浅谈淄矿集团公司的资金管控措施

苏翠萍

摘要：文章分析了煤炭企业资金管理、 存储、使用过程中存在的风险，淄矿集团资金管理制度、规避风险措施。

关键词：资金管理 风险 措施

目前，由于国内煤炭市场受国际市场的冲击，加强环境污染的治理，关闭许多燃煤加工企业，致使煤炭市场很不景气，煤炭价格回落，非煤产业效益下滑，企业资金紧张。但企业生存离不开发展，储备后备资源、基本建设、加大安全生产投入等都需要大量的货币资金支持。资金是企业生存与发展的基础，是企业进行经营活动的血脉。因此，如何加强煤炭企业资金的监管，防范资金在使用管理过程中和资金存储中的风险，降低资金风险一直是企业管理的一项重要内容。

一、煤炭企业资金管理存在的风险

（一）资金在使用和存储过程中存在的风险

近几年来煤炭企业违法违纪的经济案件有所增加，涉案金额不断增大，给企业造成了极大的经济损失。一些单位和个别财务人员法律意识淡薄，纪律观念不强，钻资金监督不力，内部控制不落实的空子，大肆吞噬国家资金。有的挪用公款上百万元，投进股票市场炒股，甚至进赌场赌博；有的隐瞒事实真相，将公款转移到个人账户，据为己有；有的单位将资金存入银行不及时对账，使个别银行工作人员有机可乘伪造企业证件、公章，套取国有资金。有的甚至将公款存到非国有商业银行和证券公司收取高额利息，由于有些金融机构在激烈的市场竞争中，经营管理不善存在支付风险；有的将资金借给其他单位或合伙生意人，这些资金往往有去无回，造成大量资金流失。

（二）资金经营管理不善，造成资金分散、沉淀

部分煤炭企业在银行设立两个或多个银行账户，将资金分散在不同的账户当中，这给资金的统一管理、集中使用带来了一定的不便，降低了资金的使用效率。尽管有些企业制定了资金使用计划和各项费用开支计划，但很多企业不能真正做到按计划控制，使企业的资金管理变得盲目，影响企业的正常周转。有些煤炭企业改变资金支付用途，将专用资金挪为他用。甚至拨付的资金和使用资金相互脱节，造成大量资金闲置，有些单位急需的资金迟迟不能到位，资金供求关系出现矛盾。

（三）控制制度不够健全，甚至流于形式

煤炭企业内部控制制度不够细化，在执行过程中存在“有制度不依，执行制度不严”的问题，有些单位注重经营，忽视资金管理，监管相对不严，责任落实与责任追究体系尚未建立，从而限制了资金管理水平的提升。

二、淄矿集团资金管理、风险防范措施

近年来，淄矿集团在资金管理方面不断探索、积累经验出台了一系列的资金管理制度、措施，建立健全资金内部控制制度，确保淄矿集团资金正常运营。

（一）加强法制观念，培养高素质的资金管理队伍

淄矿集团已经实现财务总监委派制，将管人和管物结合起来从而减少资金管理过程中单位领导的行政干预，进一步规范资金管理行为。一是要求资金管理人员，经过层层选拔和考核持证上岗，入职后，继续加强资金安全管理知识培训，不断增强自身素质，提高应对风险挑战和拒腐防变能力。二是要注重职业道德培养。良好的职业操守是资金安全运行的保证。淄矿集团根据实际情况，组织管人、管物、管钱人员学习先进人物事迹报告会，通过典型的先进人物事迹，引导广大财务工作者，树立正确的人生观、价值观，培养爱岗敬业精神和积极进取意识，做到坚守职业道德，认真履行职责。利用反面教材，开展警示教育，不断增强财务人员的风险意识，促进各项管理规定的落实，自觉抵御资金安全风险。三是要加强对资金审批权力的约束。基层单位每项资金必须编制预算，通过集团公司审核、批准才能支付。对于日常经营活动的资金，按照职责分工和权限进行授权支付，对于大额资金壹佰万元以上的款项，需经分管财务领导批准支付。对于“三重一大”资金实行集体决策审批或者联签制度。任何人不得单独进行决策或擅自改变集团决策。

（二）加强资金集中管理，为集团公司战略规划提供有力的资金保障

淄矿集团公司实行高度集中的资金管理模式，实行收支两条线管理，成立淄矿集团资金结算中心。资金结算中心与指定银行联网，各基层单位在资金结算中心开户，利用网络及时将基层单位收入归集到集团公司账户，通过利用信息化手段进行网络资金收付。做到了资金集中管理，为集团公司战略规划提供有力的资金保障。基层单位根据本单位实际情况编制预算收支计划表，集团公司审核、汇总各单位预算，预算审核、批准后不允许修改，特殊情况需要修改预算的，必须经集团公司批准追加支付，集团公司根据预算数筹集资金及时下拨各基层单位工资、税金、材料、工程款等款项，保证正常的生产经营。

（三）建立健全管理制度，强化内部监督意识

淄矿集团结合自身实际，为维护资金安全与完整，降低资金管理中的风险，堵塞管理漏洞，淄矿集团建立了严格的银行印鉴、证件管理制度。

1、印鉴章的保管与使用

财务专用章、企业法人名章分别有不同人员保管与使用。正常收支业务按规定使用印鉴章，其他情况需用财务专用章的，要由印鉴保管人员进行登记，并经财务部门分管部长或授权人签字后方可使用。对其他重大事项需盖财务专用章的，要经集团公司财务负责人签字后，保管人员方可盖章使用。盖印鉴的资料填写齐全，必须注明盖章日期。如因工作需要确需带印鉴外出时，必须经财务部部长或授权人批准，需要两人及以上共同办理，分别保管和使用印鉴章。

2、其他证件的保管与使用

对银行开户许可证、银行贷款卡、银行印鉴卡等有关证件建立使用登记制度。要由使用部门经办人签字、保管部门负责人审核，企业法人或授权人签字后方可使用。如需对外提供银行证件复印件，在按规定进行登记的基础上，要在复印件上注明使用单位、用途及日期，并加注“再复印无效”印记。

3、银企对账方面

淄矿集团要求财务部门及所属单位采取按月与银行对账，一是向各开户银行寄送公函，要求银行配合实行按月银企对账。每月由开户支行提供明细对账单进行明细对账，同时要求各开户行的上级行或对账中心按月寄送余额对账单。财务人员按规定要逐笔核对发生额，查看发生额是否相符，对未达账项要查明原因，作好记录及时调整，及时编制银行余额调节表；二是建立对账监督检查制度。对账人员按月登记对账记录表，记录对账日期、对账情况说明等事项，并编制银行余额调节表，财务分管领导按月进行审阅签字，年度终了装订成册与对账单一并存档管理；三是建立柜台对账制度。每半年一次安排专人到各开户银行柜台进行对账，填制对账单，银企双方确认签字盖章；不定期到银行柜台查看定期存款情况。每笔定期存款到期，及时到银行办理转存手续，在柜台前查看银行柜员的操作过程并核对企业在该开户银行的定期存款情况；四是集团公司结算中心与成员单位实行月月对账制度。成员单位核对正确后加盖印章交回存档。以上制度分管领导定期或不定期进行监督检查。

（四）建立风险报告制度、风险应对策略

资金管理风险防范是一个长期的工作，需要不断更新和完善防范策略。淄矿集团建立资金安全重大事故报告制度，对于发生被盗、抢劫、挪用资金、违法乱纪等行为应及时上报主管部门，避免出现重大财产损失。在淄矿集团整个资金管理过程中，实现风险事先预防、事中控制、事后补救等措施。

参考文献：

[1]淄矿集团财字【2009】29号文《关于加强现金、银行票据管理的通知》endprint