浅析加强通信业财务收支管理措施

高臻

摘要：本文通过对通信业加强财务收支管理具体措施的阐述，明确加强财务收支管理在企业管理中的主导作用，结合通信业的实际运营情况，更好的实现企业健康有序的发展目标。

关键词：加强 通信业 财务收支 管理 措施

财务管理是以企业整体利益为目标，实现对“钱、财、物”的管理。任何经济活动，都是资金流动的过程，都离不开资金的支持，都必须通过资金收、支表现出来，所以，资金是企业的血液和命脉。所以，财务收支管理是企业一切管理的基础，也是企业管理的中心环节。

一、通信业财务收支范围

通信业财务收入：主要指营业收入具体包括通信服务收入、ICT业务收入、其他业务收入。

通信业财务支出：主要指营业成本具体包括主营业务成本和其他业务成本，营业费用、管理费用和财务费用等期间费用，以及营业外支出等。

二、财务收入管理

（一）通信服务收入管理

通信服务收入是通信企业通过提供通信服务应向用户收取的服务费等，具体包括通话及月租费、增埴业务收入、网内及网间结算收入、租赁及其他电信业务收入涉及移动、长途、数据、互联网及固话全专业。通信服务收入核算包括业务核算和会计核算两个方面。

信息化中心于每月初向市公司财务部报送出账报表及相关销账表等，市公司财务部在审核后进行会计核算，以保证市公司财务部门与信息化中心各项业务收入的一致性。

各县级机构负责对营业收入工作的日常管理及业务收入的稽核工作。负责将当日收取的营业款，及时存入银行，不得截留、挪用，除按规定退还用户通信费、用户预存款、押金等外，不得坐支，并于每日终了填报《营业报表》及《库存报表》，经县级机构稽核人员及会计与营帐系统、票据、银行缴款单核对无误后，于次日发至公司市公司财务部。

每周、月度按规定的时间制作营业报表及库存报表周报、月报，经县级机构稽核人员及会计审核无误并由县级机构总经理审核签字后报至市分市公司财务部营业会计、库房帐管处复核，经复核无误后交相关收入会计进行帐务处理。

各基层营业网点、办事处负责人应保证其所管辖营业机构每日资金安全缴存公司指定账户，县级机构出纳、会计应每日对其进行跟踪监控，市公司财务部相关人员每日根据信息化中心提供的营帐系统值对其进行相应的监控、并对营业款上缴情况进行监督检查，确保资金安全。

各县级机构应严格执行“收支两条线”的资金管理模式，不得截留、挪用营业款项。

（二）用户欠费的管理

各业务部门应加强对欠费用户的停机、拆机工作，加强对用户欠费的监督检查，定期分析存在的问题，并对改进用户欠费管理提出指导性意见，做好用户欠费的清收管理工作。

为了解决用户欠费中可能发生的坏帐损失，市公司财务部按照《企业会计制度》规定，对三个月以上用户欠费全额提取坏帐准备金，计入资产减值损失 中的“坏帐损失”项。业务部门按年度上报无法收回的用户欠费清单，以备上报核销。

（三）ICT业务收入（其他业务收入）

ICT服务业务是集用户端系统及软件开发集成、维护及咨询服务和租赁业务为一体的综合服务业务，利用自身在网络及信息专业技术服务领域积累的丰富经验，为客户提供专业化的IT服务收入。

（四）其他业务收入的管理

严格划清其他业务收入与通信服务收入的界限。其他业务收入是围绕主营业务延伸扩展的一些其他服务获得的收入，如SIM卡、UIM卡、手机等收入。

各种其他业务收入，应收支配比，以便正确计算经营各种其他业务的盈亏。

（五）营业外收入的管理

严格划清营业外收入与营业收入的界限。营业外收入是与企业生产经营无直接关系的各项收入。

三、财务支出管理

（一）成本费用的管理

成本费用主要包括折旧及摊销、网间结算支出、人工成本、网运成本、营业成本、财务费用、业务费及其他管理费用、ICT成本、其他业务支出等。

成本费用开支时由市公司各部门、县级机构报送用款计划，发生时由各部门进行费用量化登记，市公司财务部按计划指标进行总额控制。

公司县级机构核算单位成本费用中广告宣传费、招待费等与收入挂钩进行总额控制，发生时采取模拟独立核算及费用量化登记两种方式进行日常费用记录。

（二）帐务处理认真贯彻三项规定

严格遵守成本开支范围。划清收益性支出与资本性支出，通信业务支出与管理费用支出，营业成本支出与营业外支出的界限，不得乱挤通信业务成本或相互混用。

贯彻“权责发生制”原则。划清成本费用的确认时间。按月预提资金占用费，计入财务费用；按季或按年支付的房屋租赁及线路租赁费，应按月摊销计入相应成本费用项目。

严格按照费用分配管理办法执行。除能直接计入相应专业成本费用外，凡归属间接费用和共同费用的项目严格按照通信服务收入及固定资产净值专业间占比进行合理分配后计入相关专业的成本、费用的对应项目中。

（三）营业外支出管理

严格划清营业外支出与成本费用支出的界限。营业外支出是与生产经营无直接关系，按规定应由公司负担的各项支出，不得与生产经营过程中发生的成本费用支出相混淆。

营业外支出应按规定从严控制，对发生的营业外支出事项，除正常支出外，凡属一次性的开支，须经总经理审批后方可办理。endprint