海外石油工程项目财务风险与对策

吴韶华

【摘要】随着我国社会与经济的迅猛发展，我国的投资贸易国际化呈现出不断深入的趋势，各行各业的工程项目为了自身业务的有序发展，都开始追求走向世界获取更为宽广的发展渠道，石油工程项目自然也不例外。海外投资发展不仅是一个挑战，同时也是一个巨大的机遇，国际化必然会面临许多方面的问题，而财务问题则是企业在残酷的国际市场中能够获取一席之地的关键所在。所以，国际化企业如何解决自身的财务问题已经成为当前急需解决的重要课题。

【关键词】海外石油工程；风险；财务管理；对策

当前，我国的石油工程市场处在饱和的状况，想在国内如此激烈的市场当中获取更大的发展变得越来越困难，所以许多石油工程企业都将目标瞄向了世界市场。而国际市场当中政治经济较为复杂，国际金融也极为不稳定，这导致我国海外石油工程项目必须要面对许多财务风险。怎么提升自己的核心竞争力，有效规避与防范这些财务风险，创造更大的经济利益，这对于海外石油工程项目的财务管理提出了巨大的挑战。

一、海外石油工程项目面临的财务风险

1.资金投入高、融资金额巨大

在全球金融危机的干扰下，海外各种资金的回笼不断下降，这就需要不断增加拓展融资的规模才能够应对资金回笼的降低，这就导致财务费用的不断上涨，而财务费用的不断上涨对于海外石油工程项目的利润造成了巨大的影响，财务风险不断增大。

2.外币种类多，加剧外汇风险

（1）汇率风险

通常来说，海外石油工程项目一般所涉及到的外币包括：美元、里亚尔、奈拉、迪拉尔等，一些东道国的货币通常就兑换成美元，最后在兑换成人民币。近年来，随着人民币汇率的不断升值，由汇率机制改革以前的1美元等于8.2765元，下降到最近的1美元等于6.1214元，美元的贬值幅度将近20%。因为海外石油工程项目企业所签订的合同大部分都是将美元作为计价货币，再加上我国也需要发生一部分的采购与结算，导致其产生的汇率损失对于经营利润存在严重的抵消作用。

（2）资金汇回风险

世界上许多国家都属于外汇管制国家，这就导致许多经营利润与项目闲置资金难以汇回国内，难以返还前提的投入资金与弥补国内资金的短缺。

3.物价上涨，成本提升

最近几年以来，石油工程所必须使用的专用材料与钢材的重要原材料价格呈现不断上涨的趋势，而人工成本在在不断的上涨，这导致海外石油工程项目的成本压力陡增，经营效益在不断的降低。

4.项目考核内容不够细致，增加财务风险

许多海外石油工程项目企业给予国外项目所下达的考核指标，其仅仅局限于利润这一项，对于“货币资金”、“应收款项”以及“其他应收款项”等相关指标都没有做出准确的标准，无法有效控制国外项目的财务情况，导致财务风险不断增加。

5.财务人员综合素质不组，缺乏抗风险能力

一些海外石油工程企业因为财务人员的短缺，常常将一些应届大学生派往海外的项目中，而这些大学生尚没有通过国内财务部门的专业培养，专业水平不达标，难以胜任海外的工作岗位，其还需持续加强自身的沟通水平，并且还必须要通过漫长的经验积累，这样的财务人员显然无法为海外石油工程项目的财务风险规避提供有效的支持。

二、海外石油工程项目财务管理重点环节

1.将资金管理作为基础

能否落实资金管理工作关系涉及到整个石油工程项目的经济利益以及施工的进度，加强资金管理工作的力度是保障海外石油工程项目顺利发展的重要条件之一。所以，必须要把资金管理工作提升到足够的高度。现阶段，海外石油企业仍然存在的不足在于缺乏资金成本意识、流动资金紧张以及资金较为分散，要想做好资金管理，应当做到下面几点：

（1）资金管理集中化

实施资金集中结算，把管理的重点放在资金的收付方面。应当在企业分公司的所在区域选择该国家拥有良好资历与信誉的银行，在这个银行当中来开立一个统一的外币与该国家币种的帐号，所有的收支均在这个账户中进行结算，而项目部门则只是开通一个该国家币种的账户。施工项目所必须应用的各种支出都必须通过相关的审批流程之后，在由统一的账户划拨资金到项目账户，之后通过项目账户进行支付。这个统一的账户能够针对施工中所有的经费流向与使用状况进行监管，使得内部的各项资金能够进行有效的互补，尽量依靠企业自由的经费来满足各个项目的投资，有效减少银行中的贷款金额。

加强资金预算管理工作，针对额度较大的、异常的支出的情况进行关注，观察其是否存在财务风险、是否通过正常的审批流程、是否超出当期的资金预算，如此，才能够提前做好有效的控制。

（2）高效运用资金

加快资金的周转速度，提升资金的运用效率。财务部门应当尽量跟业主争取预付款项，便于解决项目前期经费、设备、采购等各项工作所需的经费。项目进度款项属于项目经费的重要来源之一，通过提前预收业主一定比例的资金可以显著减少企业为项目垫付的经费。这就需要财务工作人员切实掌握有关的各项俄汉通条款，了解当中关于业主付款时间、付款币种、付款方法等关键部分，同时要督促施工现场的人员反馈甲监签字的关于结算支持的文件，之后将其给予业主，然后依照业主审核的详细信息来开具发表，最后依照合同中对应的条款来开展项目进度款的催收工作。当合同完成以后，各个机构应当通力合作，及时根据关闭合同所需的各类资料，尽快回收质量保证金与工程余款。

2.加强项目成本经费控制

针对项目成本实施科学合理的控制，可以显著降低成本，提升项目的经济利益。而针对项目成本经费实施控制通常包含4个地方：

（1）针对材料、设施的采购成本进行控制

针对采购必须要建设一套适合的采购制度，采购过程中的每一个部分都必须要坚持透明化处理。针对采购工作人员来说，其在日常的工作中，应当努力寻找相关的材料渠道，通过价格、质量等各个方面的综合考虑之后再进行采购。针对大宗的材料与设施，必须要采用招投标的方式，在增加采购透明度的同时，能够弥补采购工作存在的缺失。此外，海外石油企业还必须要依照施工项目的发展实施相应的调整，优化材料采购工作，有效降低资金浪费。

（2）控制油、材料的消耗成本

定期制定材料与油的消耗计划，在不突破成本计划的同时，要保障项目所需材料能够正常供应。仔细做好材料与油的消耗统计工作，重视一些非正常的材料、油消耗，查找超、降的原因。

（3）控制人工成本

一是用工尽量当地化，海外石油工程项目的中方员工因为补贴、差旅、福利以及工资等各项资金使得人工成本相对偏高，采用当地化用工，则能够有效减少上述这些额外的支出；二是科学配置工作人员，采用科学、合理的定岗、定员、定编来配置两边的员工；三是灵活化应用劳动合同，根据实际项目所在国家的劳动合同，采用动态管理的模式来管理海外员工，最终达到提升劳动效率的目的。

（4）其他主要成本经费

海外石油工程项目其他的成本经费主要包含：各类税费、设施保养费、租赁费以及运输搬迁费等，科学合理的安排搬迁方面的工作，租赁商必须要是资历优秀的，跟随项目施工的过程，将那些用不上的设施退还掉，切实加强项目施工设施的保养与维护工作，实现降低各项成本经费的目标。

3.加大外账与税收监管力度

（1）做好外账管理工作

所谓外账，指的是分公司依照其所在国家的法律来创建的会计核算账簿。世界上各个国家的法律对于会计核算与记账的模式要求具有较大的差异性，要想尽快去适应该区域税收与财政机关的核查，海外石油工程企业则应当聘请英语水平好、业务能力强的当地会计人员，同时要与该区域的会计事务所签订对应的服务协议，落实外账纳税和审计的申报工作，以免财务人员一时大意，致使分公司面临该地区的处罚。而我国的财务人员应当仔细学习该区域的税收与会计政策，通过不断的深入学习，能够熟练应对外账工作。

（2）充分研究税收政策

海外分公司必须要严格遵守其所在国家的税收政策，按时向该地区的税务机构申报纳税。因此，海外分公司应当在当地聘请一个资历身后的咨询机构，通过咨询来掌握该地区的税收政策，包括征税模式、税收优惠、税率、税种等，如此，才能够正确遵守该地区的税收政策。

三、海外石油工程项目财务风险防范对策

1.资金风险及防范

（1）资金回收风险防范对策

结算延迟是当前各个海外石油工程项目较为常见的一个问题，该问题致使海外石油企业面临着资金回收方面的风险。由于一些业主的信誉问题，工程项目的尾款难以追回，面对这个问题，虽然海外石油企业可以采取法律的途径来进行处理，但是仍然存在无法回收尾款的情况。例如，在2009年的时候，我国一个海外石油工程项目与国外一个规模不大的石油公司合作了一个项目，当项目完成以后，业主一直没有进行尾款的结算，该公司通过多方面途径询问之后，了解这个石油公司面临着巨大的经济危机，即将申请破产，最后虽然通过法律途径胜诉，但是到目前为止，仍然没有获得赔付。要想有效规避该类事件，企业必须在招投标部分加大对于业主的资金、信誉以及资质的评估力度，从而有效避免因为坏账所引发的各类风险。

（2）资金安全风险防范对策

海外石油工程项目的所在地区大部分都是经济不发达的第三世界国家，其外汇政策、社会环境、经济与政治等各方面的不稳定因素使得项目资金的风险加大。因此，海外石油企业在保证项目可以顺利开展的基础之上，应当尽量降低项目中的现金，将这些资金存入到该国家值得信赖的银行中，在满足相关的条件以后，分公司应当将这些资金转回到总公司中，使得这些资金能够得到安全保障。

2.汇率风险防范对策

一方面，海外石油分公司的财务人员应当密切注视外汇的变化，分析对于汇率产生影响的关键因素，从而预测出汇率的变化情况，一旦汇率发生巨大的波动，应当立即向总公司报道，为总公司采取措施创造足够的时间；另一方面，海外石油工程项目可以采取签订美元与该国家币种计算的项目合同。

3.成本管理风险防范对策

执行期较长是海外石油工程项目共同的特点，存在许多无法控制的客观因素会对外部成本造成较大的影响，比如，材料、社会环境、经济环境以及汇率等成本控制。在实际操作的过程当中，分公司可以采取向不同的分包商收取其对应比例的履约保证金，并且要依照项目分包的实际状况，要求各级分包商提前缴纳一定比例的其承包部分的资金，还必须要要求运输公司购买对应的保险，采用上述这些策略，可以成功将一部分的资金风险转移出去，由各个机构共同承担。

4.税收管理风险防范对策

因为我国海外石油工程项目通常都较为缺乏国际化的经营与管理经验，同时也十分缺乏系统的税收风险管理对策，针对项目所在国家的税收制度的掌握程度较低，致使税收管理风险呈现持续上涨。而海外石油工程项目所面临的各项税收风险贯穿在项目招投标、商业谈判、项目启动以及运营的整个过程，所以，税收管理风险防控至关重要。

因为各个国家之间的税收政策与制度都存在着不同程度的差异，这就要求海外石油企业必须构建一套符合企业实际情况的税收风险管理制度，从而有效防止可能会遭受的法律制裁、资金损失，在保障依法纳税的前提下，保障企业的经济利益，通常可以实施下面几个策略：工程项目招投标时期，必须要认真分析工程各个部分所面临的税率与税种，同时要对其实施详细的计算，提供科学的工程项目报价；工程项目商业谈判时期，针对各种签约的方式实施综合性的评估与研究，以此来明确总、分包合同的主体和签订合同的具体方式，最后达到企业税负的最佳化目标；工程项目启动时期，企业必须要综合考虑到工程的组织方式与运作方法，针对各类可能采用融资方法的税务风险与税务成本实施详细的研究与分析；工程项目运营时期，提前设置好税务风险监管机构，合理开展税务管理与风险控制工作，在第一时间实施纳税申报，并且要处理好相关的税务工作，同时还必须与该地区税务部门建立良好的关系。

四、结语

海外石油企业财务管理的工作性质与国内存在着明显的区别，开展海外石油工程项目风险与机遇并存着，这就需要广大财务工作人员兼具勇气与智慧，充分把握机遇，规避风险，在各地工作的财务工作人员的通力合作下，才可以真正的实现财务的集中管理。熟练掌握世界上一些优秀企业所用的管理模式，实施针对性、可操行强的财务管理策略，使得企业的优势能够得到充分发挥，必然可以开辟一条可持续发展的大道。

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