浅谈企业人力资源管理中内部控制管理的风险及作用

常运良

【摘 要】在竞争如此激烈的今天，内控管理已成为企业人力资源管理中重要的组成部分。完善而行之有效的内部控制管理，不仅能够激发员工的工作积极性，更能提高企业的经济效益。本文主要对企业人力资源管理中内部控制管理的风险及作用进行了分析及总结。

【关键词】人力资源管理；内部控制 ；风险；作用

一、人力资源管理中内控管理的风险性

在企业人力资源管理中内控管理贯穿于整个企业管理的过程，内部控制管理是指由企业董事会、监事会、经理层和其他员工实施的旨在实现人力资源管理目标的过程。内部控制管理在企业人力资源管理中起着重要的作用，与此同时，也存有一定的风险，其风险性主要表现在以下几方面：

1.人力资源的激励和约束机制不完善，可能导致人才流失、经营效率低下等问题。这一风险主要侧重于掌握企业核心技术的专业人员。在企业竞争如此激烈的今天，企业想要立于不败之地，必须重视人才，留住人才，特别是掌握企业发展命脉的专业型人才。就当前社会企业的发展现状而言，专业人才的缺乏，会给企业的人力资源管理带来不便，也会给企业的运营和长远发展带来极大的损害。在企业竞争当中，能否留住核心人才，对企业的生存和发展事关重要，为此企业必须不断提升企业文化和企业的工作环境；必须知人善任，珍惜人才；必须用人不疑，疑人不用，相信人才，依靠人才。在科技飞速发展的今天，要把企业和人才紧密地结合在一起，开展各种技能培训，帮助工作人员提高自身的专业素养，创新技术。同时需要激励机制的有效控制，用待遇薪酬及一定的约束管理留住人才，以此激发工作人员的工作积极性，实现企业的发展目标。对于企业管理方面所涉及的技术、知识及商业机密，员工要坚守其职业操守，同时企业也要按照国家的相关法律法规及企业现状，建立完善的规章制度，加强管理。以防止企业机密泄漏，给企业带来严重后果。

2.企业人力资源结构不合理，可能使企业的发展战略难以实现。制定合理的企业人力资源结构是企业内部控制有效运行的首要条件，也是企业内部控制功能正常发挥的前提。在企业人力资源结构当中，这一风险主要存在于管理阶层。企业内部控制结构的不合理性主要体现在管理层，企业人力资源结构的不合理直接导致企业决策、方针政策的改变，使企业的权力设置和企业权力制衡体系不能发挥有利作用，企业的发展将受到极大的阻力。

在企业发展过程中，通过发展战略的制定与实施，来验证企业管理层的工作能力和效率。如在重大风险中，对高管人员危机处理的能力，做出及时的评估和考核，以此验证其是否具备应有的素质和水平。如发现问题应及早处理，避免企业走入困境或面临崩溃。

3.人力资源退出机制不健全，可能使企业受到法律诉讼。在人力资源管理的内部控制中这一风险主要适用于解雇员工而引发的法律纠纷。为避免和减少此类风险，企业应遵循国家相关法律法规，建立健全的人力资源退出机制。要根据实际情况采取相应的措施，积极主动的与劳动部门沟通，与员工沟通，正确处理并给予适当的经济补偿。在具体执行过程中，要具有灵活性，充分体现人性化。

4.内部控制管理风险体系不健全，可能导致企业危机应对能力低下

（1）在科技飞速发展的今天，企业所面临的不确定性因素不断增加，对于风险的抵御能力需要有所提升。面对风险的突如其来，企业要设立专业的风险管理部门，能够准确及时地对所面临的风险进行分析、评估及应对。就目前现状而言，多数企业对于内部控制中的企业风险性已经有了较强的认知，但并没有建立系统的风险管理方案，更没有专业的风险管理部门。即使建立了风险管理机制的企业，也是把其作为摆设，没有投入足够的人力、物力，得不到合理有效的运用，致使在企业风险管理中毫无作用。

（2）内控管理中对风险评估较片面。企业经营风险的產生及影响主要与企业内控体系是否完善有着必然的联系，企业内控体系发挥作用的前提是要有完善的风险识别和风险评估体系，能够使企业对风险进行辨识、分析和有效地控制。但多数企业在内控管理中对风险评估没有全面的认识，不能有效的进行辨别和分析，致使企业在面对风险时，不能及时进行危机处理，使企业受到严重的损失。基于风险管理的角度，企业管理者要能够制定出准确的风险计量标准，要通过风险价值评估模型对风险进行衡量，及时做出准确的判断和处理。

二、内部控制对人力资源管理的作用

内部控制的作用是指内部控制的固有功能在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动所产生的影响和效果。在企业人力资源管理中，内部控制起着尤为重要的作用，它使企业各部门之间紧密相连，使企业各岗位之间分工明确、相互促进，同时在企业决策、执行、监督、反馈等环节中起着重要的作用。内部控制的有效运作，可以使企业的人力资源管理体制得到进一步的完善和健全，同时还可以使工作效率及经济效益得到提升。企业人力资源管理中内部控制管理的作用主要有以下几点：

1.在企业人力资源管理中内控管理着重表现在对员工的培训。首先在内部控制管理中加大对员工的培训力度，重视员工的发展，为员工制定职业规划，来确定员工发展和努力的方向。以此增强员工的专业技能，提高员工的工作积极性，使员工更能满足于企业的需求，更能满足于社会的需求。其次在以市场为导向，机遇和竞争并存的当下，对员工的培训已成为企业增强竞争力的必要环节。通过培训，员工的专业技能、学习能力、决策能力都能有所提高。使员工对企业的管理理念和科技水平等都能更好的掌握，不断提升企业在市场中的竞争能力。员工培训还可以为企业建立良好的人才储备，为企业创建一支强有力的专业队伍，将为企业的运营及长远发展增添动力。员工培训还有助于企业文化的宣传。企业文化主要包涵价值观、行为规范和条例三个方面。规范和条例具有相对稳定性，员工比较容易遵守，但每个人都有不同的价值观， 它是衡量一个人素质的重要标准。企业要实现良好的内部控制管理就必须不断地对员工灌输正确的价值观，以创立良好的企业文化。

2.企业人力资源管理中内控管理对员工的考勤制度起到一定的监督作用。考勤是指考查出勤，也是就通过某种方式来获得员工或者某些团体、个人在某个特定的场所及特定的时间段内的出勤情况，包括上下班、迟到、早退、病假、婚假、丧假、公休、工作时间、加班情况等，通过对以前阶段，本阶段内出勤情况的研究，以进行以后阶段的统筹，安排等。企业内部控制管理是一个持续过程，在这个过程里为了确保企业管理制度的顺利进行，企业内部控制管理就必须对员工的考勤制度进行持续监督。

考勤资料是员工晋职和加薪的考核条件之一，同时它还是人力资源管理的重要组成部分。考勤工作直接与企业内部分配方案相结合，和员工的薪酬待遇直接挂钩，如员工在规定时间内完成任务可拿到奖金，完不成时要按一定比例扣罚。这样，考勤管理与工资、奖金的计算与发放、绩效评估等活动有着密不可分的关系。企业应当通过内部控制管理对企业的人力资源情况进行审查评估，找出企业人力资源管理中存在的不足，及时采取有效措施，加以改进，减少企业的经营风险，为企业增添活力。

3.内部控制管理可以有效地预防企业的经营风险。在企业的运营及发展中，企业想要在竞争如此激烈的市场环境下脱颖而出，占据主要位置，就要对企业的经营风险有足够的认识，能够及时有效的对风险进行评估，及时遏制风险带来的影响。在企业人力资源管理中，内部控制在抵制风险中就发挥着重要作用，它可以有效地对企业风险进行辨识、分析和评估，把企业经营中的风险性降到最低，及时得到有效控制，使其不会受到风险的严重侵害和影响。

4.激励与制约作用

（1）提高对人才的激励力度。激励机制在人力资源管理中占有重要的位置，内部控制管理与激励机制相结合，能够最大限度地激发员工的积极性。提高激励力度，不仅能够提高员工的工作热情，还能增加企业效益。

（2）内部控制管理可以使企业明确地认识到自身的运营状态及发展方向，使企业人力资源管理制度在今后的发展道路上能够更加完善，使企业经济效益得到最大程度的提高。由此可见，内部控制在企业人力资源管理中起着一定的制约作用。

三、结束语

现代企业要在激烈的竞争中求生存谋发展，就要建立完善的人力资源管理体系。人力资源是企业发展的灵魂，内部控制是人力资源管理的重要组成部分，只有增强内部控制管理的风险防范意识，完善内部控制管理体系，才能确保发展战略的贯彻落实，才能使企业得到最大的进步，才能实现预期发展目标。

同生效依附于其他条件，比如规定合同生效需要上级批准，合同生效的前提是卖方开出保函，合同生效的前提是开立信用证等等。对于这种条款，要充分提示注意相关风险。

合同中對于任何一方的单反解除合同的权利应该慎重审查。在实际业务中，很多合同赋予买方无限扩大的合同变更和解除权，买方在很多事项下都可以变更和解除合同。所以对于这种合同应该严格审查。合同项下的权利和义务未经对方允许，不得转让给第三方。

除以上条款外，需要合同条款还包括HSE（安全）、保密、合同语言、情势变更条款以及合同附件或补充协议等其他条款内容。HSE（安全）需要专业团队与买方的要求相结合进行论证和审核；保密条款要明确内容和期限；合同语言如有必要也可明确，以便发生歧义时可以依此种语言进行解释；合同附件及补充协议要明确规定是否合同主体不可分割的一部分，补充协议的权利和义务适用范围要明确。总之，一个好的合同的签订，不但要关注标的物、价格、交货期等主要条款，同时如包装运输、单据等辅助性条款也不容忽视。只有这样才能有利于合同顺利执行，并且可以减少不必要的损失。

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