企业内控制度中存在的问题及解决对策

王彬

摘要：随着我国的经济发展，企业的经营规模在进行不断的发展和扩大，企业的经济效益也在不停提升，由于企业内控制度的不完善，常常导致企业在各部门管理方面频频出现问题。笔者就企业内控制度中存在的问题进行探讨，并给出有效的解决措施，为企业管理者提供一些有效的可行性思路。

关键词：内控制度 企业 问题 对策

在当今社会不断发展的情况下，企业内控制度建设的完善程度直接影响企业的市场竞争力。企业内部控制也是衡量企业管理的重要参考标志，加强企业内部控制的建设，完善内部控制系统能够使企业内部部门之间明确自己的职责和岗位行为，能够提高企业内部的管理效率，才能够满足高效、实时、精确的企业管理需求。

一、企业内控制度在企业管理中的重要性

企业内控制度是企业经过对自身的改革深化，进而提升企业内部经营管理的效率，最大力度的保护企业自身资产的安全完整，使法律法规得到最有效执行力的策略。

完善企业内控制度的主要目的在于寻求最大效率的提高企业管理质量，保障企业拥有的资产安全以及完整度，用以确保法律法规的有效执行和企业有关的规章制度顺利运行。随着市场经济的不断发展与进步，企业要想在日新月异的市场上获得一席之地，除开企业的外部条件之外，还需要加强企业的内部建设。因此，加强企业的内部控制作用就显得十分重要，其不但能够提升企业的综合实力，还能够提升企业的核心竞争力。

二、企业内控制度的构建原则

（一）层次效益、成本效益原则

企业构建内控制度必须要正确处理企业内部人员的工作效率跟内部控制之间的层次关系，将传统“劳动密集型”企业发展为“智力密集型”企业，才能有效地发挥内控效果。在构建内控制度时，对企业各个部门之间进行职权确定，让每个部门职员明白“应该做什么，应该怎么做”，从而加强员工的纪律性，进而加强企业内控制度的作用。

（二）程序定位原则

企业内控制度建立时，应充分考虑各个部门的经营管理性质，根据不同部门的职能性质不同，划分部门内的工作岗位。充分体现各岗位间的职权范围，将企业内利益、权限、职责等进行统一，明确企业内对各职能部门的检查标准以及对岗位划分的具体操作流程。实施过程中必须注意是否每个职位有专职人员安排，出现问题是否有人负责，每个员工的行为是否有特定标准。制定企业内有效的奖惩制度，根据企业的实际情况，因地制宜的制定出属于企业自身的制度，从而调动企业内部员工的工作积极性、提升员工工作责任心、激发员工的事业心，进而提高企业内所有员工的工作效率。

（三）相互牵制原则

部门与部门之间的关系都是合作与竞争并存的，在企业的经营管理活动中，必须设置两个或两个以上的职能部门，使部门之间相互竞争达到牵制与督促的作用，部门间又相互合作，使部门与部门间能够齐头并进，只有部门与部门之间进行相互团结合作，才能有效地提升员工工作效率，进而为企业带来更多经济效益。企业中上下级的领导与下属之间的关系处理也非常中要，在企业的经营管理活动中，每个部门必须设置两个或两个以上互不管辖的岗位，促使上下级之间的监督与督促，上下级之间相互牵制的同时，对职员的授权、对上级领导意见的执行、监督等职务进行分别控制。再结合“因地制宜”的内控制度，从而提升企业内部的执行力度。

三、企业内控制度中存在的问题

（一）企业管理者对企业内控制度没有充分的认识

由于我国的企业内控制度建立时间较晚，企业在长时间内受到计划经济等管制，企业管理者对企业内控制度的认识不够深化，导致我国企业内控制度的建立不够完善，因此，致使在企业内部执行力度的匮乏。在很多企业工作者的认识中，企业内部控制制度仅仅是对某一个关键部门或者某几个部门进行规范控制。企业内部对规章制度的不严格执行，失去制度本身持有的严肃性；内控制度成为企业管理的一种表现形式，在执行过程中往往灵活变通使用，采取所谓的“人性化”处理等等现象都体现出企业员工和企业管理者对内控制度的认识不够充分。

（二）企业内部管理人员对基础管理工作的重视度不够

执行人员缺少对企业内控制度实行的责任心，使制度不能落实到实处，执行力度不够强。在具体的操作实际中，不遵守企业内控制度的规定，不按照规定的程序进行操作，频繁使用在规定之外的例外原则，致使企业内部控制度在企业员工中的震慑力度明显下降，其中特别以财务部门的情况最为严重，百分之八十以上的例外原则都是在财务部门内使用。企业内部缺乏有效可行的原始凭证，使企业内部牵制原则得不到有效的执行，在一些重大的企业经济项目的执行中，对于财务的审批还是持以“一笔原则”，这样的情况造成的影响往往使集体审批控制监督的原则制度形同虚设，大大影响企业内控制度的执行。

（三）企业对内控制度的贯彻力度不够

在一些大型企业的内部管理中，由于人数颇多，对每一名员工的实际管理出现许多纰漏。内控制度的执行人员在对内控制度的宣传也是以网页宣传为主，将制度条例上传企业内部网站后就任其自生自灭，对企业内员工不加以指导与规范，进行大力宣传，员工自身对岗位只能的了解不够透彻，不清楚岗位的风险部位，更无法明确对风险部位的风险防护措施。出现问题时就会出现“你推我、我推你”的现象，这些现象体现出企业对内控制度的贯彻力度不够。

（四）企业内缺少对信息的统一管理

在一部分的企业管理中，由于缺乏对信息的统一管理，往往会造成信息失真的现象。各个部门之间没有形成统一地标准与执行原则，导致各个部分“各自为政”，最终不能达到统一的效果，难以发挥内控作用。

四、加强企业内控制度实施的策略

（一）增强企业内部控制意识，加强管理者的责任意识

企业内控制度是否能够得到有效的实施，关键在于企业管理者对企业内控制度的重视程度。只有提升企业管理者对企业内控制度实施的重视程度，作为企业内控制度执行的有力支持者，才能促使内控制度的贯彻实施。因此，必须加强管理者对企业内控制度的认识，使其明确内控制度的重要性：充分认识内控制度在对企业资产安全与完整的保护、企业内部的欺诈舞弊行为、最大力度实现企业经济目标的重要性。加强企业内控制度的工作，既能够满足当下经济社会对市场监管的需求，还能够提升企业内部的经营管理水平，降低企业的风险，为企业的和谐发展有重要作用。endprint

（二）建立完整健全的企业内控制度，加强企业内控制度的执行力

健全的企业内控制度是提升内控制度执行力的基础，只有建立完整的内控制度，企业在管理过程中有法可依、有规可循是实现企业目标的有力保障。在管理时，淘汰不能适应企业发展的部分规章制度，根据企业的实际情况制定适合企业发展的内控制度。在制定新的管理制度时要充分考虑企业的成本效益，控制成本也是提升管理水平的有力参考标准。用企业的内控制度规范各个部门的行为，使各个部门间相互合作和制约，达到企业内部的平衡状态。

（三）加强企业内控工作的力度

加强企业的内控制度主要有以下两点：第一、在企业内设置专有的内控人员，专职内控制度实施的执行；第二、加强对内控制度的内部培训和宣传，从而提高内控制度的执行力。严格执行内控制度的规章制度，将各条款落实到实处。只有在企业内完全实施内控制度，企业内员工相互监督督促，做到奖惩有度才能提升内控工作的力度，提升企业的管理水平。反之，内控制度形同虚设。

（四）建立统一的信息管理系统

企业建立统一的信息管理系统可以最大限度保证信息的真实性。企业对各部门信息进行统一管理，严防出现信息纰漏，保障企业内各部门的信息指标统一，防止企业内人员为自己谋利而使企业的经济效益受到损失，最大限度杜绝这类情况的发生。

五、结束语

企业内控制度在企业管理的实施中必不可少。由于我国对企业内控制度的运用时间较短，内控制度的建立和实施受到各方面因素的影响与制约，建立的内控制度不够完善，对内控制度的执行力度有待提高，在具体实施过程中具有一定难度。只有建立健全完善的企业内控制度，才能更加有效的进行企业管理，提升企业管理的水平。加强企业内控制度执行力，不仅使各部门间互相有效地合作与制约，使企业提升管理效率，并且能够在实施经济项目中规避风险。所以企业必须重视内控制度的建立并保证能在企业内有效地实施。

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