试谈如何提高企业的资金效益

王艳菊

财务管理是企业管理的核心之一。在财务管理中最为重要的当数资金管理，而资金管理的成败就体现在资金效益的正负和高低上。我理解的资金效益应该是：货币资金投入企业运营后，在某一时段内的转化为产出的货币资金。现在几乎所有的企业都在喊资金紧张，但真正具备了资金又有个管理和提高资金效益的问题，通俗地讲就是“以钱生钱”。笔者想就企业如何提高资金效益试谈一下自己的看法：

一、广开资金来源

尽管造成企业资金紧张的原因各有不同，但无论哪种情况，都还是要解决资金的来源问题。应该把纵向的资金流动与横向的资金流动结合起来，统筹考虑采取多种形式多种渠道多种方法筹措资金。

（一）在企业内部

提高生产效率，调整产品结构，增产增收，增强企业自我积累能力。积极搞活销售，货不停留利自生，要下大力气在货不停留上做文章，尽快实现产品所有权的转移。加强结算资金管理，及时收回货款。严格审核管理和执行购销合同，防止因合同管理不善造成的业务纠纷。清仓利库，处理超储积压物资，在清仓利库中要针对问题逐项进行分析研究做到既要甩掉企业包袱又要为今后合理运用储备资金打下基础，不能清了又增。

（二）在企业外部

银行贷款，这是解决企业资金来源的重要渠道，但是必须明确贷款的作用，银行贷款只可作为启动资金，银行贷款要树立利息观念、时间观念，精打细算尽量减少贷款利息支出。企业上市募集资金。向社会发行企业债券。招商引资，用先进的技术改造项目吸引外商或外地客商投资。对企业闲置或很少使用的生产性、非生产性固定资产面向社会销售或租赁，收取固定资产占用费。

二、实行资金细化

资金细化就是依靠全体员工，运用系统观点，围绕企业生产经营活动的全过程对资金的占用和资金消耗的各个方面细分化，通过细分针对薄弱环节提出改善措施，达到把资金管细管活的目的，

（一）储备资金细化

储备资金是企业流动资金的主要组成部分之一，其特点是占用比例大、范围广、环节多，储备资金细化的基本要求要做到适时、适量、适价、齐备，经济合理，具体方法：围绕供、管、用三个方面，按计划、执行、监督三个阶段展开。

加强物资采购管理，物资采购要根据生产实际需要分批进行，耗用量大，价值较高的物资要作为重点控制项目，把采购款项纳入企业收支计划实行专项控制。一般物资坚持以用论购，物资采购要“货比三家”，比质比价，招标采购，降低采购成本。

加强库存有效性控制，把好物资验收入库关，把好物资发放关，把好物资保管关，把好清仓盘点关。

代储代销，减少储备资金占用，就近订货，不定期交货，随用随送，或先送代存，用后付款等灵活方式。

（二）生产资金细化

生产资金是生产过程中的资金。其消耗特点是分布面广，连续性比例性和流转性强。生产资金细化的基本要求是严格按照生产计划组织生产，加强安全生产调度，实现均衡生产，提高生产效率，减少资金占用，降低生产成本。

（三）产成品资金细化

产成品资金细化关键是要处理好生产量、储存量与销售量的关系；考虑竞争对手的销售能力，根据目标用户的库存储备和采购计划订货量细分资金。搞好运销路运，做到成品不停留不积压。货款早回收，尽量减少产成品的资金占用。

三、正确决策资金投向

在资金比较紧张的情况下，要把资金投入与企业发展战略结合起来，与充分发挥企业现在经营资源的潜能结合起来。要把钱花在刀刃上，使资金投向正确合理。资金投向要坚持少投入，多产出，投入快，产出快和比较利益的原则，

（一）技术改造项目投入

企业要重视可持续发展战略，产品结构调整和品种增加及循环经济上谋划新项目，实现资源的充分利用，寻找新的经济增长点。

（二）生产装备的投入

生产效率的高低对企业资金运用及效果影响极大，先进的技术装备是提高生产效率的物质技术基础。在装备上投资力争实现装备合理化和高级化。

（三）科技投向

科学技术发展迅速，使企业经营的不确定因素和投资风险大大增加，面对变化不定的经营环境，为了把握企业的发展机会，就要十分关注科技发展的态势，勇于向科技投资，靠科技生财。

四、完善资金管理机制

资金管理机制是挖掘资金潜力，提高资金效益的可靠保证，也是企业管好用好资金的必备条件，随着改革的不断深入，企业资金管理机制也要不断完善和创新。

（一）实行资金分口管理

按照分口管理、分级负责、责任到人、联系奖惩的原则，把测定的资金定额指标分项目按类别分解落实到科室个人。

（二）推行内部银行机制

引入银行运行模式，强化货币收支计划管理，提高资金的使用效率。提高资金的使用价值。

（三）划小核算单位

对核算单位下达资金占用及效果指标，如万元产值占用流动资金、资金周转率、资金产值率资金利税率等。

五、推行资金管理现代化

资金预测、计划、筹措、运用、控制、核算、分析 是一项复杂的系统工程，现今社会经济关系日益复杂，资金管理必须推行现代化。

首先是资金管理思想现代化。这是挖掘资金潜力，管好用活资金的先导，所以要认真学习研究市场经济的价值规律、竞争规律、供求规律及货币流通规律以此来指导和改善企业的资金管理，

其次是资金的时间价值观念，企业为了保证正常的生产经营活动必须垫支一定数量的流动资金，资金通过运动不仅要补偿原垫支资金，而且要求收回货币资金大于原垫支资金，实现资金增值，增值的大小取决于资金的占用量、周转速度以及投入和收回的时间，因此必须树立或增强资金的时间价值观念，提高资金使用效率，加速资金周转。

第三是资金的成本观念，资金占用从属于资金消耗，资金消耗形成资金成本，目前资金都是有偿占用，需要支付贷款利息、股息和其它报酬，不就形成了资金成本，占用资金越多，时间越长，资金成本就越大，必须树立资金成本观念，增强合理使用资金的自觉性。

第四是资金管理方法和管理手段的现代化。运用现代化管理工具，分析处理资金管理中的问题，运用互联网、电算化等先进手段，实现资金效益的持续增长。endprint