对策

一、融资租赁的概念

融资租赁是一种新型的金融服务形式，是实质上转移了与资产所有权有关的全部或绝大部分的风险和报酬的租赁。有时谈到融资租赁和一些传统的租赁形式如经营租赁，我们经常会将其相混淆混淆。事实上，融资租赁与传统租赁在本质上是有着很大的区别，这是因为在融资租赁中是以承租方占用资金的时间为基础，根据租赁交易双方所约定的利率来计算承租方所需缴纳的租金，而在传统租赁中以承租方租借设备的期限为基础来计算承租方所需缴纳的租金。虽然融资租赁与传统租赁在本质上有所不同，但是我们却不能否认融资租赁实质上是传统租赁的延伸，是以传统租赁为基础，依附于传统租赁的一种新型的金融服务形式

二、融资租赁在社会的经济发展中所起的作用

1.在融资租赁中，承租企业可以通过先付少量的资金获得所需设备，然后再分期支付应偿还的租金。如果融资租赁这一方式被广大企业所采用，可以帮助这些企业解决资金短缺的问题，在一定程度上也可以使这些企业扩大再生产，提高自身的生产能力。

2.在融资租赁中，租赁公司具有选择进行租赁标的物的权利，可以选择那些国家政策倾斜的项目和风险小、收益大的项目进行资金投资支持，此时，作为一种投资手段的融资租赁行为，其资金让企业资产的质量在很大程度上得到了改善，使其更适应企业自身的发展，也为企业引进先进的生产技术和加快机器设备的更新改造提供了有利的条件。

3.在融资租赁中， “融资”与“融物” 实现了统一，这促使企业融资的速度进一步加快，让企业不必因资金的短缺而阻碍其自身的发展，使其能够正常连续的进行生产经营活动。

三、融资租赁在我国的发展现状

改革开放政策使得我国开始认识、引进融资租赁这一新型的金融服务形式。自1980年我国依照日本租赁业模式成立了融资租赁公司以来，经过二三十年的发展，我国融资租赁行业处于快速发展状态，融资租赁对整个经济发展的促进作用越来越明显。但是我国的我国的融资租赁渗透率还较低，与发达国家的融资租赁渗透率相比还是有很大差距的。在发达国家，融资租赁成为了仅次于银行信贷的融资方式，是第二大的融资方式，其市场渗透率也大都在15%-30 %之间，由此可见融资租赁在发达国家是很受欢迎的。虽然，在2007年的时候我国的融资租赁渗透率仅仅只是0.17%，到了2012年的时候增长了将近4个百分点，达到4.14%，但是与我国的经济发展速度相比 ，融资租赁的发展仍是较为缓慢的，没有与我国的经济总量和投资总额相适应，并且与发达国家我国的融资租赁还处于一个较低的水平。

四、我国融资租赁存在的问题

1.社会对融资租赁的认知程度不很高

企业对融资租赁这一新型的金融服务形式认识不充分，大多数企业不能正确的区分融资租赁和经营租赁，企业间的大多数租赁都是经营租赁。当企业没有足够的资金购买自己所需的设备时，大都采用用向银行贷款来购买此设备，而不是采用融资租赁这一方式。

2.融资租赁政策环境不完善

目前，国内的融资租赁的政策环境与发达国家和一些发展中国家相比较来说仍然有很大的差距，现行的租赁交易中的营业税，所得税，增值税等优惠，就刺激我国融资租赁业发展的作用来说，还是微乎其微的。并且我国融资租赁的税收优惠政策还是十分单一的，呆账和坏账的准备金制度也没有完全的建立，我国有关部门对于不享受融资租赁税收优惠政策的租赁范围也没有严格的加以确定和区分。

3.融资租赁行业的主管部门没有统一

目前，中国人民银行管理我国的非银行金融机构的租赁公司，外经贸部管理我国的中外合资的租赁公司，原内贸部管理我国的原内贸部所属的租赁公司。可以看出，融资租赁业在我国受到多头的管理，这样的管理方式容易造成权力的过于分散，部门职责的不明确，各部门之间的摩擦，使一些政策不能够协调一致，对整个企业的发展缺乏统一的指导，导致融资租赁业的发展跟不上我国经济发展的速度。

4.承租人拖欠租金严重

根据不完全的数据统计，当交易双方的融资租赁合同约定的租赁期期满后，承租人的拖欠金额占到资产总额的15%-30%，有些严重的拖欠金额已占到资产总额的一半以上，甚至高达60%-70%。因出租人未能及时的把租金收回，使资金在周转时出现严重的困难，导致企业一些正常的生产业务难以展开和扩大，一些租赁公司几乎因此而破产。

五、解决对策

1.加强宣传

我国有关部门应对扩大融资租赁这一理论的社会宣传力度，使融资租赁的社会认知度不断提高，人们能够进一步地理解融资租赁的意义和作用，也让一些企业传统的租赁观得到实质性的改变，开始认识到融资租赁这一新型的金融服务形式，使融资租赁这一现代的租赁观念得以树立，并在实际经营中加以运用。

2.加强政策扶持

首先，我国的融资租赁税收优惠政策还是不够的，这些政策还是不足以促进我国融资租赁的进一步发展，对于融资租赁税收政策的立法工作还应不断加强，根据法律法规，促使我国融资租赁业向系统化、规范化的方向健康稳定的发展；其次，政府可以利用财政补贴，专门支持一些高新技术产业采用融资租赁方式进行融资和生产；最后，对于不同的融资租赁业务，我国政府可以在额度、利率上等给予不同程度的优惠，比如，租赁设备不同时所给的税收优惠比例也不一样。

3.建立规范的管理机构

我国目前的融资租赁是多头管理，可以建立全国性的融资租赁业协会，统一主管部门，加强行业管理，这样可以促使融资租赁在我国规范、健康、稳定的发展。融资租赁协会可以替政府相关部门传达关于此行业的政策和法规，并监督实施，同时对融资租赁业中存在的问题，及时向政府有关部门反映，以寻求解决方法。

4.建立分析准备金制度

针对承租方拖欠租金这一问题，出租方可以建立租赁风险准备金制度，提高融资租赁坏账准备金的提取比例，使承租方遇到此问题时，可以增强自身抵御风险的能力。但是，从根本上来说，应该使承租方加强对融资租赁的认识，不断增强自身的经济实力，优化自身资产负债结构，并且国家也应出台相关的信用立法，保障出租人的权益，对承租人的信用失守行为加大惩罚力度，将其计入信用“黑名单”，使其信用等级降低，如果承租企业还想继续发展，就必须偿还所拖欠的租金，使自己从信用“黑名单”中移除。

综上所述，大力推动融资租赁的发展，有利于加快商品流通，促进国内需求的扩大，提高新技术的利用率，实现资源的优化配置，而且还可以缓解中小企业融资难的问题。因此，我们应该把融资租赁和国内经济的发展现状相结合，去认识影响我国融资租赁发展制约因素和问题，并且制定相应的管理措施，对有关的法律法规加以完善，以促进这一新型的金融服务形式在我国更好的发展。

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