基于企业集团资金集中问题探讨与研究

刘闯

摘要：目前，强化企业集团的资金集中管理业已成为许多企业集团的共识。本文由阐述企业集团资金集中管理的的含义入手，通过对我国企业集团资金集中管理存在的问题实施分析，探讨提出了企业集团解决资金集中管理问题的一些主要对策。

关键词：企业集团 资金集中 问题 研究

资金管理属于企业财务管理的核心，此是因为资金即企业的血液，其渗透企业采购、企业生产、企业销售等所有环节，企业集团可否显示出其整体、协同的效应离不开资金管理的效率及方法。从当前来看，很多企业集团将实施资金集中管理当成克服资金管理难题的主要方法之一，因而可见，强化企业集团的资金集中管理业已成为许多企业集团的共识。构建与探究我国企业集团资金管理的创新路径与方法，对于强化企业集团资金管理，确保资金利用的安全可靠、科学合理以及减缩资金成本有着重要的意义。

一、企业集团资金集中管理的的含义

所谓资金集中管理，即企业集团调配筹融资与内部自由资金，通过集团的领导决策层结合需求统一调配，通常特征即统一进行开户和结算以及融资。其主要内容于各集团内或许有所差别，可大体包含了如下几方面，即：资金集中、投资管理、融资管理等。资金集中属于基础，其他方面运作都是基于这个基础之上构建的。借助资金集中管理，能够达到在整个集团领域之内的增收节支，提升资金利用效率，减低金融风险。

二、我国企业集团资金集中管理存在的问题分析

（一）监控体系不完善

当前我国企业集团财务监控系统大部分主要由母公司董事会与内部审计机构构成，未设置监事会与审计委员会，所以监控主要由内部审计机构来实施，因得到内部审计机构限制的制约，监控成效差强人意。

（二）财务管理水平差

很多企业集团对财务尚未达到专业化管理，具体反映在：筹资决策未顾及资金成本与到期偿债之风险，投资决策未实施基本风险分析与资金预算，在营运资金管理方面对存货与应收账款缺少科学合理的管理制度，在利润分配管理中未顾及投资者的需求。

（三）权利分配不合理

主要反映在譬如董事会权利制衡短板，债权制约性差，内部控制模式化没有办法能够制约管理者等。

（四）信息系统不准确

信息即决策的根据，而信息的传递与精准有效的信息系统密不可分，可是很多企业集团忽略信息系统的构建，信息系统未跟进时代改革，致使财务信息严重失真抑或未能够及时有效传输，造成很多决策出现失误。

三、企业集团解决资金集中管理问题的主要对策

（一）建立健全企业集团内部控制

应当将企业最高领导履行权力的过程融入内部控制机制的监控范围之内，同时应把其当成内部控制机制的重点监控对象，并且有效董事、监事等会独立部门对领导的监督功效，在此状况下，领导会适当的行使职权、防止被解聘，因此客观方面需求结合真实可信赖的会计信息实施科学决策而并非主观臆断，需求依托会计实施有效的举措对企业生产经营活动予以协调、监督，如此则能促使内部控制成为内部需要与自主行动。

内部控制可否起到其效能作用，执行即关键，所以必须履行有法必依，执法必严，违法必究，并且被施以准确的监督。

针对产生的新情况和新问题，应当快速建全完善相应的内部控制，实现事事处处有章可循。

（二）构建实时监控体系

针对物资采购环节，财务机构应参加对供货商信息调查，同时应参加对合格供货商之资格确认；财务机构应架构适应市场需要之原材料采购标准价格以及价格差异指标；企业集团财务机构应借助细致深度的市场调查来实时监控资源之供应途径、分布情况以及采购价格；财务机构应积极参加与密切监控大宗原料与燃料之招标议标工作。

针对生产环节，财务机构应组织架构中间产品与产成品等之标准成本，同时借助及时反馈相关资源耗用的信息来给生产工艺的整合创造依据；为有效防止费用的超出，财务机构能够对超出预算的费用严厉采取跳闸控制的办法。

针对销售环节，财务机构应随时掌握用户的财务情况等基本信息，以此来预估用户资信等级；财务机构应积极对与自身相同行业产品之市场整体价格改变状况予以市场调查，同时实时监控销售机构于价格履行与价格调理方面可否同市场价格变动一致；为判断对驻外经营机构定价之合理性，财务机构对驻外经营机构的核算工作应实施定期检查与监控。

针对资金管理环节，为方便对各银行账户余额及收支明细账可以实时查询与监控，财务机构要有效运用网络技术，由此在企业财务机构与开户银行二者间构建信息接口，进而确保各项资金支出的安全与合理。

（三）注重企业集团信息平台建设

应当基于企业集团发展的实际需要，顾及社会技术发展之平均水平，对信息系统实施统筹规划，在实施规划时必须坚持量力而行原则，注重解决好先进和实用，目前和长久，局部与整体的关系，遵循“先进适用”之原则，构建信息系统，以保证决策依据数据达到精准和及时以及高效传输。

四、结束语

总之，企业集团的资金管理愈来愈得到管理层的注重，以集团内部资金集中管理作为指导思想， 可利用现代信息技术与商业银行现金管理服务达到企业集团针对集团麾下子、分公司的资金采取实时监控、集中统一调配的目标，不但有助于减低企业集团内部交易成本与集团外部融资成本，同时还可统筹配设资金，由此达到企业集团资金集中管理之有效性。

参考文献

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