加强企业管理完善内控制度

李菁红

加强企业管理完善内控制度

李菁红

本文通过分析企业内控制度存在的问题并在此基础上提出加强企业内控制度的建议，从而推动企业内控制度作用更好的发挥，促进企业管理制度的完善，实现企业战略发展目标的实现。

企业管理；内控制度；问题；对策

一、内控制度对企业管理的重要作用

1.防范企业经营管理风险

企业通过建立完善的内部控制制度，能够降低企业的风险，提高企业风险承受能力，并且能够及时有效的发现和应对企业存在的各类风险。企业内部控制能够有效的加强风险控制，促进企业抵御风险能力提升。

2.提高企业会计信息质量

企业建立完善的内部控制制度，使得企业财务部门能够进行科学分工，形成有效的制约机制，促进企业会计信息的真实性和完整性，防止企业会计信息中的虚假记录，真实有效的反映企业生产经营管理情况。

3.提升企业经营效率

建立内控制度，使得企业员工能够合理分工，加强对企业员工的监督和管理，约束企业员工的行为，使得员工目标与组织目标的一致性，激励员工，提升员工的积极性和主动性，从而有效的改善企业经营管理效率。

4.维护投资者利益的内在要求

加大建立和完善企业的内部控制制度，不仅能够提升企业的管理水平，还能够为经济和社会创造更大的效益。因此，作为投资者，在其投资的过程中信心会增强。因此，企业加强自身的内控制度的建设，不仅是满足企业内部管理的需求，还有助于保护投资者的利益，增强投资者在做出投资决策时的信息。完善的企业内部控制制度是投资者做出投资决策的重要依据和参考，透过企业内控制度可以清晰了解企业的实力。

二、企业管理中内控制度存在的问题

1.企业管理者的内控意识不足

当前我国企业处于飞速的发展时期，许多企业领导者的决策对企业持续经营和战略发展都产生决定性影响。而许多企业的领导者对企业内部控制、公司治理结构以及企业现代企业制度的建立等都缺乏深刻的、正确的认识，企业管理者的主观意识很强，思想狭隘，在企业经营管理决策活动中存在盲目性和随意性，这严重制约了企业的内部控制水平提升和企业的监督管理机制的加强，不利于企业的健康发展。

2.企业风险防范体系不健全

市场经济的飞速发展给现代企业带来许多的机遇和挑战，企业面临着前所未有的风险，包括各种系统性风险以及非系统性风险。企业的管理风险、资金风险、信用风险、操作风险等都严重威胁着企业的生存和发展。企业缺乏健全的风险防范体系，造成企业在内部控制的过程中缺乏有效的风险控制意识，企业的风险防范体系的建立缺乏有效的控制环境，企业的风险控制部门得不到重视和关注，造成企业的风险识别能力和风险控制能力的严重不足。企业发展过程中潜在的风险将严重的影响企业管理水平提升，给企业的发展带来阻碍。

3.企业内部缺乏协调机制

由于企业经营管理活动的复杂性，企业各个部门之间存在协调机制不健全，部门间的沟通不畅，造成企业经营管理活动中分工不明确，部门利益冲突加剧，权责不明，部门保护主义和小团体主义抬头，影响企业整体的利益和企业长远利益，这严重影响到了企业的日常管理有序进行，影响企业未来发展。

4.监督机制不健全

企业内部控制制度不健全的一个重要方面是企业的监督机制的不健全。企业缺乏有效的监督机制，企业内部监督的范围和内容不清晰、不明确，造成企业内部监督缺乏权威性和稳定性，使得企业的内部控制制度不完善，企业内部控制体系在执行过程中缺乏监督。企业监督机制的不完善影响企业会计信息质量、造成企业违规违法行为的多发，不利于企业的经营管理。

三、加强企业内控制度的建议

1.建立良好的内部控制环境

企业内部控制环境一般包括了企业文化、机构设置、内部监督体系、员工素质、人力资源等等。企业良好的控制环境的建立，有利于提升企业的整体战略目标实现，有利于促进企业内部控制制度的有效运行，有利于企业现代企业制度的建立，有助于形成相互监督、相互制约的企业内部控制环境。

2.完善风险管理制度

企业在市场竞争中面临诸多风险，企业加强企业内控制度建立必须重视健全风险管理制度的建立和完善，企业风险管理和风险控制的保证，是企业内控制度有效实施的基础。同时，企业内控制度又推动了企业风险管理水平的提高。企业风险管理制度的建立有助于企业及时的发现、识别、应对、规避企业经营活动中的各种风险和不确定性因素，实现企业风险防范，降低企业决策失误产生的损失。

3.强化企业内部控制的具体措施

企业健全内部控制制度的同时，必须提升企业内部控制的有效执行，企业应该在经营管理的活动中强化企业内控的具体措施，以促进企业内部控制制度的形成完善和作用发挥。首先，企业应该建立相互制约的内部监督制度，通过实施专人专岗，各司其职，相互监督，提高企业内部控制水平。其次，应该加强企业的审批控制，将企业经营管理人员的权限范围控制在一定范围内，通过规范审批程序、明确责任，保证企业管理人员的职责的合理履行。再次，加强企业的财务控制水平，通过健全企业的会计制度和财务制度，加强对企业资产管理和监督，防止企业资产流失，造成资产安全风险。最后，加强绩效考评分析控制体系。这要求企业必须建立和实施绩效考评制度，通过设置科学的指标体系并结合考评结果对企业员工的职位晋升和薪酬制度提供参考依据。

4.完善内部监督机制

有效的内部监督是企业内控制度的重要保证。企业通过加强自身的监督机制，使得企业的内控制度的建立和执行得到有效的内部监督检查，确保企业内控制度得到顺利的执行和贯彻实施，从而有效的发现和改进内部控制过程中的缺陷和问题。企业内部监督机制能够规范企业的内部审计制度，推动企业的激励与惩罚制度的实施，促进企业员工的自我管理与自我约束，从而达到企业内部控制的目标。

企业为了顺应社会经济发展和现代企业制度改革的要求，达到强化企业管理的目标，必须不断的完善企业自身的内控制度。企业建立和完善的内部控制制度，能够促使企业更好的适应市场环境的变化，提高企业风险防范的能力，推动企业经营管理效率的提升，促进企业健康、持续的发展。

[1]王贺.企业内部控制的建立与完善[J].河北农业.2010(05).

[2]孙卫明.浅议完善我国企业内部控制[J].财会研究.2012 (01).

[3]张立萍.内部控制缺陷认定中存在的问题及对策[J].中国内部审计.2011(02).

（作者单位：江苏省常州市武进区财政局）