关于设立河南省财政科研经费绩效评价指标体系的构想

杨赟

（中国地质科学院郑州矿产综合利用研究所，河南 郑州 450006）

关于设立河南省财政科研经费绩效评价指标体系的构想

杨赟

（中国地质科学院郑州矿产综合利用研究所，河南 郑州 450006）

随着河南省财政科研经费投入强度加大，对其进行绩效评价具有重要意义。而绩效评价工作首先要解决的技术问题就是绩效评价指标体系的构建。本文对设立河南省财政科研经费绩效评价指标体系进行了初步设想，建立了3个一级指标，10个二级指标，30个三级指标的指标体系，并对该指标体系的设计思路做了详细阐述。

财政科研经费；绩效评价；指标

为贯彻“科教兴豫”战略，河南省对创新活动投入强度逐年增加，特别是财政科研经费，更是具有投入强度大，稳定、持续的特点。例如，从2003年～2008年财政R&D经费投入从7.47亿元增加到20.69亿元，增幅为177%。为了保证有限的财政资金发挥最大使用效率，优化科研资源配置，对财政科研经费投入实行绩效评价是十分必要的，这使我们从过去单一强调加大财政科研投入转向关注投入与产出的配比情况，注重效率与效益，及时发现财政投入过程中的不足，从而对科研经费投入的预算管理更加趋于精细化。对财政科研经费投入进行绩效评价首先要根据本省的实际情况，建立一整套绩效评价指标体系。下面就对建立这套评价指标体系提出几点设想。

1 建立财政科研经费投入绩效评价指标的原则

1.1 科学性原则

设立绩效评价指标不是主观臆想，而是根据科研经费的投入情况及特点，设置科学合理的指标体系。整个指标体系应覆盖科研活动的全过程，围绕着投入、产出、实施、效果等要素设置。同时应有效把握指标的设置规模，过粗或过细的指标都会对绩效评价体系及评价结果造成一定的影响。

1.2 成本效益原则

指标体系的设置也应当遵循绩效评价中的效率与效益原则。指标体系要简洁有效，投入较少的人力、物力即可完成评价工作。如果冗长的考核指标测算在耗费大量的人力之后还得不到应有的效果，那么指标设置就是失败的。

1.3 可操作性原则

指标体系的设置应当通俗易懂，定性指标应便于公众理解；定量指标的设置应遵循数据较容易取得，并充分考虑使用信息化技术，通过建立数学模型的形式，提高定量考核指标的技术含量。

1.4 定性指标与定量指标相结合，相对指标与绝对指标相结合的原则

针对科研活动本身的特点，指标既要包括可以量化的经济效益指标等，也应当包括无法量化的社会效益、生态影响等；既要有反映规模效益的绝对指标，又要有反映投入强度的相对指标。

1.5 分类设置指标原则

对于不同的财政专项经费投入，由于经费管理办法不同，所资助的科研活动各有特点，因此应采用不同的指标体系进行考核。例如，如果财政资金投入到基础研究领域，那么此类项目的社会效益考核指标应该加强，而经济效益考核指标体系应该弱化。

2 财政科研经费绩效评价指标体系

2.1 设计指标体系框架的总体思路

本文中设计财政科研经费绩效评价指标体系是基于对财政科研经费投入—产出这一思路设计的，涵盖项目立项、组织实施、产出全过程。我们提出的是财政科研经费绩效评价指标体系框架，也就是通用指标。由于每一类财政科研经费资助的研究内容具有不同的特点，因此，可以按照这个框架设计每一具体项目的绩效评价指标体系，例如，可以针对基础研究、应用研究、试验发展等项目分类设置指标。

2.2 指标体系框架的内容

本指标体系设三个层次，一级指标3项，分为项目决策、项目实施、项目绩效；二级指标10项，三级指标30项。这一指标体系虽然分为三个层次，但是各层次、各指标不是孤立的，而是有机联系的整体。例如，一级指标中的“预算落实情况”指标和二级指标中的财务管理相关指标就是相互关联的。

2.2.1 项目决策指标的设计思路

项目决策评价指标体系主要考核的是项目立项是否科学合理。这项指标包括4项二级指标和6项三级指标。

由于项目立项阶段主要是专家对项目的合理、可行进行的判断。因此对于这一过程的评价毋庸置疑采用的主要是定性指标。包括项目目标、决策过程、项目创新、项目预算等。但是在设计这些指标时，尽可能选取能够客观评价的内容，减少人为主观评判的因素。例如，项目目标的明确程度，是否量化；决策依据充分性中的申报单位资质情况等；决策过程指标中决策程序是否合规等考评内容都具有客观性。项目预算中项目“预算落实情况”指标在整个评价指标体系中都具有重要意义。项目预算与项目目标是否匹配，决定着整个项目绩效水平。如果预算资金远大于完成目标所需经费，那么整个项目经费就会有浪费、违规现象，项目绩效水平低；如果预算资金不足，不能满足完成目标所需经费，那么整个项目工作无法完成。因此，对于这项指标的评价需要针对不同类型的科研经费进一步细化考核指标。

2.2.2 项目实施指标设计

该级指标包括2项二级指标和9项三级指标，主要内容是项目组织管理和财务管理。通过这些指标可以评价项目实施过程的管理水平，包括组织管理、财务管理等。其中财务管理指标所占的比重较大，是考评的核心内容，涵盖资金到位情况、支出情况、预算执行率、会计信息、财务管理等各方面，既有定量指标，例如资金到位率、预算执行率等，也有定性指标。通过对这些基于项目支出的指标体系，可以较为客观地反映出该项目实施是否有效，也从一定程度上印证项目决策指标体系中“预算落实情况”。通常情况下，预算落实情况评价较低时，说明项目预算资金过大或过小，那么预算执行指标都会出现异常，预算资金过大时，预算执行率偏低，或许会出现突击花钱的现象，资金支出方面违规现象时有发生；预算资金过小时，预算执行进度和工作进度一般不会同步。财政科研经费在使用中是否安全有效，在这一层次的指标中基本上可以评价出来。

表 1 河南省财政科研经费支出绩效评价指标体系框架

2.2.3 项目绩效指标设计

这是基于项目产出的指标体系，包括4项二级指标和15项三级指标。具体有项目产出指标、经济效益和社会效益指标。

项目产出指标和经济效益指标是绩效评价最直接的指标，而社会效益指标是间接影响的考评指标。项目产出指标和经济效益指标尽可能采用定量考核指标，而社会效益等无法量化的，采用定性指标。这些指标较为全面的概括了科研经费投入后，可能出现的各种产出情况，如论文、专利、人才培养、成果转化收入等。在这些指标中，较难把握的是“生态影响程度”这一定性指标，主要依赖于考评专家的判断。

2.3 对本指标体系需要说明的其他问题

2.3.1 针对不同类型的科研项目应当进一步细化考评指标。本指标体系是财政科研经费投入绩效考评的框架指标。不同类型的科研项目研发目标及产出情况各不相同，例如，对于基础研究类项目可以弱化经济效益指标，同时进一步细化社会效益指标；而对于试验发展类项目则进一步细化经济效益指标。

2.3.2 对于各级指标的权重赋值问题，也需要根据项目类型设置。初步设想是，可以对重要的量化指标赋较大的权重；除个别关键指标外，定性指标赋较小权重，这样可以在一定程度上降低定性指标给考评带来的主观因素的影响，使考评结果更具客观、公正性。

2.3.3 基础数据的来源要严格，这是确保绩效评价工作的有效性和真实性的前提条件。例如，对于财务管理的评价可以采用现场评价的方式，现场调取账簿、报表等会计资料等。

上述指标体系只是一个构想，还要随着实际情况修改完善，使之更具操作性和实用性。

财政科研经费绩效评价工作是一项系统工程，除了要具备科学合理的指标体系外，还应当加强对绩效评价工作“软件”建设，主要包括对评价人员的培训，提高评估人员的素质；健全完善绩效评价制度的规章制度等，有这些“软件”作支撑，才能保证绩效评价工作的质量；同时，应有效使用绩效评价结果，对于绩效评价结论较好的项目承担单位，在今后申请项目时应当予以适当倾斜，这样才能使绩效评价工作发挥应有的作用，不致流于形式；对于绩效评价较差的项目，应分析差的原因，今后财政资金对类似项目投入应持审慎态度。

总之，建立并不断创新财政科研资金绩效评价制度是重要而紧迫的任务，在一定程度上可以强化财政支出与监督，使有限的财政资金发挥应有的效益，对促进科技发展具有重要意义。

[1]谢福泉.基于项目的科研活动财政投入绩效评估体系构[J].华东经济管理，2008，22（11）.

[2]唐朝生等.财政科技资金绩效评价综述[J].科技管理研究，2009，（7）.

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1671-0037（2014）03-20-2.5

杨赟（1972-），女，高级会计师，研究方向：科学事业单位财务管理。