浅谈银行操作风险的成因与防范对策

牟占冬

摘要：随着经济社会的发展，银行在国民经济发展中的作用也是越来越重要，因而有必要重视对自身的操作风险的防范。在这种背景下，本文首先探讨了银行操作风险的成因，进而给出了银行操作风险的防范对策。

关键词：银行 操作风险 成因 防范对策

一、银行操作风险的成因分析

银行向来以内控审计的方式来管理操作风险，而操作风险管理品质的好坏，对银行的信誉及存续，均有重大影响。根据新巴塞尔资本协议对操作风险的定义，其是指因内部作业、人员及系统的不当或失误，或因外部事件所造成损失的风险。该定义包含法律风险，但不包含战略风险和声誉风险。

基本看来，银行操作风险的成因涉及到如下一些方面。一是交易员掩饰真实货币交易投资组合的部位：交易员利用输入错误的汇率及假的交易，掩饰货币选择权交易的真实交易部位，相应的作业控管未能落实或是根本不存在。二是对于限额控管及监督不真实：没能积极控管交易额度，也没有持续的调查及注意超限状况。对于交易多次超限报告，只是例行性的核准，权责主管并未深入调查超限的原因。再者，行内的监督只注重于风险报告的结果，而不注意货币选择权交易本身的风险特性。 三是作业的控制及程序不足够或是根本不存在：货币选择权交易组可以将错误的信息掩饰一段很长的时间，表示其内部控制流程及报告流程有设计上的缺失。四是缺乏财务控制机制：并不会针对有问题或不寻常的交易进行调查及管理。五是公司战略沟通不良：虽然已将行内战略改为追求客户数成长，但员工的实际行为并未依照银行的战略执行，另一方面也显示出报告机制不尽完善。六是许多预警征兆（内部审计及操作风险管理报告）没有被适当的关注及处理。七是系统控管不当：交易员通过交易系统（Horizon）设计上的缺失，进行做假帐及掩饰损失，系统的控管方面并不严谨。八是风险管理的逐级呈报机制并不完善：银行本身文化的特性为“报喜不报忧”，因此对于一些重要的损失议题并不向管理层报告。

二、银行操作风险的防范对策

（一）完善操作风险管理策略与流程

一是策略，包括：设立有效的控制架构及制订各层级的内控程序；加强员工法规及业务培训；强化作业流程的控管；通过内部和外部审计监督与追踪之措施，以期降低全行操作风险损失。二是流程，包括：新产品或新业务上市前需进行风险辨识与评估、适应性分析及信息作业系统的规划，新产品或新业务并应按照规章进行审议；制订业务管理规章、作业规范，并构建信息系统，供员工即时查询，作为执行业务的依据；关注操作风险自评，以辨识及评估操作风险暴险程度，强化风险管理意识，改善现行控管机制；办理自行查核以了解各业务控管机制落实情形，即时改进缺失；依照相关资本协定规范。汇报并收集操作风险损失事件，针对损失发生原因检讨改善；逐步规划建置操作风险关键指标以监控潜在可能发生的风险，适时采取适当的管理措施。

（二）培育风险文化

一个成功的操作风险管理架构，尤其是架构内的程序的成效，有赖于良好的风险文化。银行的风险文化包括其员工对风险的一般意识、态度及行为，以及银行内的风险管理。构成良好的风险文化的因素包括：一是银行的业务目标及承受风险的能力、操作风险管理架构以及实施该架构的有关职责与责任必须清晰传达予各级员工，员工也应了解他们在操作风险管理方面的责任。二是高级管理人员必须持续参与整个风险管理程序，并向整个银行传达一致的信息，即通过行动与讲话全力支持银行的风险管理架构。三是高级管理人员向银行各级员工传达的文化，应强调高水平的道德行为标准。为此，银行可采纳行为守则，并在遵行有关守则方面，管理人员应以身作则。四是银行的业务及风险管理活动必须由合资格的员工执行，这些员工应具备必需的经验、技术能力及获取足够资源。五是银行的薪酬政策必须与其承受风险的能力相符。对表现的奖励应顾及风险管理因素，而且有关制度的设计不应鼓励员工采用与期望的风险管理价值观相反的方式运作。六是银行必须营造适当环境，让员工可公开提出操作风险的问题而不用担心会带来不良后果。

（三）构建操作风险报告与衡量系统

一是银行应定期将操作风险自我评估结果、操作风险损失事件发生情形、法令遵循主管制度实施情形、查核与自行查核情形向管理层提出报告；二是银行应将操作风险损失事件陈报、审计制度的实施涵盖全行各单位，自行检查制度则应由各营业单位办理；三是各单位发现缺失，即进行检讨与改善，并应由上级主管单位追踪改善办理；四是银行应根据会计、信息、债权管理、金融市场、电子金融、票据作业等单位每年度办理操作风险自评信息，衡量自身操作风险暴险程度，并依据各单位提出的建议，研究改善现行控管机制，以期防范操作风险发生。

参考文献：

[1]顾京圃.国际领先银行操作风险管理经验[J].金融电子化，2008

[2]蔡俊杰，唐志红，徐卫红.探路操作风险管理建设——欧洲金融机构操作风险管理实践对中国银行业的启示[J].金融电子化，2008

[3]张吉光.锁住保险柜中的“魔鬼”——国内银行操作风险大案频发的深层原因分析[J].金融电子化，2010endprint