浅析印刷企业资金管理

耿建红

摘要：在市场竞争日益激烈的条件下，作为加工形式的印刷企业，出现了资金紧张的财务危机。本文从印刷企业实际出发，阐述了印刷企业资金管理的特点、现状及存在的问题，分析了问题产生的原因，并提出了相应的对策。我们认为企业必须采取有效的措施，加强企业资金管理，从而保持良好的资金链促使企业稳步发展。

关键词：印刷企业 资金活动 管理对策

随着经济发展不断加速，市场竞争日益激烈的条件下，印刷企业面临着资金链紧绷的状况，如果再不加强资金管理，会使印刷企业陷入资金紧张，入不敷出的艰难境地，所以，必须加强资金管理，以缓解资金紧张的局面。

一、印刷企业资金管理的特点

资金是企业进行生产经营的必要条件，没有足够的资金，企业的生存和发展就没有保障。资金管理是财务管理的集中体现，加强企业财务资金管理是实现管理创新、推动企业管理工作上水平、上台阶的重要环节，它不仅是指货币资金的管理，怎样使用有限的资金在经营中获取最大的效益，才是资金管理的主要目的，企业应通过建立健全内部审计制度，完善考核机制，加强存货及应收账款的管理，保证资金正常运转，同时增强风险意识，加大财务监督，从而缓解企业资金不足的现状。只要抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益。只有采取有效的管理和控制措施，才能有利于企业的发展。

印刷企业大多是中小型企业，是以加工形式为主的劳动密集型企业，盈利能力普遍低下，出版社等客户与印刷企业的资金结算时间短的三四个月，长的六个月以上，印刷企业要垫付原材料、辅料等资金，所以企业对资金的依赖程度很大，融资不通畅，资金支持不足，阻碍了技术升级改造，影响了印刷企业的发展。资金管理是整个企业管理的重要组成部分，是一个系统工程，其内部各环节运行情况，都直接制约着系统的正常运行，在这种情况下，加强企业的资金管理工作，显得尤其重要。

二、印刷企业资金管理存在的问题及原因分析

（一）经营环境恶化

在经济发展不断加速，市场竞争日益激烈条件下，印刷企业为了在市场竞争中取得一席之地已经费了九牛二虎之力。但由于印刷企业是加工企业，上下供应链中的企业资金结算问题给企业的资金周转带来很大困难，既要给出版社等客户先垫付原辅材料的资金，又要给原辅材料的供应商支付材料款，印刷企业两头受夹。当企业出现资金周转的问题时，使得银行对贷款的收回缺乏信心，不敢发放贷款，企业融资困难，在这种情况下，投资新技术设备就成了空谈。

（二）资金结构不合理，资金使用效率低

企业的资金结构不合理，主要体现在大量存货的积压，占用了一部分资金，另外应收账款无法及时收回，也占压了大量资金，过高的库存和应收收款，造成资金停滞，成本加大，从而加剧了资金的紧张局面。企业在年初制定了资金使用计划和各项费用开支计划，但不能按计划执行，使计划得不到落实，保证不了计划的有序进行 。另外，由于不断扩大投资规模，一味追求金融工具的杠杆效应，不顾资金管理能力的限制，盲目扩张，多元化经营，导致投资项目的资金需求超过预算，占用过多资金。资金的严重紧缺和无效占用，降低了资金周转率，导致企业资金链不能有效周转，不利于企业发展，

（三）资金管理意识薄弱，监管力度不够

很多印刷企业在资金管理方面制定了相关的管理制度和办法，如存货管理制度、应收账款管理制度、货币资金管理制度等等，但由于财务管理意识淡薄，在实际工作中没有严格落实到位，使存货积压，应收账款不能及时收回，加大了形成坏账的风险，加之没有有效的全面预算，预算管理困难，监管力度不够，缺乏有效的协调机制，导致生产消耗过高，设备闲置没有充分利用，在职人员处于停歇状态，造成材料及劳动力的浪费，同时也造成了资金的浪费。内部审计工作形同虚设，对企业的资金管理没有起到应有的作用，企业营运资金被长期不合理占用，现金流入和流出不匹配，使企业资金紧张，阻碍企业发展。

（四）相关人员整体业务素质低

很多印刷企业的管理者受到自身能力的限制，不具备资金管理的能力，造成决策失误；另外，有些财务会计人员不能充分了解本企业在资金及经营方面的实际情况，依旧用以前的知识和工作方势来处理现有的问题，已经不能适应时代的发展，不能适应资金管理信息化水平的要求。目前，高素质的财务管理人员的缺乏，一般财务管理人员知识水平不高和整体素质较低，已经影响了印刷企业资金管理的有效实施，造成财务资金在监督考核上的乏力性和滞后性。

三、改善印刷企业资金管理的对策

（一）逐步适应市场经济发展

随着市场经济的发展，印刷企业经营所面临的内外部环境具有越来越大的不确定性，是印刷企业不能改变的，但由于我国的市场经济已趋于完善，企业应逐步适应市场经济发展，与处在印刷上游的客户协商缩短资金结算的时间，有着重点的开发信用好的固定客户群体，为企业发展创造新的机遇，从而缓解企业资金紧张的局面。

（二）合理调整资金结构，提高资金使用效率

印刷企业必须调整资金结构，及时清理不合理的资金占用，对存货的数量要进行科学的预测，减少资金在存货环节的占用；加强企业的成本核算与控制，使成品、半成品在各个工序间顺利流转，减少生产过程的停滞；加大力度清收应收账款，及时回笼资金，提高资金的使用效率。同时要逐步改变业务渠道，降低账期长的客户的印制比例，不断优化客户群和产品结构。另外，由于印刷设备具有使用寿命长，不易移动和通用性强的特点，可积极地采取融资租赁方式，缓解资金紧张的局面。

（三）加强资金管理意识，加大监管力度

作为企业管理者应深刻地认识到资金管理在企业管理中的重要性，充分认识加强资金管理会缓解企业资金紧张的现状，这样，才能督促建立内部审计制度，强化考核机制，加强存货和应收账款的管理，使有效的资金在经营中获取最大的效益。要加强内部审计机构的权威性，保证内部审计机构工作的独立性，监督管理者凭感觉、凭经验进行的管理和决策，避免造成大量的资金无效使用和浪费，减轻资金的紧张状况。同时，企业领导要重视和关注财务预算的管理工作，提高对实施财务预算管理的重要性认识，把财务预算作为企业财务管理的中心环节，作为提升企业整体竞争力的重要手段，使得企业的经济活动有条不紊地进行，保证企业正常运转。

（四）不断提高相关人员整体业务素质

相关人员的知识水平和整体素质在整个资金管理的过程中起着举足轻重的作用，所以对资金管理人员的素质要求比较高。企业应加强对相关人员的学习培训，不断提高他们的业务知识水平、职业道德修养、杜绝工作中的寻私舞弊行为。同时，要调动相关人员的工作积极性，发挥他们的主观能动性，使企业拥有一批具有较强综合素质和专业水平的的高素质人才队伍，从而更好地完成企业资金管理工作。

四、结束语

本文阐述了处于加工形式的劳动密集形的印刷企业，目前资金管理的特点及其存在的问题，着重从经营环境，资金结构和资金使用效率、资金管理意识、相关人员业务素质等方面分析了产生问题的原因， 并提出了印刷企业必须保持合理的资金结构，加强资金管理者的管理意识，加大监管力度，提高相关人员资金管理的整体素质的管理对策。我们认为资金管理是企业财务管理的核心，对企业的生存与发展起着至关重要的作用，资金管理只有多管齐下，齐抓共管，才能实现资金持续的良性循环和周转，才能使企业在市场竞争中立于不败之地，才能使企业朝着健康有序的方向发展。

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