财务内部控制的要点解析及实践

宁笛颖

摘要：随着社会的不断发展，财务内部控制管理也越来越趋向于信息化和数字化，而其本身对于资金的控制作用和管理作用对于企业的发展来讲可谓是起着至关重要的作用，故而需要不断的通过研究和优化来促进企业各方面质素的提升。文章针对目前财务内部控制当中出现的问题结合自身在铁路建设办公室中所处理的资金事宜进行了一个深入浅出的剖析，为完善的财务内部控制体系提出了切实可行的意见，力求能够全面的实现推动企业财务管理内部控制的全面提升。

关键词：财务 内部控制 体系 管理

一、加强财务内部控制的意义

企业财务内部控制中要求了其不但需要向外部提供财务业务的往来，同时还需要向企业内部的所有人和领导者提供各方面的信息来帮助其更为深入的对企业了解。而针对于铁建相关行业的财务内部控制管理能够极大的帮助铁路项目资金能够实现一种零误差的精准化操作，同时作为铁路建设项目工作中的财务人员，应当在财务内部控制管理中，确保对进出的项目资金在计算、分配、占比、使用等方面实现工作层面高质高效。而现代随着不断的发展和管理职能的增加，在会计要素上就不再是以往简单的收支即可，目前财务管理内部控制上要对单位的预算、资金流、物流成本等都进行监控，因此就需要高质量的财务管理才能够令其充分的体现出来，这也是推行财务内部控制管理的初衷。

二、财务管理内部控制易发问题解析

（一）管理素质层面的解析

目前财务内部控制管理是需要将会计学和计算机信息技术相结合的现代化管理体现，因此对于财务内部控制来讲就必须要对内部控制有明确的认识。目前很多企业的会计人员和管理人员对于现有的财务管理方式十分的顺手，但是以我们地方铁路建设单位为例，传统的收支结余管理模式就不适合我们的现状，作为铁路建设地方投资者代表，在铁路未投成运营分成利润尚不明确的初期，就要求从管理层方面面对单位财务特殊的业务处理，如业主单位按征迁比例提取的费用-递延收益；各县（市、区）收缴的资本金-长期应付款及长期股权投资；征迁工作人员列支日常开销-管理费用等科目，据此作出深入透彻的理解及总体长远的把控，这就需要管理人员必须加强自身的业务素质和管理素质。

（二）人力资源层面的解析

财务内部控制需要对管理人员有很高的要求，管理人员不但需要一定的会计专业知识，同时还要具备较强的计算机知识和应用能力，因为其不但要明确财务流程，还要令其对于日趋复杂的财务管理工作更为精确化，在这样一种情况下会计核算人员的工作量就十分的巨大，既影响会计信息质量又导致财务管理乏力。同时因为内部控制的特殊性和复杂性，尤其是在当中的层次十分的繁琐，所以很多会计人员的实际应用能力还明显不足。

三、财务内部控制的具体应用

（一）完善财务管理的内部控制

在财务管理的内部控制需要做到以下几点：首先需要强化对会计从业人员的培训，提高人员的综合素质。毕竟只有高素质的人才对于内部控制的会计信息才会有着很好的把控，确保帐户的对应关系，同时还需要明细科目的设置，从根源上进行管理；其次对于资金管理一定要实时的进行核定收支，诸如我们单位，每年度进出的资金流量巨大，分类明细繁琐，在现金流十分巨大的情况下使之业务内容也很繁琐，因此就需要采用项目补助和分项结留等方式来更好的进行资金管理。

（二）从细节上管控财务

每个的业务流程和财务管理的内容都是千差万别的，但是在细节上诸如票据、印章等都是大同小异的，目前需要严格规范一些不合常规的票据、印章使用才能够更好的将整个的财务管理纳入到控制当中，因此需要强化票据、印章和收费工作的监督与管理，制定相应的规章制度和使用流程来帮助降低的费用支出，从根本上来提高经济效益。

（三）管理层面的优化

所谓没有规矩不成方圆，财务管理的内部控制只有建立全面规范的管理制度才能够令其发展更为的顺利。财务管理的内部控制的应用实践在时间上来讲还很短，因此在制度上就会出现很多缺失的问题，因此财务管理上就更需要有一个完善的管理制度来制约方方面面的关系，这也是财务管理的内部控制应用的前提。具体制度的建立和执行上要遵循着权限分离的原则来保证财务数据的安全和财务人员的规范化管理。

四、结束语

综上所述我们能够发现，是否全面的推广财务管理的内部控制应用将直接影响到企业工作流程的效率和真实度，只有在主观行为的促使下才能够尽可能的对本身的发展产生有益的影响。财务管理的内部控制应用决定了企业财务管理的智能化、现代化、标准化。财务管理的内部控制包含了制度建设、流程简化、检查监督、账目审核等，而限于业务流程和财务管理需求的不同如何推行就需要一个切实可行并针对自身有益的计划。因此文章中对的财务人员素质、资金分析管理、工作细节等方面作出了一个较为系统的分析，为财务管理的内部控制应用指明了一个明确的方向。

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