加强资金管理探讨

周重威 殷虹 胡文宇

摘要：分别从现金管理、银行存款管理、票据管理三方面分析了军队资金管理过程中存在的主要问题，然后有针对性地对加强资金管理提出了几点建议。

关键词：资金管理；问题；建议

中图分类号：F23文献标识码：A文章编号：16723198（2014）13012001

资金是一个单位建设和发展重要的物质基础，贯穿于财务工作的全过程，其管理水平直接影响单位的发展。随着市场经济的发展，资金的流动性不断增强、使用更加频繁、流动增大、风险提高。这对资金的管理提出了更高的要求。因此加强资金管理，确保资金安全，提高资金使用效益是当前需要解决的问题。

1军队资金管理主要存在的问题

1.1现金管理方面

一是存在超范围使用现金的现象。为了控制现金流量，确保资金安全，国家对现金的适用范围做出了明确的规定。但实际上，很多单位仍用现金报销规定范围以外的开支，而且超过银行结算起点使用现金。二是存在坐支现象。按照相关财务法规，单位的现金收入应当于当日送存开户银行。但是有些单位从现金收入中直接开支。三是存在借还款不规范的现象。有些单位借款审批不严格、手续不齐全，归还借款不及时，甚至存在借款不入账、白条抵库的违规违纪现象。四是有些单位资金管理人员不按照日清月结的要求定期盘点现金，不编写“库存现金盘点表”。

1.2银行存款管理方面

一是有些单位资金管理人员不落实定期对账制度，不按要求填制“银行存款余额调节表”。二是存在定期存款存取方法不规范的现象。有些单位定期存款到期后，不及时取出，没有连本带息转回基本户，而是直接转存。三是存在银行账户信息不符合实际的现象。有些单位账户名称与单位实际名称不一致。有些单位名称、负责人变更后，未及时更新开户许可证等证件。

1.3票据管理方面

一是有些单位未建立健全票据保管制度，购买、领用、保管票据手续不完备，没有指派专人负责，专柜存放，票据存根没有按照财务档案保管的要求保存，过期票据没有销毁。二是有些单位未落实银行预留鉴分管制度，没有将财务专用章、法人章、私章分开保管。三是有些单位在未取得结算票据的情况下就开具支票，甚至签发没有资金保证的支票或是远期支票。

2对于加强资金管理的几点建议

2.1加强资金管理人员的培养

目前已经有很多非财务专业人员从事资金管理工作，在这些人中，有一部分上岗前未经过专业培训。资金管理人员的业务水平制约了财务工作的有序进行。因此注重人才培养，抓好传帮带工作迫在眉睫。严格资金管理人员的选拔任用，把真正思想道德好、作风纪律严，业务技术精的人员安排到资金管理岗位，对作风松散、业务不精的人员及时调整。建立健全人才培训机制，促进人才队伍的健康有序成长。完善奖惩机制，加强对资金管理人员的检查考评，对于工作认真，表现突出的，给予表彰奖励。通过奖惩制度，促进资金管理人员主动学习新政策，掌握新知识，获取新信息，增强自身的综合素质。

2.2严格落实内部控制制度

内部控制是风险防范的必要环节，也是提高资金管理效率的有效手段，对单位的全面发展具有十分重要的意义。严格落实审批稽核制度，坚持领导一支笔审批，坚持谁主管谁负责、谁审批谁负责，让审批领导和资金管理部门账户联系、相互制约、相互监督。严格落实岗位控制制度，明确会计、出纳、审核人员的职责分工，将资金管理的责任和措施落实到每个环节和岗位，让财务人员定期轮岗，相互交流工作经验，拓宽业务知识面，增强业务技能，避免淡化工作热情、防止违法乱纪。

2.3加大资金管理的监督检查力度

加强资金监管是维护资金安全的重要手段。上级监管部门应加大对所属单位资金管理的审查力度，坚持定期抽查，并加大处罚力度，形成检查监督长效机制，坚持惩防并举，违法必究，严肃查处违法行为，努力纠正屡查屡犯现象，切实把检查监督作为发现问题、改进工作、落实规章制度的有效方法，维护财经法规、严肃财经纪律的重要手段，从而形成上机指导检查到位、单位自身加强管理的双管齐下态势，不断提高资金管理水平，维护资金安全。

作者简介：伍俐（1970-），女，安徽涡阳人，中级会计师，本科学历，研究方向：中小学财务管理。